PAGE青海省財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強青海省財政管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風險，提高財政資金使用效益，保障財政工作依法依規(guī)、安全有序進行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本省實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于青海省各級財政部門及其所屬單位在預算編制、預算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購、財政監(jiān)督等各項財政業(yè)務活動中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政業(yè)務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政業(yè)務的各個環(huán)節(jié)和層面，不留死角，實現(xiàn)全過程、全方位的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在財政業(yè)務流程中合理設(shè)置崗位，明確職責分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應性原則：根據(jù)財政管理的發(fā)展變化和實際工作需要，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、預算編制內(nèi)部控制（一）職責分工1.預算編制部門：負責組織本部門及所屬單位的預算編制工作，收集、整理、分析相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提出預算建議數(shù)。2.財政部門預算管理機構(gòu)：負責匯總審核各部門預算建議數(shù)，結(jié)合財政收支政策和財力狀況，提出預算安排初步意見，報財政部門領(lǐng)導審批后下達預算控制數(shù)。3.各部門：根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)，組織所屬單位編制正式預算草案，報財政部門審核。（二）編制流程1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與分析各部門及所屬單位應按照財政部門要求，全面、準確、及時地收集本部門、本單位的人員、資產(chǎn)、業(yè)務活動等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并進行分析整理。對歷史數(shù)據(jù)進行對比分析，結(jié)合當年經(jīng)濟社會發(fā)展形勢和政策變化，預測各項收支變動趨勢，為預算編制提供依據(jù)。2.預算建議數(shù)申報各部門根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務，按照財政部門規(guī)定的預算編制口徑和方法，提出本部門預算建議數(shù)，報送財政部門預算管理機構(gòu)。預算建議數(shù)應包括收入預算和支出預算，支出預算應細化到具體項目和明細科目。3.預算安排與控制數(shù)下達財政部門預算管理機構(gòu)對各部門預算建議數(shù)進行匯總審核，結(jié)合財政收支政策和財力狀況，提出預算安排初步意見，報財政部門領(lǐng)導審批。財政部門領(lǐng)導審批后下達預算控制數(shù)，各部門應在預算控制數(shù)范圍內(nèi)編制正式預算草案。4.正式預算草案編制與審核各部門根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)，組織所屬單位編制正式預算草案，經(jīng)本部門負責人審核后報財政部門。財政部門對各部門報送的預算草案進行全面審核，重點審核預算編制的完整性、準確性、合規(guī)性以及與財政政策的一致性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通并要求整改。（三）風險防控1.加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理：建立健全基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理制度和信息系統(tǒng)，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。加強對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的動態(tài)管理，及時更新數(shù)據(jù)信息，為預算編制提供可靠依據(jù)。2.嚴格審核把關(guān)：財政部門和各部門應加強對預算編制的審核工作，嚴格執(zhí)行審核程序和標準，確保預算編制符合法律法規(guī)和財政政策要求。對預算編制中的重大問題和不合理事項，應進行深入調(diào)查和分析，提出合理的調(diào)整建議。3.強化溝通協(xié)調(diào)：財政部門與各部門之間應建立良好的溝通協(xié)調(diào)機制，及時交流預算編制中的有關(guān)情況和問題。各部門在預算編制過程中應加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，確保各項預算數(shù)據(jù)的一致性和合理性。三、預算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責分工1.財政部門預算執(zhí)行機構(gòu)：負責組織實施財政預算執(zhí)行工作，根據(jù)年度預算和用款計劃，及時、準確地辦理財政資金的支付、清算等業(yè)務。2.各部門及所屬單位：負責本部門及所屬單位預算執(zhí)行工作，嚴格按照預算安排和財政部門規(guī)定的程序使用財政資金，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。3.國庫管理機構(gòu)：負責國庫資金的管理和核算，辦理財政資金的收納、劃分、留解和撥付等業(yè)務，確保國庫資金安全、高效運行。（二）執(zhí)行流程1.用款計劃申報各部門及所屬單位根據(jù)年度預算和工作進度，在規(guī)定時間內(nèi)編制分月用款計劃，報送財政部門預算執(zhí)行機構(gòu)。用款計劃應明確資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并按照財政部門規(guī)定的格式和要求填寫。2.用款計劃審核與批復財政部門預算執(zhí)行機構(gòu)對各部門及所屬單位報送的用款計劃進行審核，重點審核用款計劃是否符合預算安排、資金用途是否合規(guī)、支付方式是否合理等。審核通過后，財政部門預算執(zhí)行機構(gòu)及時批復各部門及所屬單位用款計劃。3.資金支付各部門及所屬單位根據(jù)財政部門批復的用款計劃，按照國庫集中支付制度的規(guī)定，通過財政國庫支付系統(tǒng)辦理資金支付業(yè)務。財政部門預算執(zhí)行機構(gòu)對資金支付申請進行審核，審核無誤后，通過國庫管理機構(gòu)將資金支付到收款人或用款單位賬戶。4.預算執(zhí)行監(jiān)控財政部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和資金使用效益。對預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進行處理，如督促相關(guān)部門加快預算執(zhí)行進度、糾正資金使用違規(guī)行為等。（三）風險防控1.嚴格用款計劃管理：加強對用款計劃申報、審核和批復的管理，確保用款計劃合理、合規(guī)、準確。嚴格控制無預算、超預算用款，防止財政資金被挪用、擠占。2.強化資金支付審核：財政部門應加強對資金支付申請的審核工作，嚴格執(zhí)行審核程序和標準，確保資金支付符合法律法規(guī)和財政政策要求。對大額資金支付、特殊事項支付等應進行重點審核，必要時進行實地核查。3.加強預算執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控體系，運用信息化手段對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和動態(tài)分析。及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算執(zhí)行的嚴肅性和規(guī)范性。四、資金管理內(nèi)部控制（一）職責分工1.財政部門資金管理機構(gòu)：負責制定和完善財政資金管理制度，組織實施財政資金的分配、管理和監(jiān)督等工作。2.各部門及所屬單位：負責本部門及所屬單位財政資金的具體使用和管理，按照規(guī)定的用途和程序使用資金，確保資金安全、合規(guī)、有效。3.監(jiān)督檢查機構(gòu)：負責對財政資金管理和使用情況進行監(jiān)督檢查，查處違法違規(guī)行為，保障財政資金安全。（二）管理流程1.資金分配財政部門根據(jù)年度預算和相關(guān)政策規(guī)定，按照資金分配原則和方法，將財政資金分配到各部門及所屬單位。資金分配應明確資金用途、金額、分配依據(jù)等內(nèi)容，并在規(guī)定時間內(nèi)下達資金分配文件。2.資金撥付財政部門資金管理機構(gòu)根據(jù)資金分配文件和用款計劃，及時辦理資金撥付手續(xù)，將資金撥付到各部門及所屬單位賬戶。資金撥付應嚴格按照國庫集中支付制度的規(guī)定執(zhí)行，確保資金支付安全、準確、及時。3.資金使用與核算各部門及所屬單位應按照規(guī)定的用途和程序使用財政資金，建立健全資金使用管理制度和會計核算制度，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。各部門及所屬單位應定期對財政資金使用情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。4.資金監(jiān)督檢查財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)定期對財政資金管理和使用情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金分配的合理性、資金撥付的及時性、資金使用的合規(guī)性等。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知，要求相關(guān)部門及所屬單位限期整改。對違法違規(guī)行為，依法依規(guī)進行嚴肅處理。（三）風險防控1.規(guī)范資金分配：建立科學合理的資金分配機制，嚴格按照法律法規(guī)和財政政策規(guī)定的分配原則、方法進行資金分配。加強對資金分配依據(jù)的審核，確保資金分配公平、公正、公開。2.加強資金撥付管理：嚴格執(zhí)行資金撥付程序和規(guī)定，加強對資金撥付憑證的審核，確保資金撥付安全、準確、及時。建立資金撥付臺賬，對資金撥付情況進行詳細記錄和跟蹤管理。3.強化資金使用監(jiān)督：加強對各部門及所屬單位財政資金使用情況的日常監(jiān)督和定期檢查，建立健全資金使用績效評價制度，對資金使用效益進行評價和考核。對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，嚴肅查處違法違規(guī)行為。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）職責分工1.財政部門資產(chǎn)管理機構(gòu)：負責制定和完善財政資產(chǎn)管理規(guī)章制度，組織實施行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查、統(tǒng)計、評估等工作。2.各部門及所屬單位：負責本部門及所屬單位國有資產(chǎn)的具體管理工作，建立健全資產(chǎn)管理制度，做好資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理工作。3.國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)：負責對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管理，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益。（二）管理流程1.資產(chǎn)配置各部門及所屬單位根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)配置申請，報財政部門資產(chǎn)管理機構(gòu)審核。財政部門資產(chǎn)管理機構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)配置標準和財力狀況，對資產(chǎn)配置申請進行審核，審核通過后下達資產(chǎn)配置批復文件。各部門及所屬單位按照資產(chǎn)配置批復文件進行資產(chǎn)購置，資產(chǎn)購置應按照政府采購等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)使用各部門及所屬單位應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。加強對資產(chǎn)使用情況的日常管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。3.資產(chǎn)處置各部門及所屬單位對閑置、報廢、淘汰等資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。資產(chǎn)處置申請報財政部門資產(chǎn)管理機構(gòu)審核。財政部門資產(chǎn)管理機構(gòu)對資產(chǎn)處置申請進行審核，審核通過后下達資產(chǎn)處置批復文件。資產(chǎn)處置應按照公開、公平、公正的原則進行，通過拍賣、招投標等方式進行處置。4.資產(chǎn)清查與統(tǒng)計財政部門定期組織行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，各部門及所屬單位應按照要求認真開展資產(chǎn)清查，如實填報資產(chǎn)清查報表。財政部門對資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核匯總，建立健全資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度，及時掌握行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的總量、結(jié)構(gòu)、分布等情況。（三）風險防控1.嚴格資產(chǎn)配置審核：加強對資產(chǎn)配置申請的審核工作，嚴格執(zhí)行資產(chǎn)配置標準，防止超標準配置資產(chǎn)。對資產(chǎn)配置的必要性、可行性進行充分論證，確保資產(chǎn)配置合理、合規(guī)。2.強化資產(chǎn)使用管理：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。對資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題及時進行處理，防止資產(chǎn)流失和浪費。3.規(guī)范資產(chǎn)處置程序：嚴格按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)處置，加強對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。對資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫，防止國有資產(chǎn)收益流失。六、政府采購內(nèi)部控制（一）職責分工1.財政部門政府采購管理機構(gòu)：負責制定和完善政府采購管理制度，監(jiān)督管理政府采購活動，審批政府采購預算和采購計劃等。2.各部門及所屬單位：負責本部門及所屬單位政府采購項目的組織實施，按照政府采購法律法規(guī)和制度規(guī)定，編制采購預算和采購計劃，組織采購活動。3.政府采購代理機構(gòu)：接受采購人委托，依法依規(guī)組織實施政府采購活動，為采購人提供采購代理服務。（二）采購流程1.采購預算編制與計劃申報各部門及所屬單位根據(jù)工作需要和財政預算安排，編制政府采購預算，報財政部門政府采購管理機構(gòu)審核。財政部門政府采購管理機構(gòu)審核通過后，下達政府采購預算批復文件。各部門及所屬單位根據(jù)政府采購預算，編制采購計劃，報財政部門政府采購管理機構(gòu)備案。2.采購方式確定與采購文件編制根據(jù)采購項目的特點和采購預算金額，按照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式，確定采購方式。采購人或采購代理機構(gòu)根據(jù)采購方式編制采購文件，采購文件應包括采購需求、采購程序、評審標準等內(nèi)容。3.采購活動組織與實施采購人或采購代理機構(gòu)按照采購文件規(guī)定的程序組織采購活動，發(fā)布采購公告，邀請供應商參與采購。組織開標、評標、談判等采購評審活動，按照評審標準進行評審，確定中標、成交供應商。4.采購合同簽訂與履行采購人或采購代理機構(gòu)與中標、成交供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務。采購人應按照采購合同約定及時支付采購資金，供應商應按照采購合同約定履行供貨或服務義務。（三）風險防控1.加強采購預算管理：嚴格審核政府采購預算，確保采購預算合理、合規(guī)。加強對采購預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防止無預算采購和超預算采購。2.規(guī)范采購方式選擇：嚴格按照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式進行采購，不得擅自變更采購方式。加強對采購方式選擇的審核，確保采購方式符合項目特點和采購需求。3.強化采購文件編制與審核：認真編制采購文件，確保采購文件內(nèi)容完整、準確、合法。加強對采購文件的審核工作，對采購文件中的重大問題和不合理條款進行及時修改和完善。4.加強采購活動監(jiān)督管理：加強對政府采購活動全過程的監(jiān)督管理，確保采購活動公開、公平、公正。對采購活動中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依法依規(guī)進行嚴肅處理。七、財政監(jiān)督內(nèi)部控制（一）職責分工1.財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)：負責制定財政監(jiān)督檢查計劃，組織實施財政監(jiān)督檢查工作，對財政資金管理和使用情況進行監(jiān)督檢查，查處違法違規(guī)行為。2.各部門及所屬單位：配合財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)開展財政監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）監(jiān)督檢查流程1.監(jiān)督檢查計劃制定財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)根據(jù)財政管理工作重點和上級要求，結(jié)合實際情況，制定年度財政監(jiān)督檢查計劃。監(jiān)督檢查計劃應明確檢查對象、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查時間等內(nèi)容，并報財政部門領(lǐng)導審批。2.檢查實施財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)按照監(jiān)督檢查計劃組織實施檢查工作，成立檢查組，制定檢查方案。檢查組通過查閱資料、實地核查、調(diào)查詢問等方式，對被檢查對象的財政資金管理和使用情況進行全面檢查。3.檢查結(jié)果處理檢查組對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行整理和分析，提出處理意見和建議，形成檢查報告。財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)對檢查報告進行審核，報財政部門領(lǐng)導審批后，下達檢查結(jié)論和處理決定。被檢查對象應按照檢查結(jié)論和處理決定及時進行整改，整改情況報財政部門監(jiān)督檢查