PAGE學(xué)校財(cái)會(huì)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，保障學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考本年度收支預(yù)測(cè)，按照財(cái)政部門(mén)和教育主管部門(mén)的要求編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算要充分考慮學(xué)校的實(shí)際收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等；支出預(yù)算要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)科研等重點(diǎn)支出，合理安排其他各項(xiàng)支出。3.編制流程：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)財(cái)政部門(mén)和教育主管部門(mén)審批。根據(jù)財(cái)政部門(mén)和教育主管部門(mén)的審批意見(jiàn)，對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式的年度預(yù)算方案，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的部門(mén)進(jìn)行督促和指導(dǎo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)按時(shí)完成。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整的。因不可抗力因素等原因，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整學(xué)校年度預(yù)算方案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果、預(yù)算調(diào)整的合理性等方面?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和個(gè)人評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源、收入金額、收入票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。3.定期對(duì)學(xué)校收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。四、支出管理（一）支出審批權(quán)限1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出審批：金額在[X]元以下的支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。3.重大支出審批：對(duì)于重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進(jìn)行集體研究決策，必要時(shí)需經(jīng)過(guò)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。（二）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證要求：報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。自制憑證應(yīng)符合學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人按照學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，并簽字確認(rèn)。分管校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)期限：一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢，特殊情況需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因。超過(guò)規(guī)定期限的報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予受理。（三）支出分類(lèi)管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等行為的發(fā)生。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常公用支出，應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，應(yīng)按照學(xué)校制定的相關(guān)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序，控制支出規(guī)模。設(shè)備購(gòu)置、修繕等專(zhuān)項(xiàng)公用支出，應(yīng)按照學(xué)校的預(yù)算安排和項(xiàng)目管理要求，進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收等工作，確保資金使用效益。3.項(xiàng)目支出：項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。建立項(xiàng)目支出跟蹤問(wèn)效機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。在項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。（四）支出控制措施1.建立支出預(yù)算控制制度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合理性、合法性和效益性，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。3.定期對(duì)學(xué)校支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。4.推行公務(wù)卡制度，減少現(xiàn)金支付，提高支付透明度，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)消費(fèi)的監(jiān)控。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)程序。對(duì)于納入政府采購(gòu)目錄的資產(chǎn)，必須通過(guò)政府采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置前，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等方面。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和個(gè)人的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對(duì)于大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的維護(hù)檔案，記錄維護(hù)情況。4.做好無(wú)形資產(chǎn)的管理工作，包括專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等的申請(qǐng)、登記、保護(hù)和使用等方面。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估和價(jià)值管理，充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。5.規(guī)范對(duì)外投資行為，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理。對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資安全和效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)由使用部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等信息，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)處置規(guī)定進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.對(duì)于價(jià)值較大的資產(chǎn)處置，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的公開(kāi)、公平、公正。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、收入風(fēng)險(xiǎn)、支出風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)接受的策略，繼續(xù)觀察其發(fā)展變化；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低的策略，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、預(yù)算執(zhí)行率等，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，檢查風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否有效。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況等信息，為學(xué)校決策提供依據(jù)。對(duì)于重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取緊急措施進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資產(chǎn)的安全完整性等方面。3.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。4.加強(qiáng)對(duì)學(xué)校所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保所屬單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等