PAGE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)大學(xué)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障學(xué)校教學(xué)、科研、管理等各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各學(xué)院及所屬單位的固定資產(chǎn)管理與內(nèi)部控制。（三）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及構(gòu)筑物：包括教學(xué)用房、行政辦公用房、學(xué)生宿舍、圖書館、體育館等各類建筑物及其附屬設(shè)施。專用設(shè)備：如教學(xué)儀器設(shè)備、科研實(shí)驗(yàn)設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備等具有專門用途的設(shè)備。通用設(shè)備：辦公家具、辦公設(shè)備、交通工具等通用性較強(qiáng)的設(shè)備。文物和陳列品：學(xué)校收藏的文物、展覽品等。圖書、檔案：各類圖書資料、檔案文件等。家具、用具、裝具及動(dòng)植物：辦公家具、生活用具、實(shí)驗(yàn)用動(dòng)植物等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：學(xué)校固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理，各部門、各學(xué)院按職責(zé)分工分級(jí)管理。2.歸口管理、責(zé)任到人：按照固定資產(chǎn)的類別，實(shí)行歸口管理，明確各歸口管理部門的職責(zé)，落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，避免重復(fù)購置，提高固定資產(chǎn)的使用效益。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）學(xué)校固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成人員：由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.主要職責(zé)：研究制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理的政策、制度和辦法。審議學(xué)校固定資產(chǎn)購置、處置、清查等重大事項(xiàng)。協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題。（二）資產(chǎn)管理部門1.部門職責(zé)：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等基礎(chǔ)管理工作。會(huì)同有關(guān)部門編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，審核固定資產(chǎn)購置、處置等申請，組織實(shí)施固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等工作。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的信息化管理，建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌握固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)。監(jiān)督檢查各部門固定資產(chǎn)管理情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（三）歸口管理部門1.房屋及構(gòu)筑物歸口管理部門：后勤管理部門負(fù)責(zé)房屋及構(gòu)筑物的日常管理、維護(hù)維修、安全檢查等工作。負(fù)責(zé)辦理房屋及構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建等相關(guān)手續(xù)。配合資產(chǎn)管理部門做好房屋及構(gòu)筑物的產(chǎn)權(quán)登記、清查等工作。2.專用設(shè)備歸口管理部門：各教學(xué)、科研單位負(fù)責(zé)本單位專用設(shè)備的申購論證、使用管理、維護(hù)保養(yǎng)、技術(shù)指導(dǎo)等工作。制定本單位專用設(shè)備操作規(guī)程和管理制度，確保設(shè)備安全運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好專用設(shè)備的清查、報(bào)廢等工作。3.通用設(shè)備歸口管理部門：各使用部門負(fù)責(zé)本部門通用設(shè)備的申購計(jì)劃編制、使用管理、日常維護(hù)等工作。配合資產(chǎn)管理部門做好通用設(shè)備的清查、調(diào)配等工作。4.文物和陳列品歸口管理部門：圖書館、博物館等相關(guān)部門負(fù)責(zé)文物和陳列品的征集、收藏、保管、展示等工作。建立文物和陳列品檔案，做好日常維護(hù)和安全防范工作。配合資產(chǎn)管理部門做好文物和陳列品的清查、統(tǒng)計(jì)等工作。5.圖書、檔案歸口管理部門：圖書館、檔案館負(fù)責(zé)圖書、檔案的采購、編目、上架、借閱、保管等工作。建立圖書、檔案管理信息系統(tǒng)，做好數(shù)據(jù)備份和安全保密工作。配合資產(chǎn)管理部門做好圖書、檔案的清查、統(tǒng)計(jì)等工作。6.家具、用具、裝具及動(dòng)植物歸口管理部門：后勤管理部門、各使用部門負(fù)責(zé)家具、用具、裝具及動(dòng)植物的申購、配置、使用管理、維護(hù)保養(yǎng)等工作。做好動(dòng)植物的飼養(yǎng)、繁育、防疫等工作。配合資產(chǎn)管理部門做好家具、用具、裝具及動(dòng)植物的清查、統(tǒng)計(jì)等工作。（四）財(cái)務(wù)部門1.部門職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。會(huì)同資產(chǎn)管理部門制定固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。審核固定資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)費(fèi)預(yù)算，做好經(jīng)費(fèi)保障工作。參與固定資產(chǎn)清查工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（五）審計(jì)部門1.部門職責(zé)：對固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對固定資產(chǎn)購置、處置、清查等重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門落實(shí)整改。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃編制1.各部門、各學(xué)院根據(jù)教學(xué)、科研、管理等工作需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，每年定期編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.購置計(jì)劃應(yīng)明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購置時(shí)間等內(nèi)容，并詳細(xì)說明購置理由和預(yù)期效益。3.資產(chǎn)管理部門對各部門、各學(xué)院提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況和發(fā)展規(guī)劃，提出綜合平衡意見，報(bào)學(xué)校固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（二）采購審批1.經(jīng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過的購置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門按照學(xué)校采購管理相關(guān)規(guī)定辦理采購審批手續(xù)。2.采購金額達(dá)到學(xué)校規(guī)定限額的，應(yīng)按照政府采購程序進(jìn)行采購；未達(dá)到限額的，可采用學(xué)校內(nèi)部采購方式。3.采購申請應(yīng)附詳細(xì)的采購清單、技術(shù)參數(shù)、預(yù)算金額等資料，經(jīng)歸口管理部門審核、資產(chǎn)管理部門復(fù)核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請，組織實(shí)施采購工作。采購方式可分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等，具體采購方式按照學(xué)校采購管理規(guī)定執(zhí)行。2.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序和合同約定進(jìn)行操作，確保采購質(zhì)量和進(jìn)度。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。3.采購部門應(yīng)及時(shí)將采購合同副本送資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門備案，以便跟蹤采購進(jìn)度和進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。（四）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、歸口管理部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合要求。3.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收報(bào)告，并辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商限期更換或退款。四、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.各部門、各學(xué)院應(yīng)按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，做好固定資產(chǎn)的使用管理工作。2.使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況。3.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用設(shè)備，不得擅自更改設(shè)備用途或拆卸設(shè)備零部件，確保設(shè)備安全運(yùn)行。4.對于大型貴重設(shè)備，應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，明確設(shè)備負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)設(shè)備的日常管理、維護(hù)保養(yǎng)、技術(shù)指導(dǎo)等工作。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.歸口管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。2.固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)備使用說明書要求進(jìn)行，包括設(shè)備清潔、潤滑、緊固、調(diào)整、防腐等常規(guī)維護(hù)，以及設(shè)備的定期檢修、故障排除等。3.對于突發(fā)故障的設(shè)備，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告歸口管理部門，由歸口管理部門組織維修人員進(jìn)行搶修，盡快恢復(fù)設(shè)備正常運(yùn)行。4.維修費(fèi)用應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，屬于固定資產(chǎn)大修理支出的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。（三）調(diào)撥與共享1.學(xué)校內(nèi)部各部門之間因工作需要可進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)撥。固定資產(chǎn)調(diào)撥應(yīng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請表，經(jīng)調(diào)出部門、調(diào)入部門和資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。2.對于學(xué)校擁有的大型貴重設(shè)備、稀缺資源等固定資產(chǎn)，應(yīng)建立共享機(jī)制，提高資產(chǎn)使用效益。共享設(shè)備的使用應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定辦理申請和審批手續(xù)。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)調(diào)撥和共享情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)配置，優(yōu)化資源利用。五、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4.閑置的固定資產(chǎn)。5.因其他原因需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。各部門、各學(xué)院提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、處置原因等情況，并附相關(guān)證明材料。2.歸口管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見；資產(chǎn)管理部門復(fù)核后，報(bào)學(xué)校固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.處置金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定進(jìn)行評估，并報(bào)學(xué)校國有資產(chǎn)管理部門備案。（三）處置方式1.報(bào)廢：對于已達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用、技術(shù)進(jìn)步已被淘汰或不宜繼續(xù)使用、盤虧毀損等符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行清理，殘值收入應(yīng)及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。2.出售：對于閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可進(jìn)行出售。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照市場價(jià)格進(jìn)行評估，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行交易，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.捐贈(zèng)：對于符合捐贈(zèng)條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后可進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置工作。處置過程中應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。2.對于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)；對于出售、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善固定資產(chǎn)管理工作。六、固定資產(chǎn)清查（一）清查范圍與周期1.學(xué)校定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括學(xué)校各部門、各學(xué)院及所屬單位的所有固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，清查工作一般在年末進(jìn)行，特殊情況可根據(jù)需要隨時(shí)組織清查。（二）清查方法1.固定資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)與賬務(wù)核對相結(jié)合的方法。清查人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)臺(tái)賬逐一核對實(shí)物，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等是否與臺(tái)賬記錄一致。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、存放地點(diǎn)等信息，并查明原因，填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表。（三）清查結(jié)果處理1.固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，并提出處理意見。2.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；對于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處置，同時(shí)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。3.學(xué)校應(yīng)針對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)分析原因，完善管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止類似問題再次發(fā)生。七、固定資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）核算原則1.學(xué)校固定資產(chǎn)核算應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊或進(jìn)行減值測試。（二）折舊計(jì)提1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、家具、用具、裝具等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊政策和方法，準(zhǔn)確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）報(bào)告編制1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、分布、使用狀況等信息。統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)送學(xué)校固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告制度的要求，編制固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、折舊計(jì)算表等相關(guān)報(bào)表。3.學(xué)校應(yīng)定期向主管部門和其他相關(guān)部門報(bào)送固定資產(chǎn)管理情況報(bào)告，及時(shí)匯報(bào)固定資產(chǎn)管理工作中的經(jīng)驗(yàn)做法、存在問題及改進(jìn)措施等。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序和制度要求。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門、各學(xué)院固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部