PAGE審計(jì)局內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強(qiáng)審計(jì)局內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于審計(jì)局全體工作人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不受任何部門(mén)、單位和個(gè)人的干涉。3.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不隱瞞、不夸大。4.保密性原則：對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密。5.制衡性原則：通過(guò)明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。二、審計(jì)計(jì)劃管理（一）年度審計(jì)計(jì)劃制定1.根據(jù)國(guó)家審計(jì)工作方針、政策和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。3.年度審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議，并報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。（二）審計(jì)項(xiàng)目調(diào)整1.在年度審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)填寫(xiě)《審計(jì)項(xiàng)目調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容等。2.審計(jì)項(xiàng)目調(diào)整申請(qǐng)表經(jīng)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。（三）審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況跟蹤1.建立審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況跟蹤機(jī)制，定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和督促。2.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃要求，按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，并及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于未能按時(shí)完成的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)分析原因，采取有效措施加以解決。三、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)組成員的職責(zé)分工。2.制定審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工、時(shí)間安排等內(nèi)容。3.向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)通知書(shū)應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組組長(zhǎng)及成員名單以及被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料等內(nèi)容。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，包括審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)等。3.審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。（三）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。3.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。4.審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿經(jīng)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批。5.審計(jì)報(bào)告經(jīng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批后，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)報(bào)告，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告。四、審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)質(zhì)量控制措施1.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查：定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢查內(nèi)容包括審計(jì)程序執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等。2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)：定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.審計(jì)工作底稿審核：審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核，審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。4.審計(jì)報(bào)告審核：審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審核。（三）審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究1.對(duì)于因?qū)徲?jì)人員工作失誤導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對(duì)于違反審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律的審計(jì)人員，應(yīng)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)檔案，將審計(jì)過(guò)程中形成的各種資料進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況報(bào)告等資料。（二）審計(jì)檔案保管1.審計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般審計(jì)項(xiàng)目的檔案保管期限為10年，重要審計(jì)項(xiàng)目的檔案保管期限為30年。2.審計(jì)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的檔案庫(kù)房?jī)?nèi)，確保檔案的安全和完整。（三）審計(jì)檔案查閱1.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)《審計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、銷(xiāo)毀檔案資料。3.查閱審計(jì)檔案后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。六、審計(jì)信息化管理（一）審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃1.制定審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確審計(jì)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、措施和步驟。2.審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃應(yīng)與國(guó)家審計(jì)信息化建設(shè)總體要求相適應(yīng)，與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際相結(jié)合。（二）審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)與應(yīng)用1.加強(qiáng)審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)，建立健全審計(jì)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、審計(jì)信息共享系統(tǒng)等。2.推廣應(yīng)用審計(jì)信息化技術(shù)，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。（三）審計(jì)信息化人才培養(yǎng)1.加強(qiáng)審計(jì)信息化人才培養(yǎng)，提高審計(jì)人員的信息化應(yīng)用能力。2.定期組織審計(jì)人員參加信息化培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)審計(jì)人員自主學(xué)習(xí)和探索信息化技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用。七、審計(jì)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)審計(jì)工作需要，合理配備審計(jì)人員，確保審計(jì)工作順利開(kāi)展。2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.審計(jì)局應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)、綜合部門(mén)等崗位，并明確各崗位的職責(zé)分工。2.審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施、審計(jì)質(zhì)量控制等工作；綜合部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)檔案管理、審計(jì)信息化管理等工作。（三）績(jī)效考核1.建立健全審計(jì)人員績(jī)效考核制度，對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)作為審計(jì)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)等的重要依據(jù)。（四）