PAGE零售企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范零售企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、有效性和效率性，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《零售業(yè)態(tài)分類》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本零售企業(yè)總部及所屬各門店、分支機(jī)構(gòu)等所有經(jīng)營(yíng)管理部門和人員。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等，不留制度空白。3.制衡性原則：在企業(yè)內(nèi)部建立合理的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保各部門、各崗位之間相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益之比，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)零售企業(yè)應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的順暢和高效。一般包括采購(gòu)部門、銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)物流部門、財(cái)務(wù)部門、人力資源部門、行政部門等。（二）職責(zé)分工1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)商品采購(gòu)計(jì)劃的制定與執(zhí)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。對(duì)采購(gòu)商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行嚴(yán)格把控，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和合理性。負(fù)責(zé)采購(gòu)訂單的跟蹤與催貨，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過程中的問題。2.銷售部門制定銷售策略和銷售計(jì)劃，組織開展銷售活動(dòng)，完成銷售任務(wù)。負(fù)責(zé)客戶關(guān)系管理，收集客戶信息，維護(hù)客戶檔案，提高客戶滿意度和忠誠(chéng)度。及時(shí)準(zhǔn)確地記錄銷售業(yè)務(wù)，確保銷售收入的確認(rèn)和計(jì)量符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求。3.倉(cāng)儲(chǔ)物流部門負(fù)責(zé)商品的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)貨配送等工作，確保商品的安全and完整。建立庫(kù)存管理制度，定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓和過期商品。優(yōu)化物流配送流程，提高物流效率，降低物流成本。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金管理、預(yù)算管理、成本控制等工作。對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。參與企業(yè)重大決策的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為管理層提供決策支持。5.人力資源部門制定人力資源規(guī)劃，組織人員招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利等工作。建立員工檔案，維護(hù)員工關(guān)系，促進(jìn)員工發(fā)展，提高員工素質(zhì)和工作積極性。負(fù)責(zé)企業(yè)的勞動(dòng)用工管理，確保企業(yè)用工合規(guī)，防范勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)。6.行政部門負(fù)責(zé)企業(yè)行政管理工作，包括辦公設(shè)施管理、文件檔案管理、會(huì)議組織、后勤保障等。制定行政管理制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行政事務(wù)流程，提高行政工作效率。負(fù)責(zé)企業(yè)的安全保衛(wèi)、環(huán)境衛(wèi)生等工作，營(yíng)造良好的企業(yè)辦公環(huán)境。三、采購(gòu)與付款控制（一）采購(gòu)計(jì)劃1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、銷售數(shù)據(jù)分析、庫(kù)存狀況等因素，制定科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)商品的種類、數(shù)量、規(guī)格、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮商品的季節(jié)性、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素，合理安排采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)時(shí)機(jī)，避免盲目采購(gòu)和積壓庫(kù)存。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商隊(duì)伍的穩(wěn)定性和可靠性。3.與選定的供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、商品規(guī)格、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保采購(gòu)合同的合法性、有效性和可操作性。（三）采購(gòu)審批1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作。采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的合理性和必要性。2.對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，由企業(yè)管理層、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等共同參與決策，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.倉(cāng)儲(chǔ)物流部門應(yīng)在采購(gòu)商品到貨時(shí)，及時(shí)組織驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保驗(yàn)收結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的商品，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的商品，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，辦理退貨、換貨等手續(xù)，并做好記錄。（五）付款控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和付款時(shí)間，及時(shí)辦理付款手續(xù)。付款申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門、驗(yàn)收部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.嚴(yán)格控制付款進(jìn)度，確保企業(yè)資金的安全和合理使用。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全回收；對(duì)于貨到付款或賒購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)付款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。四、銷售與收款控制（一）銷售政策1.制定明確的銷售政策和銷售策略，包括產(chǎn)品定價(jià)、促銷活動(dòng)、銷售渠道、信用政策等內(nèi)容。銷售政策應(yīng)符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)定位，具有針對(duì)性和可操作性。2.在制定銷售政策時(shí)，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、客戶需求特點(diǎn)、企業(yè)成本效益等因素，確保銷售政策的合理性和有效性。（二）銷售合同管理1.銷售部門應(yīng)與客戶簽訂規(guī)范的銷售合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、商品名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。銷售合同應(yīng)符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的要求，確保合同的合法性、有效性和可操作性。2.加強(qiáng)銷售合同的審核和管理，銷售合同簽訂前應(yīng)經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員審核，確保合同條款的完整性和準(zhǔn)確性，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。3.建立銷售合同臺(tái)賬，對(duì)銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行進(jìn)度，確保銷售合同得到有效履行。（三）銷售定價(jià)1.建立科學(xué)合理的銷售定價(jià)機(jī)制，根據(jù)產(chǎn)品成本、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素確定產(chǎn)品銷售價(jià)格。銷售定價(jià)應(yīng)充分考慮企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，確保價(jià)格具有合理性和競(jìng)爭(zhēng)力。2.對(duì)于重大價(jià)格調(diào)整或特殊產(chǎn)品定價(jià)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）銷售發(fā)貨1.倉(cāng)儲(chǔ)物流部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單及時(shí)組織發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確、安全地送達(dá)客戶。發(fā)貨前應(yīng)核對(duì)訂單信息與庫(kù)存商品信息，確保發(fā)貨商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與訂單一致。2.發(fā)貨過程中應(yīng)做好貨物的包裝、運(yùn)輸?shù)裙ぷ?，確保貨物在運(yùn)輸過程中的安全和完整。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知客戶發(fā)貨情況，提供物流單號(hào)等信息，方便客戶跟蹤查詢。（五）收款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)銷售收款管理，建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任分工。及時(shí)跟蹤銷售款項(xiàng)的回收情況，對(duì)逾期未收款的客戶進(jìn)行催收，確保企業(yè)資金及時(shí)足額回籠。2.嚴(yán)格執(zhí)行信用政策，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類管理。對(duì)于信用良好的客戶，可以給予一定的信用額度和信用期限；對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、縮短信用期限、增加收款頻率等。3.定期與客戶核對(duì)往來賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問題。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)清理和分析，采取有效措施進(jìn)行催收或核銷，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、庫(kù)存管理控制（一）庫(kù)存管理制度1.建立健全庫(kù)存管理制度，明確庫(kù)存管理的職責(zé)分工、庫(kù)存分類管理、庫(kù)存盤點(diǎn)、庫(kù)存預(yù)警等內(nèi)容。庫(kù)存管理制度應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，確保庫(kù)存管理的規(guī)范化和科學(xué)化。2.對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行分類管理，根據(jù)商品的重要性、價(jià)值高低性、流動(dòng)性等因素，將庫(kù)存商品分為A、B、C三類，分別采取不同的管理策略和控制方法。（二）庫(kù)存采購(gòu)管理1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)庫(kù)存狀況和銷售需求預(yù)測(cè)，合理安排庫(kù)存采購(gòu)計(jì)劃，確保庫(kù)存商品的合理儲(chǔ)備。庫(kù)存采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)與采購(gòu)計(jì)劃相銜接，避免盲目采購(gòu)和庫(kù)存積壓。2.在庫(kù)存采購(gòu)過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)成本，選擇合適的采購(gòu)時(shí)機(jī)和供應(yīng)商，確保采購(gòu)商品的質(zhì)量和價(jià)格優(yōu)勢(shì)。（三）庫(kù)存驗(yàn)收與入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)物流部門應(yīng)在采購(gòu)商品到貨時(shí)，及時(shí)組織驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保驗(yàn)收結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的商品，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，按照規(guī)定的存儲(chǔ)方式和存儲(chǔ)位置進(jìn)行存放，并建立庫(kù)存臺(tái)賬，記錄庫(kù)存商品的入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、存放位置等信息。（四）庫(kù)存保管與盤點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)物流部門應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存保管工作，定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保庫(kù)存商品的安全和完整。對(duì)于易損、易腐、易燃、易爆等特殊商品，應(yīng)采取特殊的保管措施，確保商品質(zhì)量不受影響。2.建立定期庫(kù)存盤點(diǎn)制度，由倉(cāng)儲(chǔ)物流部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員組成盤點(diǎn)小組，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決庫(kù)存管理中存在的問題。3.對(duì)于盤盈、盤虧的庫(kù)存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的庫(kù)存商品應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧的庫(kù)存商品應(yīng)根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等科目。（五）庫(kù)存發(fā)出與退貨管理1.倉(cāng)儲(chǔ)物流部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單或其他出庫(kù)憑證及時(shí)組織庫(kù)存商品的發(fā)出工作，確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確、安全地送達(dá)客戶。發(fā)貨前應(yīng)核對(duì)訂單信息與庫(kù)存商品信息，確保發(fā)貨商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與訂單一致。2.建立庫(kù)存退貨管理制度，對(duì)于客戶退回的商品，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和處理。驗(yàn)收合格的退貨商品應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的退貨商品應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商處理。同時(shí)，應(yīng)做好庫(kù)存退貨記錄，分析退貨原因，采取有效措施減少退貨情況的發(fā)生。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露控制（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)核算制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行合理性分析和比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的問題。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.企業(yè)管理層應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究分析，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量和合規(guī)性。（三）信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息和其他重大信息。信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性等原則，確保信息披露內(nèi)容的質(zhì)量和透明度。2建立信息披露管理制度，明確信息披露的職責(zé)分工、披露流程披露渠道等內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)信息披露工作的審核和管理，確保信息披露的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。七、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)分工、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督頻率等。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。2．設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或崗位，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，直接向企業(yè)管理層或董事會(huì)報(bào)告工作。（二）內(nèi)部評(píng)價(jià)1.定期對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行有效性、監(jiān)督有效性等方面。自我評(píng)價(jià)應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層或董事會(huì)審議。2．根據(jù)自我評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的問題和缺陷，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，不斷完善內(nèi)控制度體系，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。（三）整改與跟蹤1.對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)過