PAGE出納工作內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：保證現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延。5.不相容職務(wù)分離原則：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)立專職出納崗位，負(fù)責(zé)公司日常資金收付及相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入的現(xiàn)金，必須當(dāng)面點(diǎn)清，驗(yàn)明真?zhèn)?，防止假幣收入。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)審核付款憑證，按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2.銀行結(jié)算熟悉各類銀行結(jié)算方式，辦理公司銀行存款的收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。及時(shí)取回銀行對(duì)賬單、回單等資料，并妥善保管。3.票據(jù)管理負(fù)責(zé)公司支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，辦理票據(jù)的領(lǐng)用、開具和背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。對(duì)作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。4.日記賬登記按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符。定期將日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。5.資金報(bào)表編制定期編制資金日?qǐng)?bào)表、周報(bào)、月報(bào)等，向公司管理層匯報(bào)資金收支情況。根據(jù)資金報(bào)表，分析資金使用情況，為公司資金決策提供數(shù)據(jù)支持。6.印章管理負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。建立印章使用登記制度，對(duì)印章的使用時(shí)間、用途、批準(zhǔn)人等進(jìn)行詳細(xì)記錄。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人，并妥善保管。7.其他工作協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支情況，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司三天的日常零星開支所需確定。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)提前向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須開具合法有效的收款憑證，并及時(shí)入賬。嚴(yán)禁收款不入賬或私設(shè)小金庫(kù)。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批通過(guò)后，方可支付現(xiàn)金。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)優(yōu)先使用庫(kù)存現(xiàn)金，不足部分從銀行提取。提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金支票，并注明用途、金額等信息。4.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)在工作日內(nèi)及時(shí)辦理，不得積壓。特殊情況需要在非工作日辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全措施。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意現(xiàn)金的真?zhèn)?、?shù)量和金額。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況進(jìn)行檢查，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范、安全。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。3.出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，填寫結(jié)算憑證，確保憑證要素齊全、準(zhǔn)確。2.支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的付款憑證，并在支票上注明收款人名稱、金額、日期等信息。3.匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。4.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)取回銀行回單，并進(jìn)行核對(duì)和登記。（三）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記銀行存款日記賬。2.銀行存款日記賬應(yīng)逐筆記錄銀行存款的收入、支出和余額情況，每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額，并與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符。3.銀行存款日記賬應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)購(gòu)買1.出納人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期購(gòu)買支票、匯票、本票等票據(jù)。票據(jù)購(gòu)買應(yīng)選擇正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類、數(shù)量、金額等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買。（二）票據(jù)保管1.票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在安全、保密的地方，防止票據(jù)被盜、丟失或損壞。2.票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)保管登記簿，記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期等信息。3.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的付款憑證，并在票據(jù)上注明收款人名稱、金額、日期等信息。2.支票的簽發(fā)應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可簽發(fā)支票。3.匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等交回票據(jù)保管人員，并進(jìn)行核對(duì)和登記。（四）票據(jù)核銷1.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)的使用情況和結(jié)存情況。2.票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等是否齊全，是否與票據(jù)使用登記簿記錄一致。3.對(duì)已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。六、印章管理（一）印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)由出納人員專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。2.印章保管人員應(yīng)建立印章保管登記簿，記錄印章的使用情況和保管情況。3.印章應(yīng)存放在安全、保密的地方，防止印章被盜、丟失或損壞。（三）印章使用1.印章使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由使用人填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可使用印章。2.印章使用時(shí)，應(yīng)在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋清晰、完整的印章，并確保印章與審批內(nèi)容一致。3.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章歸還保管人，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。（四）印章交接1.出納人員因工作變動(dòng)等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。2.印章交接時(shí)，應(yīng)填寫印章交接清單，注明印章名稱、數(shù)量、交接日期等信息，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。3.交接完成后，交接雙方應(yīng)將印章使用登記簿等相關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)和交接。七、資金審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審批制度，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。2.審批流程應(yīng)明確、簡(jiǎn)潔，提高工作效率。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)資金支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)銷人到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員根據(jù)審批結(jié)果支付報(bào)銷款項(xiàng)。2.采購(gòu)付款采購(gòu)部門填寫采購(gòu)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)日期、采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、金額等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)付款事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)付款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果支付采購(gòu)款項(xiàng)。3.借款審批借款人填寫借款申請(qǐng)單，注明借款日期、借款金額、借款用途等信息，并附上相關(guān)證明材料。借款人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果支付借款款項(xiàng)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納工作是否符合本制度規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等的管理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查