PAGE內(nèi)部資產(chǎn)管理及內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部資產(chǎn)管理，規(guī)范各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等流程，建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，確保資產(chǎn)安全完整、高效運(yùn)行，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司各類(lèi)資產(chǎn)的全生命周期管理，不留管理死角。3.準(zhǔn)確性原則：資產(chǎn)的記錄、核算等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，反映資產(chǎn)真實(shí)狀況。4.效益性原則：追求資產(chǎn)使用效益最大化，避免資源浪費(fèi)。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，使資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織開(kāi)展資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等申請(qǐng)，辦理相關(guān)手續(xù)。4.監(jiān)督資產(chǎn)的使用、維護(hù)情況，對(duì)違規(guī)使用資產(chǎn)行為進(jìn)行糾正。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)及價(jià)值情況。2.依據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的資產(chǎn)信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析。3.參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審核，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。（三）使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行和安全。2.配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置等申請(qǐng)，并對(duì)資產(chǎn)使用效益負(fù)責(zé)。三、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)必要性、合理性及預(yù)算情況，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程合規(guī)、透明。4.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門(mén)組織使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)入賬財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)發(fā)票等資料，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法等信息。（四）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。2.財(cái)務(wù)部門(mén)每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)維修故障資產(chǎn)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)管理部門(mén)定期檢查固定資產(chǎn)使用情況，對(duì)違規(guī)使用、保管不善等行為進(jìn)行督促整改。（六）固定資產(chǎn)清查1.每年至少組織一次全面的固定資產(chǎn)清查工作，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等參與。2.清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、使用情況、存放地點(diǎn)等，核對(duì)資產(chǎn)賬實(shí)是否相符。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。（七）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限、無(wú)法正常使用或因其他原因需要處置時(shí)，使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)處置方式（如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等）及價(jià)值，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，按照公司規(guī)定的處置程序進(jìn)行操作，處置收入及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。四、流動(dòng)資產(chǎn)（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，確保貨幣資金安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額及時(shí)繳存銀行。3.規(guī)范銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支付實(shí)行集體決策。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶(hù)信息、欠款金額、賬齡等情況。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常催收工作，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)收回欠款。3.對(duì)于逾期賬款，制定催收措施，必要時(shí)通過(guò)法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等流程。2.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免積壓或缺貨。3.定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況及時(shí)處理。五、無(wú)形資產(chǎn)（一）無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。（二）無(wú)形資產(chǎn)取得1.通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)合法取得。2.財(cái)務(wù)部門(mén)按照實(shí)際成本進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)入賬核算。（三）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)1.根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)期限。2.財(cái)務(wù)部門(mén)每月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）無(wú)形資產(chǎn)處置1.無(wú)形資產(chǎn)因轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等原因需要處置時(shí)，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。2.處置收入按照規(guī)定上繳財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。六、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、提高資產(chǎn)使用效益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.相互牽制原則：資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的工作應(yīng)相互分離、相互制約。2.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)管理全過(guò)程，不留內(nèi)部控制空白。3.重要性原則：關(guān)注重要資產(chǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制措施。（三）內(nèi)部控制措施1.授權(quán)審批控制：明確資產(chǎn)購(gòu)置、處置等業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批流程，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.不相容職務(wù)分離控制：資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、采購(gòu)、使用等崗位應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項(xiàng)不相容職務(wù)。3.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：采取必要的安全防護(hù)措施，確保資產(chǎn)安全，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。4.預(yù)算控制：編制資產(chǎn)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。5.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確記錄和反映，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。6.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)使用、管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行量化考核。2.