PAGE中山市下屬國企內控制度一、總則（一）制定目的為加強中山市下屬國企的內部控制，規(guī)范企業(yè)運營，防范風險，提高企業(yè)管理水平和經濟效益，保障國有資產的安全與完整，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本企業(yè)實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于中山市下屬國企及其所屬各部門、各子公司。（三）制定依據(jù)1.《中華人民共和國公司法》2.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引3.國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定4.中山市國有企業(yè)相關管理要求（四）基本原則1.合法性原則：內控制度符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)各項業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應。5.成本效益原則：以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）組織架構中山市下屬國企應建立健全科學合理的組織架構，明確各部門的職責權限，確保企業(yè)運營的高效、有序。組織架構應包括股東會、董事會、監(jiān)事會、管理層以及各職能部門。（二）職責分工1.股東會：行使企業(yè)重大事項的決策權，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、投資決策、利潤分配等進行審議和決定。2.董事會：負責企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、決策制定和監(jiān)督執(zhí)行，聘任或解聘高級管理人員。3.監(jiān)事會：對企業(yè)的財務狀況、經營活動和內部控制進行監(jiān)督檢查。4.管理層：負責組織實施企業(yè)的各項經營管理活動，落實董事會的決策。5.各職能部門：按照職責分工，負責具體業(yè)務的開展和管理，確保各項工作的順利進行。三、企業(yè)文化與人力資源（一）企業(yè)文化1.企業(yè)應培育積極向上的企業(yè)文化，樹立正確的價值觀和經營理念，增強員工的凝聚力和歸屬感。2.加強企業(yè)文化建設，通過培訓、宣傳、活動等方式，使企業(yè)文化深入人心，成為全體員工的行為準則。（二）人力資源1.建立科學合理的人力資源管理制度，規(guī)范員工招聘、培訓、考核、晉升、薪酬福利等工作流程。2.加強員工培訓與發(fā)展，提高員工素質和業(yè)務能力，為企業(yè)發(fā)展提供人才支持。3.建立有效的績效考核機制，激勵員工積極工作，提高工作效率和質量。四、財務內部控制（一）財務管理制度1.建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算、資金管理、資產管理、成本費用控制等工作流程。2.加強財務預算管理，提高預算的準確性和執(zhí)行力度，確保企業(yè)經營目標的實現(xiàn)。（二）資金管理1.嚴格資金審批流程，加強資金收支管理，確保資金安全。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。3.加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。（三）資產管理1.建立健全資產管理制度，加強資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期進行資產清查，確保資產賬實相符，防止資產流失。3.加強固定資產折舊管理，合理計提折舊，確保資產價值的準確反映。（四）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強成本費用的預算、核算、分析和控制。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費，降低企業(yè)運營成本。3.加強成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施加以改進。五、采購與付款內部控制（一）采購管理制度1.建立健全采購管理制度，規(guī)范采購流程，包括采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂、采購驗收等環(huán)節(jié)。2.加強采購預算管理，確保采購活動符合企業(yè)預算要求。3.建立供應商評估機制，選擇優(yōu)質供應商，確保采購物資的質量和供應穩(wěn)定性。（二）采購流程1.采購部門根據(jù)企業(yè)需求制定采購計劃，經審批后組織實施。2.采購人員通過招標、詢價、談判等方式選擇供應商，簽訂采購合同。3.采購物資到貨后，采購部門組織相關人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）付款管理1.嚴格付款審批流程，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.按照采購合同約定及時付款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信用。3.加強對付款情況的跟蹤和監(jiān)督，防止出現(xiàn)逾期付款等問題。六、銷售與收款內部控制（一）銷售管理制度1.建立健全銷售管理制度，規(guī)范銷售流程，包括銷售計劃制定、客戶開發(fā)、銷售合同簽訂、銷售發(fā)貨、銷售收款等環(huán)節(jié)。2.加強銷售預算管理，確保銷售活動符合企業(yè)預算要求。3.建立客戶信用評估機制，防范銷售風險。（二）銷售流程1.銷售部門根據(jù)企業(yè)銷售計劃制定具體的銷售方案，經審批后組織實施。2.銷售人員通過市場開拓、客戶拜訪等方式開發(fā)客戶，簽訂銷售合同。3.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時、按質、按量交付客戶。4.財務部門負責銷售收款工作，及時跟蹤款項回收情況，確保銷售款項的及時足額收回。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，加強對銷售款項的催收和管理。2.定期對客戶應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施及時收回逾期款項。3.加強對收款情況的監(jiān)督和考核，確保收款工作的順利進行。七、工程項目內部控制（一）工程項目管理制度1.建立健全工程項目管理制度，規(guī)范工程項目流程，包括項目立項、可行性研究、設計、招標、施工、監(jiān)理、竣工驗收等環(huán)節(jié)。2.加強工程項目預算管理，確保工程項目成本控制在預算范圍內。3.建立工程項目質量控制體系，確保工程項目質量符合相關標準和要求。（二）工程項目流程1.項目部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求提出項目立項申請，經審批后開展可行性研究。2.可行性研究報告通過后，進行工程項目設計，編制工程預算。3.按照相關規(guī)定進行工程項目招標，選擇具有資質的施工單位和監(jiān)理單位。4.施工過程中，加強對工程質量、進度、安全等方面的監(jiān)督和管理。5.工程項目竣工后，組織相關部門進行竣工驗收，確保工程項目達到預定目標。（三）工程項目風險管理1.識別工程項目可能面臨的風險，如質量風險、安全風險、進度風險、成本風險等。2.制定相應的風險應對措施，對風險進行有效控制和防范。3.定期對工程項目風險進行評估和監(jiān)控，及時調整風險應對策略。八、對外投資內部控制（一）對外投資管理制度1.建立健全對外投資管理制度，規(guī)范對外投資流程，包括投資項目立項、可行性研究、決策審批、投資實施、投資后管理等環(huán)節(jié)。2.加強對外投資預算管理，確保對外投資活動符合企業(yè)預算要求。3.建立對外投資風險評估機制，防范對外投資風險。（二）對外投資流程1.投資部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃提出投資項目立項申請，經審批后開展可行性研究。2.可行性研究報告通過后，提交董事會或股東會進行決策審批。3.決策通過后，組織實施對外投資活動，簽訂投資協(xié)議。4.投資后，加強對投資項目的跟蹤和管理，定期進行投資收益分析和風險評估。（三）對外投資風險管理1.識別對外投資可能面臨的風險，如市場風險、財務風險、經營風險等。2.制定相應的風險應對措施，對風險進行有效控制和防范。3.定期對對外投資風險進行評估和監(jiān)控，及時調整風險應對策略。九、擔保業(yè)務內部控制（一）擔保業(yè)務管理制度1.建立健全擔保業(yè)務管理制度，規(guī)范擔保業(yè)務流程，包括擔保申請受理、調查評估、審批、簽訂擔保合同、擔保后管理等環(huán)節(jié)。2.加強擔保業(yè)務預算管理，確保擔保業(yè)務符合企業(yè)預算要求。3.建立擔保業(yè)務風險評估機制，防范擔保業(yè)務風險。（二）擔保業(yè)務流程1.擔保申請人提出擔保申請，提交相關資料。2.擔保部門對擔保申請人進行調查評估，評估其信用狀況、經營狀況、財務狀況等。3.評估通過后，提交董事會或股東會進行審批。4.審批通過后，簽訂擔保合同，明確擔保責任和義務。5.擔保后，加強對擔保業(yè)務的跟蹤和管理，定期進行風險評估和監(jiān)控。（三）擔保業(yè)務風險管理1.識別擔保業(yè)務可能面臨的風險，如被擔保人違約風險、反擔保措施無效風險等。2.制定相應的風險應對措施，對風險進行有效控制和防范。3.定期對擔保業(yè)務風險進行評估和監(jiān)控，及時調整風險應對策略。十、合同管理內部控制（一）合同管理制度1.建立健全合同管理制度，規(guī)范合同簽訂、履行、變更、終止等流程。2.加強合同文本審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。3.建立合同臺賬，對合同執(zhí)行情況進行跟蹤和管理。（二）合同簽訂流程1.業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需求起草合同文本，提交法律部門進行審核。2.法律部門審核通過后，提交管理層進行審批。3.審批通過后，與對方當事人簽訂合同。（三）合同履行與變更1.合同簽訂后，各部門按照合同約定履行各自的義務。2.如需變更合同，應按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂變更協(xié)議。（四）合同終止合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時，應及時辦理合同終止手續(xù)，清理合同債權債務。十一、內部審計與監(jiān)督（一）內部審計制度1.建立健全內部審計制度，配備專業(yè)的內部審計人員，定期對企業(yè)內部控制進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應獨立于其他部門，直接對董事會或管理層負責。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉企業(yè)業(yè)務流程和內部控制制度。（二）內部審計流程1.制定內部審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法。2.實施內部審計工作，通過審查、觀察、詢問、函證等方式收集審計證據(jù)。3.編制內部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出改進建議。4.跟蹤內部審計建議的落實情況，確保企業(yè)內