PAGE企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)控制度一、總則（一）目的本監(jiān)控制度旨在確保企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的有效運(yùn)行，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及企業(yè)自身的管理需要制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)控監(jiān)控活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)，不留監(jiān)控死角。3.重要性原則：重點(diǎn)關(guān)注對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響較大的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位和職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善監(jiān)控制度。二、內(nèi)控監(jiān)控組織架構(gòu)（一）董事會(huì)董事會(huì)是企業(yè)內(nèi)控監(jiān)控的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批重大內(nèi)控政策和監(jiān)控計(jì)劃，對(duì)企業(yè)內(nèi)控的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。（二）審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)控監(jiān)控工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，協(xié)調(diào)解決內(nèi)控監(jiān)控中的重大問題。（三）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)內(nèi)控監(jiān)控的專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施內(nèi)控監(jiān)控審計(jì)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)各部門內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)控缺陷。（四）各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是內(nèi)控監(jiān)控的具體執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行，配合內(nèi)部審計(jì)部門開展監(jiān)控工作。三、內(nèi)控監(jiān)控內(nèi)容與方法（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)控1.定期對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。3.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果真實(shí)反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況。（二）控制活動(dòng)監(jiān)控1.對(duì)企業(yè)各項(xiàng)控制活動(dòng)進(jìn)行檢查，包括授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。2.審查控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。3.關(guān)注控制活動(dòng)在不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門之間的銜接與協(xié)同，確保控制活動(dòng)的整體性和有效性。（三）信息與溝通監(jiān)控1.檢查企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行情況，確保信息系統(tǒng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、處理和傳遞與內(nèi)控相關(guān)的信息。2.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部各部門之間、企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間的溝通渠道是否暢通，溝通機(jī)制是否健全。3.監(jiān)控信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，確保企業(yè)信息符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（四）內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)控1.對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。2.定期對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)控的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷及時(shí)提出改進(jìn)建議。3.鼓勵(lì)員工舉報(bào)內(nèi)控違規(guī)行為，建立健全舉報(bào)機(jī)制，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。（五）監(jiān)控方法1.日常檢查：內(nèi)部審計(jì)人員和各業(yè)務(wù)部門定期對(duì)本部門及相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控執(zhí)行中的問題。2.專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)特定業(yè)務(wù)或高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)審計(jì)，深入排查內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。3.數(shù)據(jù)分析：利用企業(yè)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)潛在的內(nèi)控問題。4.穿行測(cè)試：選取典型業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試，檢查內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。5.問卷調(diào)查：向員工發(fā)放內(nèi)控問卷調(diào)查，了解員工對(duì)內(nèi)控的認(rèn)知和執(zhí)行情況。四、內(nèi)控缺陷認(rèn)定與整改（一）內(nèi)控缺陷分類1.設(shè)計(jì)缺陷：內(nèi)控設(shè)計(jì)存在漏洞或不合理之處，不能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。2.運(yùn)行缺陷：內(nèi)控在運(yùn)行過程中未能按照設(shè)計(jì)要求有效執(zhí)行。（二）內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.重大缺陷：影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性，導(dǎo)致企業(yè)面臨重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。2.重要缺陷：雖不構(gòu)成重大缺陷，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告或運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生較大影響，需要引起關(guān)注并及時(shí)整改。3.一般缺陷：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告或運(yùn)營(yíng)影響較小的內(nèi)控缺陷。（三）內(nèi)控缺陷發(fā)現(xiàn)與報(bào)告1.內(nèi)部審計(jì)部門、各業(yè)務(wù)部門在監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷后，應(yīng)及時(shí)以書面形式報(bào)告給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部審計(jì)部門。2.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括缺陷描述、影響范圍、風(fēng)險(xiǎn)程度、發(fā)現(xiàn)時(shí)間以及初步整改建議等。（四）內(nèi)控缺陷整改1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，責(zé)任部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限。2.整改計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，責(zé)任部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施整改，確保整改工作按時(shí)完成。3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤整改情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估，確保內(nèi)控缺陷得到徹底整改。五、內(nèi)控監(jiān)控報(bào)告與披露（一）監(jiān)控報(bào)告1.內(nèi)部審計(jì)部門定期編制內(nèi)控監(jiān)控報(bào)告，向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)控工作情況。2.監(jiān)控報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)控監(jiān)控目標(biāo)完成情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、控制活動(dòng)執(zhí)行情況、信息與溝通情況、內(nèi)部監(jiān)督情況以及內(nèi)控缺陷發(fā)現(xiàn)與整改情況等。3.監(jiān)控報(bào)告應(yīng)采用數(shù)據(jù)、圖表等形式進(jìn)行直觀展示，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出針對(duì)性的建議。（二）披露要求1.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露內(nèi)控監(jiān)控相關(guān)信息，包括內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。2.披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述內(nèi)控監(jiān)控情況。3.企業(yè)應(yīng)在披露前對(duì)披露內(nèi)容進(jìn)行審核，確保披露信息符合企業(yè)實(shí)際