PAGE研發(fā)項(xiàng)目歸集內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)公司研發(fā)項(xiàng)目管理，規(guī)范研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用歸集，確保研發(fā)項(xiàng)目順利推進(jìn)，提高公司研發(fā)效率和效益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用歸集與內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用歸集合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的記錄和歸集必須真實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的情況，不得虛假列支。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確劃分研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用與其他費(fèi)用的界限，確保費(fèi)用歸集準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋研發(fā)項(xiàng)目全過程的各項(xiàng)費(fèi)用，保證費(fèi)用歸集的完整性。5.效益性原則：在保證研發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，合理控制費(fèi)用支出，提高研發(fā)資金使用效益。二、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)管理（一）項(xiàng)目申請(qǐng)1.各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求，提出研發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、背景、目標(biāo)、主要研究?jī)?nèi)容、技術(shù)路線、預(yù)期成果、項(xiàng)目預(yù)算等詳細(xì)信息。2.項(xiàng)目申請(qǐng)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，提交至公司研發(fā)管理部門。（二）立項(xiàng)評(píng)審1.研發(fā)管理部門收到項(xiàng)目申請(qǐng)后，組織相關(guān)專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性、市場(chǎng)前景等。2.專家評(píng)審意見應(yīng)形成書面報(bào)告，作為項(xiàng)目立項(xiàng)決策的重要依據(jù)。（三）立項(xiàng)審批1.研發(fā)管理部門根據(jù)專家評(píng)審意見，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)估，提出立項(xiàng)建議。立項(xiàng)建議報(bào)公司管理層審批。2.公司管理層對(duì)立項(xiàng)建議進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后的項(xiàng)目正式立項(xiàng)，并下達(dá)立項(xiàng)通知書。三、研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用歸集范圍（一）人員人工費(fèi)用1.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。2.研發(fā)人員的五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充保險(xiǎn)等。3.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。（二）直接投入費(fèi)用1.研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。2.用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。3.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。（三）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。2.研發(fā)設(shè)施的改建擴(kuò)建、裝修修繕等費(fèi)用的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。（四）無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。（五）設(shè)計(jì)費(fèi)用為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。（六）裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用1.工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等。2.新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。（七）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生（研究開發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）的費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。（八）其他費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。四、研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用核算與歸集流程（一）費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行費(fèi)用核算，確保費(fèi)用在所屬期間準(zhǔn)確記錄。2.遵循受益原則，將費(fèi)用合理分?jǐn)偟骄唧w的研發(fā)項(xiàng)目中。（二）費(fèi)用核算方法1.對(duì)于能夠直接歸屬某一研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，直接計(jì)入該項(xiàng)目成本。2.對(duì)于多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目共同發(fā)生的費(fèi)用，按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)?，如按?xiàng)目工時(shí)、項(xiàng)目預(yù)算比例等。（三）費(fèi)用歸集流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：研發(fā)人員根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，注明費(fèi)用用途、金額、所屬項(xiàng)目等信息。2.部門審核：費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合規(guī)性、核算方法的準(zhǔn)確性等。4.費(fèi)用報(bào)銷：審核通過后，研發(fā)人員按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。5.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷完成后，及時(shí)將費(fèi)用歸集到相應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目中，并進(jìn)行賬務(wù)處理。五、研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用監(jiān)控與分析（一）費(fèi)用監(jiān)控1.建立研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查和分析。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出異常情況。（二）費(fèi)用分析1.定期對(duì)研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際支出情況，分析費(fèi)用變動(dòng)原因。2.分析研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用結(jié)構(gòu)，評(píng)估各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，提出優(yōu)化建議。（三）異常處理1.對(duì)于費(fèi)用支出異常的研發(fā)項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，查找原因。2.根據(jù)異常情況的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如調(diào)整預(yù)算、加強(qiáng)費(fèi)用控制等。六、研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題管理（一）結(jié)題申請(qǐng)1.研發(fā)項(xiàng)目完成預(yù)定目標(biāo)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提交結(jié)題申請(qǐng)。結(jié)題申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告、技術(shù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)告等相關(guān)資料。2.項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施情況、技術(shù)成果、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等內(nèi)容。（二）結(jié)題驗(yàn)收1.研發(fā)管理部門收到結(jié)題申請(qǐng)后，組織相關(guān)專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、技術(shù)成果水平、知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況、經(jīng)費(fèi)使用情況等。2.專家驗(yàn)收意見應(yīng)形成書面報(bào)告，作為項(xiàng)目結(jié)題的重要依據(jù)。（三）結(jié)題審批1.研發(fā)管理部門根據(jù)專家驗(yàn)收意見，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)估，提出結(jié)題審批建議。結(jié)題審批建議報(bào)公司管理層審批。2.公司管理層對(duì)立項(xiàng)建議進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后的項(xiàng)目正式結(jié)題，并下達(dá)結(jié)題通知書。（四）費(fèi)用結(jié)算1.項(xiàng)目結(jié)題后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)題通知書，對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算。2.對(duì)于項(xiàng)目結(jié)余資金，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、研發(fā)項(xiàng)目檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、申請(qǐng)書、評(píng)審意見、立項(xiàng)通知書等。2.研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算、決算報(bào)告、費(fèi)用報(bào)銷憑證等。3.研發(fā)項(xiàng)目技術(shù)報(bào)告、總結(jié)報(bào)告、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書等。4.研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)議記錄、往來文件等。（二）檔案整理1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.檔案整理應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等。（三）檔案保管1.公司設(shè)立專門的檔案保管部門，負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目檔案的保管工作。2.檔案保管部門應(yīng)建立檔案保管制度，確保檔案的安全和完整。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱研發(fā)項(xiàng)目檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.檔