PAGE學(xué)校資金開支內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校資金開支內(nèi)部控制，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的資金開支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金開支必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：資金開支應(yīng)符合學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，具有合理性和必要性。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行資金開支，確保操作規(guī)范。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。（四）定義1.資金開支：指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)資金支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2.內(nèi)部控制：是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整工作。2.資金審批崗位：按照規(guī)定的審批權(quán)限，對資金開支進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)核算崗位：負(fù)責(zé)資金收支的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用和處置等管理工作。5.內(nèi)部審計(jì)崗位：對學(xué)校資金開支內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算管理崗位職責(zé)會(huì)同各部門編制學(xué)校年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，提出預(yù)算調(diào)整建議。2.資金審批崗位職責(zé)對資金開支申請進(jìn)行審核，確保其符合規(guī)定的程序和審批權(quán)限。對資金開支的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審查。簽署審批意見，批準(zhǔn)資金開支。3.財(cái)務(wù)核算崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資金收支的會(huì)計(jì)核算。及時(shí)準(zhǔn)確地記錄資金收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。定期與資產(chǎn)管理崗位核對資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)根據(jù)學(xué)校預(yù)算和實(shí)際需要，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、登記和保管工作。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。5.內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對學(xué)校資金開支內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。檢查資金開支的審批程序是否合規(guī)，資金使用是否合理。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。三、資金開支審批流程（一）一般流程1.申請：資金使用部門根據(jù)工作需要，填寫資金開支申請表，詳細(xì)說明開支的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的證明材料。2.審核：申請表提交至本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括開支的必要性、合理性和合規(guī)性等。初審?fù)ㄟ^后，將申請表及相關(guān)材料提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門主要審核開支是否符合預(yù)算安排、資金來源是否合法等。3.審批：財(cái)務(wù)部門審核通過后，申請表提交至學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限，對資金開支進(jìn)行最終審批。4.支付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行資金支付，并做好賬務(wù)處理。（二）重大資金開支審批流程對于金額較大、影響重大的資金開支項(xiàng)目，除按照一般流程進(jìn)行審批外，還需經(jīng)過以下特殊程序：1.項(xiàng)目論證：由相關(guān)部門組織專家對項(xiàng)目進(jìn)行論證，評估項(xiàng)目的可行性、必要性和效益性等。2.集體決策：提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行集體研究決策。3.公示公開：決策結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示公開，接受師生監(jiān)督。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則。結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。充分考慮學(xué)校的財(cái)力狀況和實(shí)際需求，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。2.編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門匯總平衡后，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求和時(shí)間安排。各部門按照通知要求，編制本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)部門。學(xué)校財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)上級主管部門審批后，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照分解后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：學(xué)校財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并附上相關(guān)的證明材料。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。五、資金支付管理（一）支付方式1.財(cái)政直接支付：對于納入財(cái)政直接支付范圍的資金支出，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部門的要求，向財(cái)政部門提出支付申請，財(cái)政部門審核無誤后，直接將資金支付給收款人。2.財(cái)政授權(quán)支付：對于納入財(cái)政授權(quán)支付范圍的資金支出，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付額度，向代理銀行發(fā)出支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，將資金支付給收款人。3.其他支付方式：除財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付外，學(xué)校的其他資金支出可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等支付方式。（二）支付審核1.審核內(nèi)容資金開支是否符合預(yù)算安排和審批程序。相關(guān)證明材料是否真實(shí)、完整、有效。收款人信息是否準(zhǔn)確無誤。2.審核程序支付申請?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)部門后，由財(cái)務(wù)核算崗位進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^后，提交至資金審批崗位進(jìn)行終審。資金審批崗位對支付申請進(jìn)行終審，簽署審批意見。對于不符合要求的支付申請，應(yīng)及時(shí)退回并說明原因。（三）支付結(jié)算1.銀行轉(zhuǎn)賬：通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付資金的，應(yīng)按照銀行的規(guī)定填寫轉(zhuǎn)賬憑證，并確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。2.支票支付：使用支票支付資金的，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票上的收款人、金額、日期等信息應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確，不得涂改。3.現(xiàn)金支付：按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和額度，確保現(xiàn)金使用安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)管理部門審核后，納入學(xué)校年度預(yù)算。2.采購程序：資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和學(xué)校采購管理規(guī)定進(jìn)行。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。3.驗(yàn)收管理：資產(chǎn)購置后，由學(xué)校資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)保管1.保管責(zé)任：學(xué)校資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任。各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的保管工作。2.保管措施：資產(chǎn)應(yīng)分類存放，妥善保管，確保資產(chǎn)安全完整。對于貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)，應(yīng)采取特殊的保管措施。3.清查盤點(diǎn)：學(xué)校資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。處置申請應(yīng)詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等，并附上相關(guān)的證明材料。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門定期對學(xué)校資金開支內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金開支的審批程序是否合規(guī)，資金使用是否合理，資產(chǎn)管理制度是否健全等。2.財(cái)務(wù)檢查：學(xué)校財(cái)務(wù)部門定期對各部門的資金使用情況進(jìn)行檢查，檢查預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等。3.專項(xiàng)檢查：根據(jù)學(xué)校工作需要，不定期開展專項(xiàng)檢查，對重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金進(jìn)行專項(xiàng)檢查。（二）責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定：對于違反本制度規(guī)定的資