PAGE碧桂園集團(tuán)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范碧桂園集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的運(yùn)營管理，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于碧桂園集團(tuán)總部及旗下所有全資子公司、控股子公司、分公司等各級(jí)經(jīng)營主體。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的內(nèi)部控制活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力資源等。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.股東大會(huì)：作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使對(duì)公司重大事項(xiàng)的決策權(quán)，確保股東的利益得到充分保護(hù)。2.董事會(huì)：負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略決策和經(jīng)營管理，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)等專門委員會(huì)，各專門委員會(huì)按照公司章程規(guī)定履行職責(zé)。3.監(jiān)事會(huì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，確保公司運(yùn)營合法合規(guī)。4.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，執(zhí)行董事會(huì)的決策，制定并落實(shí)具體的經(jīng)營策略和工作計(jì)劃。（二）組織架構(gòu)1.集團(tuán)總部：設(shè)置職能部門，負(fù)責(zé)制定集團(tuán)戰(zhàn)略、政策和制度，對(duì)下屬公司進(jìn)行管理和監(jiān)督，提供專業(yè)支持和服務(wù)。2.區(qū)域公司：作為集團(tuán)在各地區(qū)的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)本區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目開發(fā)、銷售、運(yùn)營等工作，確保區(qū)域業(yè)務(wù)的順利開展。3.項(xiàng)目公司：具體負(fù)責(zé)房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)、銷售交付等工作，是集團(tuán)業(yè)務(wù)的具體實(shí)施主體。（三）人力資源政策1.招聘與選拔：建立科學(xué)合理的招聘流程，選拔具備專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的人才，確保公司擁有高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。2.培訓(xùn)與發(fā)展：為員工提供多樣化的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，幫助員工提升業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，滿足公司發(fā)展對(duì)人才的需求。3.績效考核：制定明確的績效考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行定期評(píng)估，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績效。4.薪酬福利：設(shè)計(jì)具有競爭力和公平性的薪酬福利體系，吸引和留住優(yōu)秀人才。（四）企業(yè)文化1.企業(yè)價(jià)值觀：倡導(dǎo)誠信、責(zé)任、創(chuàng)新、共贏的價(jià)值觀，引導(dǎo)員工樹立正確的價(jià)值取向，增強(qiáng)員工的歸屬感和凝聚力。2.企業(yè)精神：培育積極向上、勇于拼搏的企業(yè)精神，激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)造力。3.文化活動(dòng)：通過開展各類文化活動(dòng)，營造良好的企業(yè)文化氛圍，促進(jìn)員工之間的溝通與交流。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭等因素對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，識(shí)別可能存在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。2.市場風(fēng)險(xiǎn)：包括市場需求變化、市場價(jià)格波動(dòng)、競爭對(duì)手策略調(diào)整等帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：涉及公司內(nèi)部運(yùn)營流程中的風(fēng)險(xiǎn)，如采購風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)等。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。5.法律風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別公司經(jīng)營活動(dòng)中可能面臨的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司合法合規(guī)經(jīng)營。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)排序：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取主動(dòng)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)等措施進(jìn)行規(guī)避。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險(xiǎn)、簽訂合同條款等方式。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以選擇承受該風(fēng)險(xiǎn)，但需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)：對(duì)涉及業(yè)務(wù)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管等環(huán)節(jié)的職務(wù)進(jìn)行明確劃分，確保不相容職務(wù)相互分離。例如，采購業(yè)務(wù)中的采購申請(qǐng)與審批、采購與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行等職務(wù)應(yīng)相互分離。2.崗位設(shè)置與人員配備：根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置崗位，配備合適的人員，避免因職責(zé)不清、權(quán)限不明導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）授權(quán)審批控制1.授權(quán)體系：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同層次的授權(quán)范圍，確保審批活動(dòng)規(guī)范有序。2.審批流程：各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)前需提交相關(guān)申請(qǐng)文件，經(jīng)各級(jí)審批人審批通過后方可執(zhí)行。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.會(huì)計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、報(bào)送等環(huán)節(jié)的管理，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.資產(chǎn)清查：定期對(duì)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.資產(chǎn)安全防護(hù)：采取必要的安全防護(hù)措施，如加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的保管、對(duì)重要文件資料的加密存儲(chǔ)等，防止資產(chǎn)被盜、毀損或丟失。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制全面、科學(xué)的預(yù)算方案，明確各部門的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（六）運(yùn)營分析控制1.指標(biāo)設(shè)定：建立關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，對(duì)公司運(yùn)營過程中的各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析，如銷售業(yè)績、利潤水平、項(xiàng)目進(jìn)度等。2.數(shù)據(jù)分析：定期收集、整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，通過對(duì)比分析、趨勢分析等方法，評(píng)估公司運(yùn)營狀況，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.決策支持：根據(jù)運(yùn)營分析結(jié)果提供決策支持，為公司管理層制定經(jīng)營策略和決策提供依據(jù)。（七）績效考評(píng)控制1.考評(píng)指標(biāo)：制定科學(xué)合理的績效考評(píng)指標(biāo)體系，涵蓋公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營業(yè)績、工作態(tài)度等方面，確?？荚u(píng)結(jié)果客觀公正。2.考評(píng)周期：根據(jù)不同崗位的特點(diǎn)和工作性質(zhì)，確定合理的考評(píng)周期，定期對(duì)員工的工作績效進(jìn)行考評(píng)。3.結(jié)果應(yīng)用：將績效考評(píng)結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工提高工作績效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)能夠滿足公司運(yùn)營管理的需要。2.系統(tǒng)開發(fā)與實(shí)施：按照規(guī)劃組織信息系統(tǒng)的開發(fā)與實(shí)施工作，注重系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)：定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問題。（二）信息收集與傳遞1.信息收集渠道：建立多元化的信息收集渠道，包括內(nèi)部報(bào)告、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場調(diào)研、行業(yè)資訊等，確保公司能夠及時(shí)獲取全面準(zhǔn)確的信息。2.信息傳遞流程：明確信息傳遞的流程和方式，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)部門和人員，避免信息梗阻和失真。（三）溝通機(jī)制1.內(nèi)部溝通：建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵(lì)員工之間、部門之間的溝通與協(xié)作。通過定期會(huì)議、工作匯報(bào)、內(nèi)部培訓(xùn)等方式，促進(jìn)信息共享和交流。2.外部溝通：加強(qiáng)與投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商、客戶、政府監(jiān)管部門等外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時(shí)了解外部環(huán)境變化，維護(hù)良好的合作關(guān)系。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，按照計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)部門定期向董事會(huì)和管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。相關(guān)部門應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍：公司各級(jí)管理層和各部門應(yīng)定期對(duì)本部門的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素。2.評(píng)價(jià)方法與流程：采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法，如問卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察等，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)束后形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。（三）外部監(jiān)督1.政府監(jiān)管：積極配合政府監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)了解和遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，接受監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.社會(huì)審計(jì)：定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審