PAGE中小學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學(xué)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于[學(xué)校名稱(chēng)]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要充分考慮學(xué)校的實(shí)際情況和發(fā)展需求，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，合理安排各項(xiàng)收入和支出。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、學(xué)校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計(jì)生源情況等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類(lèi)進(jìn)行編制，并細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。4.預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成年度預(yù)算方案。3.年度預(yù)算方案經(jīng)學(xué)校教代會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)校收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)校顯著位置進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。4.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)資金的管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（三）捐贈(zèng)管理1.學(xué)校接受捐贈(zèng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校章程規(guī)定，捐贈(zèng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。2.學(xué)校應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行登記備案，明確捐贈(zèng)用途和管理責(zé)任。3.接受捐贈(zèng)后，學(xué)校應(yīng)及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，并向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況。四、支出管理（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，實(shí)行“一支筆”審批制度。2.支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，分別由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。3.支出審批時(shí)，應(yīng)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性，確保支出符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，包括人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。2.支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體，具有可操作性，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和學(xué)校實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)控制支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。（三）支出核算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，正確劃分各項(xiàng)支出的歸屬期。3.加強(qiáng)對(duì)支出的明細(xì)核算，詳細(xì)記錄支出的用途、金額、時(shí)間等信息，便于財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督。（四）支出控制1.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出的事前、事中、事后控制。2.事前控制主要包括預(yù)算編制、審批、合同簽訂等環(huán)節(jié)；事中控制主要包括支出審核、支付、核算等環(huán)節(jié)；事后控制主要包括績(jī)效評(píng)價(jià)、審計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，不得超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同參與，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。（三）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對(duì)大型貴重設(shè)備，應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的使用檔案，記錄設(shè)備的使用、維護(hù)、維修等情況。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。