PAGE財務(wù)內(nèi)控控制制度一、總則（一）目的本財務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與信息披露等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)之間建立有效的制衡機制，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點等實際情況，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下和成本增加。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員任職資格與職責(zé)1.任職資格：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)內(nèi)控制度。重要崗位的財務(wù)人員還應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格或注冊會計師資格。2.職責(zé)分工：財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)崗位分工，履行各自職責(zé)。財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策，審核重大財務(wù)事項；會計人員負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、財務(wù)核算、編制財務(wù)報表等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。各崗位之間應(yīng)相互協(xié)作、相互監(jiān)督，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性和及時性。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)法律法規(guī)、企業(yè)會計準(zhǔn)則、公司財務(wù)內(nèi)控制度等。2.考核：建立財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行定期考核?？己私Y(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制流程：每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算草案，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，確?；I資活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控?；I資應(yīng)遵循成本效益原則，降低籌資成本，提高資金使用效率。2.籌資方式：公司可通過銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇籌資方式時，應(yīng)充分考慮各種籌資方式的優(yōu)缺點，結(jié)合公司實際情況進(jìn)行合理選擇。3.籌資審批：公司籌資活動應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。籌資申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審批。重大籌資事項應(yīng)提交公司董事會或股東大會審議通過。（二）資金使用1.資金支付審批：公司應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確資金支付審批流程和審批權(quán)限。資金支付申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審批。重大資金支付事項應(yīng)提交公司董事會或股東大會審議通過。2.資金使用監(jiān)控：財務(wù)管理部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改，防范資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算與銀行賬戶管理1.資金結(jié)算：公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。2.銀行賬戶管理：公司應(yīng)加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報公司管理層審批。公司應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，確保銀行賬戶的安全和有效使用。（四）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：公司應(yīng)建立資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對資金風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。資金風(fēng)險識別應(yīng)包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金使用風(fēng)險等方面。資金風(fēng)險評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對資金風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行評估。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：針對識別和評估出的資金風(fēng)險，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等方面。公司應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險的性質(zhì)和程度，選擇合適的風(fēng)險應(yīng)對措施，確保資金風(fēng)險可控。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)做到賬實相符，定期與總賬核對。2.銀行存款管理：公司應(yīng)加強銀行存款管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。銀行存款日記賬應(yīng)做到賬實相符，定期與總賬核對。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）存貨管理1.存貨采購：公司應(yīng)建立健全存貨采購管理制度，規(guī)范存貨采購流程。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購過程合法合規(guī)。采購部門應(yīng)根據(jù)市場行情和公司實際需求，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.存貨驗收：存貨采購到貨后，應(yīng)及時組織驗收。驗收部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對存貨進(jìn)行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管：公司應(yīng)加強存貨保管管理，確保存貨安全。存貨應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于盤點和管理。倉庫應(yīng)建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期與財務(wù)部門核對賬目。倉庫應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。4.存貨發(fā)出：公司應(yīng)建立存貨發(fā)出管理制度，規(guī)范存貨發(fā)出流程。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保發(fā)出過程合法合規(guī)。倉庫應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單及時發(fā)貨，并辦理出庫手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)購置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)購置流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置過程合法合規(guī)。購置部門應(yīng)根據(jù)公司實際需求，選擇合適的固定資產(chǎn)，簽訂購置合同，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置到貨后，應(yīng)及時組織驗收。驗收部門應(yīng)按照購置合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)處置：公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，選擇合適的處置方式，如出售、報廢、捐贈等，確保處置資產(chǎn)的價值最大化。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行確認(rèn)、計量、攤銷和處置，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.其他資產(chǎn)：公司應(yīng)加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核算和管理，確保其他資產(chǎn)的安全和有效使用。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用核算原則：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)政策，正確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。2.成本費用核算方法：公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制：公司應(yīng)建立成本費用預(yù)算控制制度，加強對成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各崗位，確保成本費用預(yù)算的有效執(zhí)行。2.成本費用支出控制：公司應(yīng)加強對成本費用支出的控制，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。成本費用支出應(yīng)符合公司財務(wù)政策和相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和不合理支出。3.成本費用分析與考核：公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計準(zhǔn)則，正確確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、實質(zhì)重于形式原則等。2.收入核算與管理：公司應(yīng)加強對收入的核算與管理，確保收入的真實、準(zhǔn)確、完整。收入核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行，及時記錄收入的發(fā)生情況。公司應(yīng)建立收入臺賬，定期對收入進(jìn)行核對和分析，確保收入的安全和有效管理。（二）利潤管理1.利潤核算：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計準(zhǔn)則，正確核算利潤。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。2.利潤分配：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程，正確進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告編制原則：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計準(zhǔn)則，編制財務(wù)報告。財務(wù)報告編制應(yīng)遵循真實性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性原則等。2.財務(wù)報告編制流程：公司應(yīng)建立財務(wù)報告編制流程，明確各部門在財務(wù)報告編制中的職責(zé)和分工。財務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理、分析財務(wù)數(shù)據(jù)，編制財務(wù)報表初稿。各相關(guān)部門應(yīng)配合財務(wù)部門提供相關(guān)資料，對財務(wù)報表初稿進(jìn)行審核。經(jīng)審核后的財務(wù)報表報公司管理層審批，最終形成對外披露的財務(wù)報告。（二）財務(wù)報告審計1.審計機構(gòu)選擇：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報告進(jìn)行審計。審計機構(gòu)應(yīng)具備良好的信譽和專業(yè)資質(zhì)，能夠獨立、客觀、公正地對公司財務(wù)報告進(jìn)行審計。2.審計工作安排：公司應(yīng)與審計機構(gòu)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確審計工作的范圍、時間、要求等。審計機構(gòu)應(yīng)按照審計業(yè)務(wù)約定書的要求，制定審計計劃，實施審計程序，出具審計報告。（三）財務(wù)信息披露1.披露原則：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和證券監(jiān)管機構(gòu)的要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性原則等。2.披露內(nèi)容與方式：公司應(yīng)在指定媒體上披露財務(wù)信息，披露內(nèi)容包括年度報告、中期報告、季度報告等。財務(wù)信息披露應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、審計報告等內(nèi)容。九、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機構(gòu)與人員1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置：公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備具有專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計人員，確保內(nèi)部審計工作的順利開展。2.內(nèi)部審計人員職責(zé)：內(nèi)部審計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審計制度，履行內(nèi)部審計職責(zé)。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，能夠獨立、客觀、公正地開展內(nèi)部審計工作。（二）內(nèi)部審計工作內(nèi)容與流程1.審計計劃制定：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和內(nèi)部控制情況，制定年度內(nèi)部審計計劃。內(nèi)部審計計劃應(yīng)報公司管理層審批。2.審計程序?qū)嵤簝?nèi)部審計人員應(yīng)按照內(nèi)部審計計劃，實施審計程序，收集審計證據(jù)，形成審計工作底稿。審計程序包括審計準(zhǔn)備、審計實施、審計終結(jié)等階段。3.審計報告出具：內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計目的、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)報公司管理層審批。4.審計結(jié)果跟蹤：公司管理層應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)跟蹤審計建議的落實情況，確保審計結(jié)果得到有效執(zhí)行。（三）財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機制：公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由公司內(nèi)部審計機