PAGE口腔醫(yī)院內(nèi)控制度[口腔醫(yī)院名稱]內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強我院內(nèi)部控制，規(guī)范醫(yī)院管理，提高醫(yī)院運營效率，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，確保醫(yī)院各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、有序開展，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于我院各科室、各部門及其全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范，確保醫(yī)院各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角，實現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)我院建立了以醫(yī)院管理層為核心，包括行政部門、臨床科室、醫(yī)技科室、財務(wù)部門、審計部門等在內(nèi)的組織架構(gòu)體系。各部門之間相互協(xié)作、相互監(jiān)督，共同保障醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)。（二）職責(zé)分工1.醫(yī)院管理層負責(zé)制定醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營方針，審批重大決策和重要制度。對醫(yī)院內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)，確保內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。2.行政部門負責(zé)醫(yī)院行政管理工作，制定和執(zhí)行行政管理制度，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系。參與醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定和完善，監(jiān)督行政管理制度的執(zhí)行情況。3.臨床科室負責(zé)醫(yī)療業(yè)務(wù)的開展，嚴格執(zhí)行醫(yī)療操作規(guī)程和診療規(guī)范，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全。配合醫(yī)院做好患者管理、醫(yī)療費用控制等工作，及時反饋醫(yī)療過程中出現(xiàn)的問題。4.醫(yī)技科室提供醫(yī)療技術(shù)支持和服務(wù)，保證檢查、檢驗結(jié)果的準確性和及時性。遵守相關(guān)操作規(guī)程和質(zhì)量控制標準，加強設(shè)備管理和維護。5.財務(wù)部門負責(zé)醫(yī)院財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，進行會計核算和財務(wù)報表編制。加強預(yù)算管理、成本控制和資金管理，確保醫(yī)院資金安全和合理使用。參與醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定和實施，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。6.審計部門負責(zé)醫(yī)院內(nèi)部審計工作，制定審計計劃和審計方案，對醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。協(xié)助醫(yī)院管理層評價內(nèi)部控制的有效性，提出改進建議和措施。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各科室根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本科室實際情況，編制下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各科室預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院整體財務(wù)狀況和發(fā)展目標，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。3.醫(yī)院年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報醫(yī)院董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室嚴格按照批準的預(yù)算組織收入、控制成本費用支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)科室反饋。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標的，由相關(guān)科室提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、院長辦公會審議通過后，報醫(yī)院董事會審批。（三）預(yù)算考核1.醫(yī)院建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算成本控制率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。四、收入管理（一）收費管理1.醫(yī)院設(shè)立專門的收費窗口，配備專業(yè)的收費人員，嚴格執(zhí)行收費標準和收費流程。2.收費人員應(yīng)認真核對患者信息和收費項目，確保收費準確無誤。3.建立收費票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷流程，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（二）收入核算與確認1.財務(wù)部門按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，及時、準確地核算醫(yī)院各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。?2.嚴格按照收入確認原則，確認收入的實現(xiàn)時間和金額，不得提前或推遲確認收入。3.加強對收入的分析和監(jiān)控，定期與相關(guān)科室核對收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（三）退費管理1.建立健全退費管理制度，明確退費的條件、流程和審批權(quán)限。2.患者因特殊原因需要退費的，應(yīng)由相關(guān)科室提出申請，經(jīng)科室負責(zé)人、財務(wù)部門審核、分管院長審批后，方可辦理退費手續(xù)。3.退費過程中，應(yīng)嚴格核對退費金額、退費原因等信息，確保退費操作規(guī)范、準確。五、成本費用管理（一）成本核算1.醫(yī)院建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本核算方法。2.財務(wù)部門定期對醫(yī)院成本進行核算，包括醫(yī)療成本、管理成本、后勤保障成本等。3.分析成本構(gòu)成和變動趨勢，為成本控制和管理決策提供依據(jù)。（二）成本控制1.各科室應(yīng)加強成本意識，嚴格控制成本費用支出，制定成本控制措施并組織實施。2.財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定成本控制指標，對各科室成本費用進行監(jiān)控和考核。3.優(yōu)化醫(yī)院資源配置，提高資源利用效率，降低運營成本。（三）費用報銷1.制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的票據(jù)和證明材料。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，確保報銷內(nèi)容符合規(guī)定，報銷金額準確無誤。對不符合規(guī)定的報銷申請，不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金庫存限額管理，確?，F(xiàn)金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，嚴禁坐支現(xiàn)金。2.規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。加強銀行存款的安全防范，防止銀行存款被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)處理。3.加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用壽命和使用效率。對閑置或報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行處置。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫等流程。2.定期對庫存物資進行盤點，確保庫存物資賬實相符。對盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)處理。3.合理控制庫存物資儲備量，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象發(fā)生。加強庫存物資的安全管理，防止庫存物資被盜用、變質(zhì)等情況發(fā)生。七、采購與付款管理（一）采購計劃1.各科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要和庫存情況，提出物資采購申請，經(jīng)科室負責(zé)人審核后報采購部門。2.采購部門匯總各科室采購申請，結(jié)合醫(yī)院年度預(yù)算和實際需求，編制采購計劃。3.采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并報分管院長審批。（二）采購實施1.采購部門按照批準的采購計劃，選擇合適的采購方式進行采購。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。2.在采購過程中，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購程序，確保采購活動公開、公平、公正。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等內(nèi)容。（三）驗收與付款1.物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門按照合同要求對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，確保驗收合格后方可入庫。2.財務(wù)部門根據(jù)驗收合格的發(fā)票和采購合同，辦理付款手續(xù)。付款時應(yīng)嚴格審核付款申請，確保付款金額準確無誤，并按照合同約定的付款方式和時間進行付款。3.建立采購與付款的跟蹤和反饋機制，及時處理采購過程中出現(xiàn)的問題，確保采購業(yè)務(wù)順利完成。八、銷售與收款管理（一）醫(yī)療服務(wù)定價1.按照國家物價部門的規(guī)定，制定合理的醫(yī)療服務(wù)價格體系。醫(yī)療服務(wù)價格應(yīng)體現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)成本和市場供求關(guān)系，確保價格合理、公平。2.定期對醫(yī)療服務(wù)價格進行評估和調(diào)整，根據(jù)成本變動、市場需求等因素，及時調(diào)整不合理的價格。（二）醫(yī)療服務(wù)提供1.臨床科室按照醫(yī)療服務(wù)規(guī)范和流程，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)。2.加強醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量管理，確保醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量符合相關(guān)標準和要求，提高患者滿意度。（三）收款管理1.收費部門按照規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)價格收取患者費用，及時開具收費票據(jù)。2.加強對欠費患者的管理，建立欠費臺賬，定期進行催繳。對長期欠費且催繳無效的患者，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。3.財務(wù)部門定期對收款情況進行核對和分析，確保收款數(shù)據(jù)準確無誤，并及時與相關(guān)科室溝通協(xié)調(diào)，解決收款過程中出現(xiàn)的問題。九、工程項目管理（一）項目立項1.根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實際需求，提出工程項目立項申請，明確項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算、預(yù)期效益等。2.對工程項目進行可行性研究和論證，評估項目的必要性、可行性和經(jīng)濟性。3.工程項目立項申請經(jīng)院長辦公會審議通過后，報醫(yī)院董事會審批。（二）項目實施1.成立工程項目管理小組，負責(zé)工程項目的組織實施。管理小組應(yīng)明確各成員的職責(zé)分工，確保項目順利推進。2.按照批準的項目設(shè)計方案和施工圖紙，組織工程招標、簽訂施工合同。3.加強工程項目施工過程管理，嚴格控制工程質(zhì)量、進度和成本。定期對工程進展情況進行檢查和評估。（三）項目驗收1.工程項目完工后，施工單位應(yīng)提交竣工驗收申請。醫(yī)院組織相關(guān)部門和專家對工程項目進行竣工驗收。2.驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程成本、工程資料等方面。驗收合格后方可辦理工程結(jié)算和資產(chǎn)移交手續(xù)。3.對驗收不合格項目，應(yīng)要求施工單位限期整改，直至驗收合格為止。十、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院對外簽訂的各類合同，包括采購合同、銷售合同、租賃合同、服務(wù)合同等，應(yīng)按照規(guī)定的流程進行簽訂。2.合同承辦部門負責(zé)合同的起草、審核和簽訂工作。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款清晰、內(nèi)容完整、合法合規(guī)。3.合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，涉及重大合同的，應(yīng)報醫(yī)院管理層審批。（二）合同履行1.合同承辦部門應(yīng)按照合同約定，全面履行合同義務(wù)，確保合同順利履行。2.加強對合同履行過程的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。3.如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂補充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存。2.合同檔案應(yīng)包括合同正本、副本、補充協(xié)議、審批文件、往來信函等，確保合同檔案完整、準確。3.建立合同檔案查閱制度，嚴格控制合同檔案的查閱范圍和查閱程序，確保合同檔案安全。十一、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計部門定期對醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計。2.制定審計計劃和審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間安排。3.審計人員應(yīng)嚴格遵守審計程序和審計規(guī)范，確保審計工作質(zhì)量。審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）內(nèi)部控制評價1.定期對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否有效。2.成立內(nèi)部控制評價小組，制定評價方案，通過問卷調(diào)查、實地訪談、數(shù)據(jù)分析等方式收集評價證據(jù)。3.根據(jù)評價結(jié)果，撰寫內(nèi)部控制評價報告，提出改進措施和建議，促進內(nèi)部控制制度的不斷完善。（三）監(jiān)督檢查1.醫(yī)院建立健全監(jiān)督檢查機制，對各