PAGE內(nèi)控核心風險管控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司/組織的內(nèi)部控制，有效識別、評估和應(yīng)對核心風險，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，保護資產(chǎn)安全，確保財務(wù)報告真實可靠，促進合規(guī)經(jīng)營。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門、各崗位及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則涵蓋公司/組織各項業(yè)務(wù)活動及管理流程，對所有可能產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)控。2.重要性原則重點關(guān)注對公司/組織目標實現(xiàn)有重大影響的核心風險，合理確定風險應(yīng)對策略和控制措施的優(yōu)先順序。3.制衡性原則通過職責分工、流程設(shè)計和權(quán)限設(shè)置等，確保各項業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系，以適應(yīng)不斷變化的風險狀況。5.成本效益原則內(nèi)部控制的實施應(yīng)權(quán)衡成本與效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最大的控制效果。（四）風險定義與分類1.風險定義風險是指公司/組織在經(jīng)營活動中面臨的不確定性，可能導(dǎo)致不利后果的發(fā)生。2.風險分類戰(zhàn)略風險：公司/組織在戰(zhàn)略制定和實施過程中，因內(nèi)外部環(huán)境變化導(dǎo)致戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)的風險。財務(wù)風險：包括籌資風險、投資風險、資金運營風險和利潤分配風險等，影響公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的風險。市場風險：由于市場供求、價格波動、競爭對手等因素變化，導(dǎo)致公司/組織產(chǎn)品或服務(wù)市場份額下降、銷售收入減少的風險。運營風險：涵蓋生產(chǎn)運營、采購、銷售、人力資源、信息技術(shù)等環(huán)節(jié)的風險，如流程不暢、效率低下、質(zhì)量問題、人員失誤等。合規(guī)風險：公司/組織經(jīng)營活動違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部規(guī)章制度的風險。二、風險識別與評估（一）風險識別方法1.問卷調(diào)查法設(shè)計涵蓋公司/組織各項業(yè)務(wù)活動和管理流程的風險調(diào)查問卷，發(fā)放給各部門負責人及關(guān)鍵崗位人員，收集風險信息并進行匯總分析。2.流程圖法繪制公司/組織主要業(yè)務(wù)流程的流程圖，識別流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風險點，分析可能導(dǎo)致風險發(fā)生的因素。3.案例分析法收集同行業(yè)或類似公司/組織發(fā)生的風險案例，分析其發(fā)生原因、表現(xiàn)形式和后果，結(jié)合本公司/組織實際情況，識別潛在風險。4.專家咨詢法邀請行業(yè)專家、內(nèi)部資深管理人員等，對公司/組織面臨的風險進行咨詢和評估，獲取專業(yè)意見和建議。（二）風險評估標準1.可能性評估根據(jù)風險發(fā)生的頻率和概率，將風險可能性分為高、中、低三個等級。高：風險發(fā)生的可能性很大，在一年內(nèi)可能多次發(fā)生。中：風險發(fā)生的可能性中等，在一年內(nèi)可能發(fā)生一次左右。低：風險發(fā)生的可能性較小，在一年內(nèi)發(fā)生的概率較低。2.影響程度評估從對公司/組織戰(zhàn)略目標、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽等方面的影響程度，將風險影響分為重大、較大、一般三個等級。重大：風險一旦發(fā)生，將嚴重影響公司/組織的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，導(dǎo)致重大財務(wù)損失、經(jīng)營中斷或聲譽受損。較大：風險發(fā)生會對公司/組織的經(jīng)營產(chǎn)生較大不利影響，造成一定的財務(wù)損失或業(yè)務(wù)波動。一般：風險發(fā)生對公司/組織的影響較小，僅引起局部的輕微波動。（三）風險評估流程1.各部門按照風險識別方法，對本部門業(yè)務(wù)活動和管理流程進行風險識別，填寫風險識別清單，詳細描述風險事項、可能原因及影響范圍。2.將各部門提交的風險識別清單匯總至風險管理部門，風險管理部門組織相關(guān)人員對風險進行初步篩選和分類。3.運用風險評估標準，對篩選后的風險進行可能性和影響程度評估，確定風險等級。4.對于高風險事項，風險管理部門組織專項評估小組，深入分析風險產(chǎn)生的原因，評估現(xiàn)有控制措施的有效性，提出風險應(yīng)對建議。（四）風險評估報告編制與報送1.風險管理部門根據(jù)風險評估結(jié)果，編制風險評估報告，報告內(nèi)容包括風險識別情況、評估過程、風險等級分布、主要風險點分析及應(yīng)對建議等。2.風險評估報告經(jīng)風險管理部門負責人審核后，報送公司/組織管理層及相關(guān)部門。管理層根據(jù)報告內(nèi)容，制定風險應(yīng)對策略和資源分配計劃。三、風險應(yīng)對策略（一）風險規(guī)避對于發(fā)生可能性高且影響程度重大的風險，如嚴重違反法律法規(guī)的業(yè)務(wù)活動，采取風險規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或活動。（二）風險降低1.控制措施針對風險發(fā)生的原因，制定相應(yīng)的控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。例如，加強財務(wù)預(yù)算管理，降低籌資風險；優(yōu)化采購流程，降低采購成本和質(zhì)量風險。2.監(jiān)控與改進定期對控制措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估，根據(jù)監(jiān)控結(jié)果及時調(diào)整和完善控制措施，確保風險得到持續(xù)有效控制。（三）風險轉(zhuǎn)移通過購買保險、簽訂合同條款等方式，將部分風險轉(zhuǎn)移給外部機構(gòu)或合作伙伴。如購買財產(chǎn)保險轉(zhuǎn)移自然災(zāi)害風險；在銷售合同中約定風險承擔條款，轉(zhuǎn)移部分市場風險。（四）風險承受對于發(fā)生可能性低且影響程度較小的風險，在公司/組織可承受范圍內(nèi)，采取風險承受策略，不采取額外的風險應(yīng)對措施，但需持續(xù)關(guān)注風險變化情況。四、內(nèi)部控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.嚴禁一人兼任多項不相容職務(wù)，如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)審批控制1.制定明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。2.各項業(yè)務(wù)活動必須經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。對于重大事項，實行集體決策審批制度。（三）會計系統(tǒng)控制1.建立健全會計核算體系，按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行內(nèi)部審計和外部審計，保證會計信息質(zhì)量。（四）財產(chǎn)保護控制1.建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財產(chǎn)管理責任，確保財產(chǎn)安全。2.對實物資產(chǎn)進行定期盤點，核對賬實是否相符。對于貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，采取額外的安全防護措施。（五）預(yù)算控制1.實行全面預(yù)算管理制度，涵蓋公司/組織各項經(jīng)營活動和財務(wù)收支。2.加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（六）運營分析控制1.建立運營指標體系，定期收集、分析相關(guān)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)運營過程中的問題和風險。2.通過數(shù)據(jù)分析和趨勢預(yù)測，為管理層決策提供支持，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和資源配置。（七）績效考評控制1.建立科學(xué)合理的績效考評制度，明確考評標準和方法，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作態(tài)度進行全面考評。2.將績效考評結(jié)果與薪酬分配、晉升獎勵、培訓(xùn)發(fā)展等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質(zhì)量。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立涵蓋公司/組織各項業(yè)務(wù)活動和管理流程的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的集成和共享。2.確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，采取數(shù)據(jù)加密、訪問控制、備份恢復(fù)等措施，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。（二）信息收集與傳遞1.明確各部門信息收集和傳遞的職責和流程，確保信息及時、準確、完整地收集和傳遞。2.建立內(nèi)部信息溝通平臺，如內(nèi)部網(wǎng)站、工作群等，方便員工之間的信息交流和協(xié)作。（三）外部信息溝通1.關(guān)注國家法律法規(guī)、監(jiān)管政策、市場動態(tài)等外部信息，及時收集并分析對公司/組織的影響。2.加強與客戶、供應(yīng)商、合作伙伴、監(jiān)管機構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通與協(xié)調(diào)，建立良好的合作關(guān)系，及時了解外部需求和反饋，有效應(yīng)對外部風險。（四）信息披露與報告1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制和披露公司/組織的內(nèi)部控制報告，向社會公眾和投資者展示內(nèi)部控制的有效性。2.建立內(nèi)部報告制度，定期向管理層和相關(guān)部門報送風險評估報告、內(nèi)部控制執(zhí)行情況報告等，為決策提供依據(jù)。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點，對重要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位和高風險領(lǐng)域進行定期審計和專項審計。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。（二）自我評價監(jiān)督1.各部門定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，并向風險管理部門提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及改進建議等。2.風險管理部門對各部門的自我評價報告進行匯總分析，結(jié)合內(nèi)部審計結(jié)果，形成公司/組織整體的內(nèi)部控制自我評價報告，提交管理層審核。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時分析原因，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。2.對整改情況進行跟蹤檢查，