PAGE中華體育總會內控制度一、總則（一）制定目的本內控制度旨在規(guī)范中華體育總會（以下簡稱“總會”）的各項業(yè)務活動，確保總會的運營符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，提高總會的管理水平和風險防范能力，保障總會資產的安全完整，促進總會各項事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國體育法》、《民間非營利組織會計制度》以及其他相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于中華體育總會及其所屬各部門、各分支機構、各專項委員會等。（四）基本原則1.合法性原則：內控制度的設計與執(zhí)行應符合國家法律法規(guī)和相關政策要求。2.全面性原則：涵蓋總會所有業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：各項業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據(jù)總會發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和外部環(huán)境變化適時調整和完善。5.成本效益原則：在保證內控制度有效性的前提下，合理權衡成本與效益。二、組織架構與職責分工（一）組織架構總會設立理事會、常務理事會、秘書處等組織架構。理事會是總會的最高決策機構，常務理事會在理事會閉會期間行使部分決策職能，秘書處負責總會日常事務的執(zhí)行與管理。（二）職責分工1.理事會職責制定和修改總會章程。選舉和罷免理事、常務理事。審議總會工作報告和財務報告。決定總會的發(fā)展戰(zhàn)略、重大業(yè)務活動和投資決策等。2.常務理事會職責在理事會閉會期間，執(zhí)行理事會決議。審議總會年度工作計劃和預算。研究處理總會重要事項。3.秘書處職責貫徹執(zhí)行理事會和常務理事會的決議。負責總會日常行政管理、財務管理、業(yè)務活動組織實施等工作。協(xié)調總會與各部門、各分支機構、各專項委員會之間的關系。三、預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，秘書處根據(jù)總會發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，組織各部門編制下一年度預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務活動計劃合理預計；支出預算應按照項目分類詳細列示，包括人員費用、業(yè)務費用、固定資產購置等。3.各部門預算草案編制完成后，提交秘書處進行匯總審核，審核后的預算草案報常務理事會審議。（二）預算審批常務理事會對預算草案進行審議，重點審查預算的合理性、完整性和可行性。審議通過后的預算報理事會批準。（三）預算執(zhí)行1.預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.秘書處負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向常務理事會報告預算執(zhí)行進度。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經常務理事會審議、理事會批準后方可調整。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行督促整改，并追究相關責任人的責任。四、收入管理（一）收入范圍總會收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、賽事活動收入、培訓收入、無形資產轉讓收入等。（二）收入確認1.會費收入在會員履行繳費義務時確認收入。2.捐贈收入在捐贈款項到賬且能夠確認捐贈方意圖時確認收入。3.政府補助收入在收到政府補助文件且符合補助條件時確認收入。4.賽事活動收入、培訓收入等在相關活動完成或服務提供完畢且收到款項或取得收款權利時確認收入。5.無形資產轉讓收入在轉讓協(xié)議生效且款項到賬時確認收入。（三）收入核算1.各項收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。2.對于捐贈收入，應按照捐贈方指定的用途進行核算和管理，如無指定用途，應作為總會的非限定性收入核算。（四）收入監(jiān)督1.建立收入監(jiān)督機制，定期對總會收入情況進行檢查和審計。2.重點檢查收入的真實性、合法性和完整性，防止截留、挪用、私設小金庫等違法違規(guī)行為。3.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并追究相關責任人的責任。五、支出管理（一）支出審批1.總會各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，報秘書長審批；重大支出（如單筆金額超過一定限額的支出）需經常務理事會審議、理事會批準。3.支出審批應嚴格審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出符合總會的財務制度和相關法律法規(guī)要求。（二）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等。2.業(yè)務費用：如辦公費、差旅費、會議費、宣傳費、業(yè)務招待費等。3.固定資產購置：用于總會辦公、業(yè)務活動等所需的設備、設施等購置。4.項目支出：根據(jù)總會業(yè)務活動計劃安排的專項項目支出。（三）支出核算1.各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.對于項目支出，應按照項目進行明細核算，準確反映項目成本和資金使用情況。（四）支出控制1.建立支出控制制度，嚴格控制各項支出標準。2.對于業(yè)務招待費、差旅費等支出，應制定明確的標準和審批程序，防止鋪張浪費。3.加強對固定資產購置的管理，嚴格按照固定資產采購流程進行采購，確保資產的合理配置和有效使用。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。加強對現(xiàn)金收支憑證的審核和管理，防止現(xiàn)金舞弊。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收支的管理，嚴格執(zhí)行銀行結算制度，防止銀行存款風險。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應收賬款進行清理和催收，對逾期賬款采取有效措施進行追討。對于確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷，并報相關部門備案。（二）固定資產1.固定資產購置按照總會發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，制定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的采購流程進行，通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商。購置的固定資產應進行嚴格的驗收，確保資產質量和數(shù)量符合要求。2.固定資產折舊根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產折舊，確保固定資產價值的合理分攤。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。處置固定資產應進行評估，確保處置價格合理公正。處置固定資產的收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行核算。（三）無形資產1.無形資產確認符合無形資產定義和確認條件的資產，應及時確認為無形資產，如總會的品牌、商標、專利等。2.無形資產攤銷根據(jù)無形資產的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限。按照規(guī)定計提無形資產攤銷，確保無形資產價值的合理分攤。3.無形資產轉讓無形資產轉讓應按照規(guī)定的程序進行審批，確保轉讓行為的合法性和合規(guī)性。轉讓無形資產應進行評估，確定合理的轉讓價格。轉讓無形資產的收入應及時入賬，按照規(guī)定進行核算。（四）資產清查1.定期組織資產清查工作，每年至少進行一次全面清查。2.資產清查范圍包括流動資產、固定資產、無形資產等。3.資產清查應編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保資產賬實相符、賬賬相符。七、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.秘書處應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、附注等內容。3.財務報告應真實、準確、完整地反映總會的財務狀況、業(yè)務活動成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務報告審計1.總會聘請具有資質的會計師事務所對年度財務報告進行審計。2.審計報告應作為財務報告的重要組成部分，隨同財務報告一并對外披露。（三）信息披露1.總會應按照相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求，及時、準確地對外披露財務信息和其他重要信息。2.信息披露渠道包括總會官方網站、新聞媒體等。3.信息披露應確保信息的真實性、完整性和及時性，保護總會及相關利益者的合法權益。八、內部控制監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.建立內部監(jiān)督機制，定期對總會內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。2.內部監(jiān)督可以通過內部審計、專項檢查、日常監(jiān)督等方式進行。3.對于發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應及時提出整改建議，并跟蹤整改情況直至問題得到解決。（二）外部監(jiān)督1.接受政府有關部門、注冊會計師事務所等外部機構的監(jiān)督檢查。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。3.根據(jù)