PAGE高校收入內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)高校收入內(nèi)部控制，規(guī)范收入管理流程，確保高校收入的安全、完整與合理，提高資金使用效益，保障高校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各學(xué)院及附屬單位涉及的各類收入活動(dòng)，包括但不限于學(xué)費(fèi)收入、科研經(jīng)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入等。（三）基本原則1.合法性原則：高校收入活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入，杜絕違法違規(guī)行為。2.完整性原則：全面涵蓋各類收入來(lái)源，確保收入核算準(zhǔn)確、完整，防止收入流失。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)收入管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，保障收入安全。4.職責(zé)分離原則：明確各部門和崗位在收入管理中的職責(zé)，實(shí)行不相容崗位相互分離，避免權(quán)力集中和舞弊行為。5.透明公開(kāi)原則：收入信息應(yīng)保持透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，確保收入活動(dòng)的公正性和公信力。二、收入管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善收入管理制度及相關(guān)流程，組織實(shí)施收入內(nèi)部控制工作。2.統(tǒng)一辦理各類收入的核算、入賬和資金管理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和報(bào)告，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)信息支持。4.配合相關(guān)部門開(kāi)展收入審計(jì)和監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門收入項(xiàng)目的申報(bào)、組織實(shí)施和合同簽訂等工作，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.按照學(xué)校規(guī)定及時(shí)足額收取各類收入，對(duì)收入款項(xiàng)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好收入核算和管理工作，提供相關(guān)收入信息和資料。4.負(fù)責(zé)對(duì)本部門收入管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（三）審計(jì)部門職責(zé)1.對(duì)學(xué)校收入內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入管理流程的合規(guī)性和有效性。2.對(duì)重大收入項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查收入的真實(shí)性、合法性和效益性。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（四）其他部門職責(zé)根據(jù)各自職能，協(xié)同配合做好收入管理相關(guān)工作，如學(xué)生管理部門負(fù)責(zé)學(xué)生學(xué)費(fèi)催繳、后勤部門負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)收入項(xiàng)目的管理等。三、收入分類管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)物價(jià)部門備案后向?qū)W生公示。2.學(xué)生管理部門負(fù)責(zé)學(xué)生學(xué)籍管理和學(xué)費(fèi)核算，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)費(fèi)收繳和入賬。3.建立學(xué)費(fèi)催繳機(jī)制，對(duì)欠費(fèi)學(xué)生及時(shí)進(jìn)行催繳，確保學(xué)費(fèi)足額收繳。4.學(xué)費(fèi)減免按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定辦理，嚴(yán)格審核減免條件和程序，防止違規(guī)減免。（二）科研經(jīng)費(fèi)收入1.科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)、合同簽訂和經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制等工作。2.科研管理部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目立項(xiàng)審核和過(guò)程管理，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門按照科研項(xiàng)目合同和預(yù)算，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，確保?？顚Ｓ?。4.科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和相關(guān)性。（三）捐贈(zèng)收入1.設(shè)立專門的捐贈(zèng)管理機(jī)構(gòu)或指定部門負(fù)責(zé)捐贈(zèng)工作，制定捐贈(zèng)管理辦法。2.對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審核，明確捐贈(zèng)用途和管理要求。3.接受捐贈(zèng)時(shí)，開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，做好捐贈(zèng)記錄和檔案管理。4.捐贈(zèng)資金納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，按照捐贈(zèng)協(xié)議使用，定期向捐贈(zèng)人反饋使用情況。（四）財(cái)政補(bǔ)助收入1.財(cái)務(wù)部門與財(cái)政部門保持密切溝通，及時(shí)了解財(cái)政政策和資金下達(dá)情況。2.按照財(cái)政部門要求編制預(yù)算和申報(bào)資金，確保財(cái)政補(bǔ)助收入及時(shí)足額到位。3.嚴(yán)格按照財(cái)政資金管理規(guī)定使用財(cái)政補(bǔ)助資金，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政監(jiān)督檢查。（五）經(jīng)營(yíng)收入1.后勤部門及其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和管理，制定經(jīng)營(yíng)收入管理制度。2.經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行，簽訂規(guī)范的經(jīng)營(yíng)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)效益分析，確保經(jīng)營(yíng)收入合理、合規(guī)。四、收入票據(jù)管理（一）票據(jù)種類學(xué)校使用的收入票據(jù)包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部結(jié)算憑證等，具體種類根據(jù)收入性質(zhì)和國(guó)家規(guī)定確定。（二）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)工作，按照規(guī)定程序向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。2.領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)登記票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬。（三）票據(jù)使用1.各類收入票據(jù)必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和發(fā)放，指定專人負(fù)責(zé)開(kāi)具。2.票據(jù)開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。3.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬中注明作廢原因和日期。（四）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，核對(duì)票據(jù)數(shù)量、號(hào)碼和使用情況，做到賬實(shí)相符。3.票據(jù)保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（五）票據(jù)核銷1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)開(kāi)具金額與入賬金額是否一致。2.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。五、收入核算與監(jiān)督（一）收入核算1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和反映。2.各類收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。3.對(duì)于不同來(lái)源的收入，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和管理。（二）收入監(jiān)督1.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)收入管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并報(bào)告。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。六、收入風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.分析收入管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和政策變化對(duì)高校收入的影響，及時(shí)調(diào)整收入管理策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)防控的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)政策研究、拓展收入渠道、完善信用管理、規(guī)范操作流程等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。七、信息溝通與披露（一）信息溝通1.建立健全收入信息溝通機(jī)制，確保學(xué)校內(nèi)部各部門之間、學(xué)校與外部相關(guān)方之間信息傳遞順暢。2.財(cái)務(wù)部門定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供收入情況報(bào)告，及時(shí)反饋收入管理中的問(wèn)題和建議。3.業(yè)務(wù)部門在收入管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，共同研究解決方案。（二）信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，定期向社