PAGE鎮(zhèn)街財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強鎮(zhèn)街財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高財政資金使用效益，保障鎮(zhèn)街經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本鎮(zhèn)街實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鎮(zhèn)街機關(guān)各部門、下屬事業(yè)單位及各村（居）委會的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鎮(zhèn)街財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鎮(zhèn)街經(jīng)濟發(fā)展和管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)鎮(zhèn)街發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財政收支狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度經(jīng)濟社會發(fā)展目標，科學合理地編制預(yù)算。2.編制流程各部門和下屬事業(yè)單位根據(jù)工作需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報鎮(zhèn)街財政所。財政所對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合鎮(zhèn)街財力情況，提出鎮(zhèn)街年度預(yù)算草案，報鎮(zhèn)街領(lǐng)導(dǎo)班子審議。鎮(zhèn)街領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算草案提交鎮(zhèn)街人民代表大會審查批準。3.預(yù)算內(nèi)容：包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等，明確各項收入和支出的具體項目和金額。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預(yù)算：各部門和下屬事業(yè)單位必須嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負責人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由鎮(zhèn)街領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定程序報鎮(zhèn)街人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財政所定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.外部監(jiān)督：接受鎮(zhèn)街人民代表大會、審計部門等的監(jiān)督檢查，主動公開預(yù)算執(zhí)行情況，接受社會監(jiān)督。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括上級財政部門撥付的各類資金。2.事業(yè)收入：下屬事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：下屬事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理1.收入核算：各項收入應(yīng)當按照規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.票據(jù)管理：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。3.收入監(jiān)督：定期對收入情況進行檢查，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、差旅費等。3.項目支出：用于特定項目的支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生工程等。（二）支出審批1.審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出報鎮(zhèn)街領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確不同金額支出的審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范有序。（三）支出標準1.人員經(jīng)費標準：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利等待遇按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費標準：制定各項公用經(jīng)費的開支標準，嚴格控制費用支出。3.項目支出標準：根據(jù)項目實際情況，制定合理的項目支出預(yù)算和標準，確保項目資金?？顚Ｓ?。（四）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財政所定期對支出情況進行檢查，審核支出的真實性、合法性和合理性。2.外部監(jiān)督：接受審計部門、紀檢監(jiān)察部門等的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財政所審核后，報鎮(zhèn)街領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.采購程序：按照政府采購相關(guān)規(guī)定，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式進行采購。3.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)登記：建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。2.資產(chǎn)保管：明確資產(chǎn)保管責任，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)清查：定期進行資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定程序報鎮(zhèn)街領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.處置方式：包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等，處置收入應(yīng)當及時足額上繳財政。六、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，定期核對賬目，及時催收欠款。2.其他應(yīng)收款管理：對其他應(yīng)收款進行清理，防止資金長期掛賬。（二）債務(wù)管理1.債務(wù)規(guī)?？刂疲簢栏窨刂苽鶆?wù)規(guī)模，確保債務(wù)風險可控。2.債務(wù)審批：舉借債務(wù)應(yīng)當按照規(guī)定程序報鎮(zhèn)街領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并報上級財政部門備案。3.債務(wù)償還：制定債務(wù)償還計劃，按時足額償還債務(wù)本息。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財政所定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.專項監(jiān)督：針對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展專項監(jiān)督檢查，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.審計監(jiān)督：接受審計部門的審計監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。2.社會監(jiān)督：主動公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。八、財務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)工作需要，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作正常開展。（二）崗位職責明確財務(wù)人員的崗位職責，做