PAGE固定資產(chǎn)內(nèi)控控制制度一、總則（一）目的為了加強公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關的設備等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理原則公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導，由公司管理層負責全面決策和監(jiān)督；各部門、各單位按照職責分工，負責本部門、本單位固定資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理原則根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實行歸口管理。如房屋及建筑物歸口于行政部門管理，機器設備歸口于生產(chǎn)部門管理，運輸設備歸口于物流部門管理等。各歸口管理部門負責相應固定資產(chǎn)的日常管理、維護保養(yǎng)、清查盤點等工作。3.責任到人原則明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責任主體，將管理責任落實到具體部門和個人，確保固定資產(chǎn)管理工作的有效執(zhí)行。二、固定資產(chǎn)的購置與預算管理（一）購置申請各部門根據(jù)業(yè)務需要和實際工作情況，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息，并提交歸口管理部門審核。（二）歸口審核歸口管理部門收到購置申請表后，對申請的必要性、合理性進行審核。審核內(nèi)容包括：是否符合部門業(yè)務需求、是否有同類閑置資產(chǎn)可調(diào)配、預算是否充足等。如審核通過，歸口管理部門負責人簽字確認后報財務部門。（三）預算編制與審批財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和各部門固定資產(chǎn)購置申請，結(jié)合公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，編制年度固定資產(chǎn)購置預算。預算應明確各項固定資產(chǎn)購置的金額、時間安排等，并提交公司管理層審批。經(jīng)批準后的固定資產(chǎn)購置預算作為控制固定資產(chǎn)購置支出的依據(jù)。（四）采購實施1.對于納入政府采購目錄或達到政府采購限額標準的固定資產(chǎn)采購項目，按照國家政府采購相關規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購。2.對于未達到政府采購標準的固定資產(chǎn)采購項目，由公司采購部門按照公司采購管理制度組織采購。采購部門應選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應商進行采購，并簽訂采購合同。合同應明確采購固定資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。（五）驗收與入庫1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門通知歸口管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括：數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術性能等是否與采購合同一致。驗收合格后，驗收人員在驗收報告上簽字確認。2.驗收合格的固定資產(chǎn)由歸口管理部門負責辦理入庫手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)入庫單，注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應商等信息，并將入庫單傳遞給財務部門。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊（一）核算原則公司固定資產(chǎn)按照歷史成本進行初始計量。購置固定資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（二）賬務處理財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)采購發(fā)票、入庫單、驗收報告等原始憑證，及時進行賬務處理，準確記錄固定資產(chǎn)的增加、減少、折舊等情況。固定資產(chǎn)增加時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目；固定資產(chǎn)減少時，按照相關規(guī)定進行賬務處理。（三）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限。月折舊額=年折舊額÷12。（四）折舊計提財務部門按照確定的折舊政策和方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提范圍包括公司所有已入賬的固定資產(chǎn)，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。四、固定資產(chǎn)的使用與維護（一）使用部門職責1.使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和管理，合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率。2.按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得違規(guī)操作，確保固定資產(chǎn)的安全運行。3.定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告歸口管理部門，并配合進行維修和保養(yǎng)工作。（二）歸口管理部門職責1.負責制定本部門歸口管理固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)計劃，并組織實施。2.定期對歸口管理的固定資產(chǎn)進行檢查和評估，掌握資產(chǎn)的使用狀況和技術性能，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。3.協(xié)調(diào)相關部門對固定資產(chǎn)進行維修和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。（三）維護保養(yǎng)計劃1.歸口管理部門應根據(jù)固定資產(chǎn)的類型、使用頻率、技術狀況等因素，制定年度維護保養(yǎng)計劃。維護保養(yǎng)計劃應明確維護保養(yǎng)的內(nèi)容、時間安排、責任人等。2.對于大型設備、關鍵設備等，應制定專項維護保養(yǎng)計劃，并定期進行預防性維護和檢修，確保設備性能穩(wěn)定，延長使用壽命。（四）維修管理1.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應及時填寫固定資產(chǎn)維修申請表，說明故障情況、維修要求等，并提交歸口管理部門審核。2.歸口管理部門根據(jù)維修申請表，組織相關技術人員進行維修評估，確定維修方案和維修費用。對于維修費用較大的項目，應進行必要的審批程序。3.維修工作完成后，由使用部門和歸口管理部門共同對維修結(jié)果進行驗收，驗收合格后在維修記錄上簽字確認。財務部門根據(jù)維修發(fā)票和驗收報告進行賬務處理。五、固定資產(chǎn)的清查盤點（一）清查盤點目的通過定期或不定期的固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題，保障固定資產(chǎn)的安全、完整。（二）清查盤點組織公司成立固定資產(chǎn)清查盤點工作領導小組，由公司管理層擔任組長，財務部門、歸口管理部門、審計部門等相關人員為成員。領導小組負責制定清查盤點方案，組織實施清查盤點工作，協(xié)調(diào)解決清查盤點過程中出現(xiàn)的問題。（三）清查盤點范圍清查盤點范圍包括公司總部及所屬各分公司、子公司的所有固定資產(chǎn)。（四）清查盤點方法1.采用實地盤點法，對固定資產(chǎn)進行逐一清點、核對，確保賬實相符。2.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄，并查明原因，提出處理意見。（五）清查盤點時間1.公司每年至少組織一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點工作，清查盤點時間一般安排在年度終了后進行。2.根據(jù)實際情況，公司可不定期組織專項清查盤點，如在固定資產(chǎn)購置、處置、重大資產(chǎn)調(diào)整等情況發(fā)生后進行清查盤點。（六）清查盤點結(jié)果處理1.清查盤點工作結(jié)束后，清查盤點小組應編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點的基本情況、清查結(jié)果、盤盈盤虧及毀損原因分析、處理建議等。2.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，并計入營業(yè)外收入。對于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，根據(jù)相關規(guī)定進行賬務處理。屬于責任人原因造成的損失，應追究責任人的責任。3.財務部門根據(jù)清查盤點報告和相關審批文件，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置條件固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可進行處置：1.已達到規(guī)定使用年限，且技術性能落后，無法繼續(xù)使用的；2.因自然災害、意外事故等原因?qū)е職p、報廢的；3.因技術進步等原因，已被新技術、新產(chǎn)品所替代，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的；4.閑置不用，且已超過一定期限的；5.其他原因需要處置的。（二）處置申請各部門如需處置固定資產(chǎn)，應填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交歸口管理部門審核。（三）歸口審核歸口管理部門收到處置申請表后，對處置申請的合理性、必要性進行審核。審核內(nèi)容包括：是否符合處置條件、是否有其他可利用價值、處置方式是否合理等。如審核通過，歸口管理部門負責人簽字確認后報財務部門。（四）財務審核財務部門對處置申請進行財務審核，核實固定資產(chǎn)的賬面價值、已提折舊等情況，確保處置價格合理，處置收入足額入賬。（五）審批程序1.對于賬面價值較小的固定資產(chǎn)處置項目，由公司分管領導審批。2.對于賬面價值較大的固定資產(chǎn)處置項目，需提交公司管理層會議審議，經(jīng)批準后方可實施。（六）處置實施1.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損、捐贈等。對于出售的固定資產(chǎn)，應按照公司資產(chǎn)處置相關規(guī)定，通過公開拍賣、招標等方式確定購買方，并簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應及時清理，并妥善處理相關資產(chǎn)。對于捐贈的固定資產(chǎn)，應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。2.處置過程中，應妥善保管相關資料，如處置申請報告、審批文件、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、評估報告、拍賣成交確認書等，作為財務核算和資產(chǎn)檔案管理的依據(jù)。（七）賬務處理財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關原始憑證，及時進行賬務處理，注銷固定資產(chǎn)賬面價值，核算處置收入和處置凈損益。處置收入大于賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入；處置收入小于賬面價值的差額，計入營業(yè)外支出。七、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司審計部門定期或不定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)賬務處理的準確性、固定資產(chǎn)清查盤點工作的落實情況等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務監(jiān)督財務部門負責對固定資產(chǎn)的購置、核算、折舊、處置等財務活動進行監(jiān)督管理。定期對固定資產(chǎn)賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。對固定資產(chǎn)財務數(shù)據(jù)進行分析，為公司管理層提供決策支持。（三）歸口管理部門自查歸口管理部門應定期對本部門歸口管理的固定資產(chǎn)進行自查，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、維護保養(yǎng)情況、安全運行情況等。發(fā)現(xiàn)問