PAGE街道內(nèi)控制度手冊一、總則（一）目的本內(nèi)控制度手冊旨在規(guī)范街道各項經(jīng)濟活動和管理行為，加強內(nèi)部控制，防范風險，提高街道財務管理水平和資金使用效益，確保街道各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，保障街道資產(chǎn)安全完整，維護街道良好形象，促進街道持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于街道機關(guān)各部門、下屬各事業(yè)單位及社區(qū)居委會等相關(guān)機構(gòu)及其工作人員在開展各類經(jīng)濟活動和管理工作過程中遵循。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等國家法律法規(guī)以及相關(guān)財經(jīng)制度、行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保街道各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋街道經(jīng)濟活動和管理工作的各個方面，不留死角，實現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在崗位設置、業(yè)務流程等方面合理設置制衡機制，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)街道實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度有效執(zhí)行。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）組織架構(gòu)街道設立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，由街道黨工委書記擔任組長，街道辦事處主任擔任副組長，成員包括各分管領(lǐng)導及相關(guān)部門負責人。領(lǐng)導小組下設內(nèi)部控制辦公室，掛靠在街道財政所，負責內(nèi)部控制日常工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。（二）職責分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導小組職責負責審定街道內(nèi)部控制制度建設規(guī)劃和年度工作計劃。研究決定內(nèi)部控制工作中的重大事項，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。監(jiān)督檢查街道內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并督促落實。2.內(nèi)部控制辦公室職責擬定街道內(nèi)部控制制度建設規(guī)劃和年度工作計劃，并組織實施。組織開展街道內(nèi)部控制制度的制定、修訂和完善工作。負責對街道經(jīng)濟活動和管理工作進行風險評估，識別、分析和應對各類風險。對街道內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，定期向上級主管部門和街道內(nèi)部控制領(lǐng)導小組報告內(nèi)部控制工作情況。協(xié)調(diào)處理內(nèi)部控制工作中的具體問題，指導和督促各部門、各單位落實內(nèi)部控制措施。3.各部門、各單位職責負責本部門、本單位職責范圍內(nèi)經(jīng)濟活動和管理工作的內(nèi)部控制建設和執(zhí)行，確保各項工作符合內(nèi)部控制要求。配合內(nèi)部控制辦公室開展風險評估、監(jiān)督檢查等工作，及時向內(nèi)部控制辦公室反饋工作中發(fā)現(xiàn)的問題和風險隱患。根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，制定本部門、本單位具體的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并組織實施。對本部門、本單位工作人員進行內(nèi)部控制培訓和教育，提高工作人員的內(nèi)部控制意識和業(yè)務水平。三、預算管理（一）預算編制1.各部門、各單位應根據(jù)街道年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合本部門、本單位實際情況，提出預算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報財政所。2.財政所對各部門、各單位上報的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合街道財力狀況，提出街道年度預算草案，報街道內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審定。3.街道年度預算草案經(jīng)街道黨工委會議審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。4.在預算編制過程中，應充分考慮政策變化、項目需求等因素，提高預算編制的準確性和科學性，確保預算能夠真實反映街道經(jīng)濟活動和事業(yè)發(fā)展的資金需求。（二）預算執(zhí)行1.街道嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的,應按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準。2.各部門、各單位應按照預算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，確保預算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。財政所應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門、各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門、單位績效掛鉤，促進預算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整事項應當遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則，嚴格控制預算調(diào)整范圍。2.因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因?qū)е骂A算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預算的，由相關(guān)部門、單位提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)等，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報財政所。3.財政所對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報街道內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，應及時調(diào)整預算指標，并相應調(diào)整相關(guān)會計賬目。（四）預算績效管理1.建立健全預算績效管理制度，對街道預算資金的使用效益和效果進行全過程績效管理。2.在預算編制環(huán)節(jié)，各部門、各單位應申報績效目標，明確預算資金的產(chǎn)出和效果。財政所對績效目標進行審核，將審核后的績效目標與預算同步批復下達。3.在預算執(zhí)行過程中，各部門、各單位應加強績效監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正績效運行偏差。財政所定期對績效監(jiān)控情況進行匯總分析，對存在問題的項目提出改進措施和建議。4.在預算執(zhí)行結(jié)束后，各部門、各單位應開展績效自評，撰寫績效自評報告，報財政所。財政所對績效自評情況進行審核，并根據(jù)需要開展績效評價工作?？冃гu價結(jié)果作為預算安排、政策調(diào)整和改進管理的重要依據(jù)。四、收支管理（一）收入管理1.街道各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。3.建立健全收入臺賬制度，對各項收入進行詳細記錄，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。同時，加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開具。4.定期對收入情況進行分析和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保應收盡收，防止收入流失。（二）支出管理1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，規(guī)范各項支出行為，確保支出合法合規(guī)、真實有效。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強對支出預算的控制，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。對確需追加預算的支出項目，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。4.規(guī)范支出報銷手續(xù)，報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)和相關(guān)附件。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。5.加強對專項資金的管理，專項資金應?？顚Ｓ?，不得截留、挪用或擅自改變用途。建立專項資金跟蹤問效制度，對專項資金的使用情況進行全程監(jiān)控和績效評價，確保專項資金使用效益。五、政府采購管理（一）采購預算編制1.各部門、各單位應根據(jù)工作需要和實際情況，編制政府采購預算，明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等內(nèi)容。2.政府采購預算應納入街道年度預算統(tǒng)一管理，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。在編制政府采購預算時，應充分考慮采購項目的合理性和必要性，避免盲目采購和重復采購。（二）采購計劃制定1.根據(jù)政府采購預算和實際工作需要，各部門、各單位制定政府采購計劃，明確采購項目的實施時間、采購方式、采購組織形式等內(nèi)容。2.采購計劃應報財政所審核，財政所對采購計劃的合規(guī)性、合理性進行審核，提出審核意見。經(jīng)審核通過的采購計劃，報街道內(nèi)部控制領(lǐng)導小組批準后實施。（三）采購實施1.按照批準的采購計劃和采購方式組織實施政府采購活動。采購活動應遵循公開、公平、公正和誠實信用原則，嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)操作規(guī)程進行。2.采用公開招標方式采購的，應按照規(guī)定發(fā)布招標公告，組織開標、評標和定標等活動；采用邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式采購的，應按照規(guī)定程序組織采購活動，確保采購過程合法合規(guī)、公開透明。3.加強對政府采購合同的管理，采購合同應明確雙方的權(quán)利和義務，確保合同條款合法合規(guī)、完整準確。采購合同簽訂后，應及時將合同副本報財政所備案。（四）采購驗收1.采購項目完成后，采購部門應組織相關(guān)人員對采購項目進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關(guān)標準對采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，確保采購項目符合要求。2.驗收合格的采購項目，驗收人員應簽署驗收報告；驗收不合格的采購項目，應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取整改措施或重新提供貨物、服務等，直至驗收合格。3.采購部門應將驗收情況及時反饋給財政所，財政所對采購項目的驗收情況進行監(jiān)督檢查，確保采購項目驗收工作真實、有效。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)街道工作需要和實際情況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.各部門、各單位需要配置資產(chǎn)的，應提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報財政所。財政所根據(jù)街道資產(chǎn)狀況和需求情況，提出資產(chǎn)配置意見，報街道內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審批。3.經(jīng)批準的資產(chǎn)配置申請，由財政所按照規(guī)定程序組織實施采購或調(diào)劑等工作。資產(chǎn)配置過程中，應嚴格按照政府采購等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)配置合法合規(guī)、公開透明。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用部門和使用人員應按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、出借或出租資產(chǎn)。2.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.建立資產(chǎn)使用檔案，記錄資產(chǎn)的購置時間、使用情況、維修保養(yǎng)等信息，為資產(chǎn)后續(xù)管理提供依據(jù)。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平的原則，嚴格按照規(guī)定程序進行。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.各部門、各單位需要處置資產(chǎn)的，應提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報財政所。財政所對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見，報街道內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審批。3.經(jīng)批準的資產(chǎn)處置申請，由財政所按照規(guī)定程序組織實施處置工作。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。七、建設項目管理（一）項目立項1.各部門、各單位根據(jù)街道發(fā)展規(guī)劃和實際工作需要，提出建設項目立項申請，說明項目建設的必要性、可行性、建設內(nèi)容、投資估算等內(nèi)容。2.立項申請經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報街道項目管理部門。項目管理部門對立項申請進行初步審查，組織相關(guān)人員進行實地調(diào)研和論證，提出立項意見，報街道內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審批。3.經(jīng)批準立項的建設項目，應按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，納入街道建設項目管理范疇。（二）項目預算編制與審核1.項目建設單位應委托具備相應資質(zhì)的中介機構(gòu)編制項目預算，項目預算應包括項目建設所需的各項費用，做到準確、完整。2.項目管理部門對項目預算進行審核，重點審核預算編制的合理性、準確性和合規(guī)性。審核通過的項目預算報街道內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審定。3.經(jīng)審定的項目預算作為項目資金控制的依據(jù)，項目建設過程中應嚴格按照預算控制支出，不得超預算支出。（三）項目招投標1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和招投標管理規(guī)定，對達到招投標限額標準的建設項目，應組織開展招投標活動。2.項目建設單位應委托具備相應資質(zhì)的招標代理機構(gòu)組織招投標工作，確保招投標活動合法合規(guī)、公開透明。3.加強對招投標過程的監(jiān)督管理，防止圍標、串標等違法違規(guī)行為發(fā)生。（四）項目建設與管理1.項目建設單位應按照批準的建設內(nèi)容和建設規(guī)模組織項目建設，嚴格控制項目建設進度、質(zhì)量和成本。2.建立項目建設監(jiān)理制度，委托具備相應資質(zhì)的監(jiān)理單位對項目建設進行監(jiān)理，確保項目建設質(zhì)量符合要求。3.加強對項目建設資金的管理，嚴格按照項目預算和工程進度撥付資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用建設資金。（五）項目驗收1.項目建設完成后，項目建設單位應組織相關(guān)人員進行自驗，自驗合格后向街道項目管理部門提出驗收申請。2.項目管理部門組織相關(guān)部門和專家對項目進行驗收，驗收內(nèi)容包括項目建設內(nèi)容、建設質(zhì)量、資金使用、檔案資料等方面。3.驗收合格的項目，應出具驗收報告；驗收不合格項目，應責令項目建設單位限期整改，直至驗收合格。八、合同管理（一）合同簽訂1.街道在開展經(jīng)濟活動和管理工作過程中，涉及簽訂合同的，應按照規(guī)定程序進行。合同承辦部門應根據(jù)業(yè)務需要擬定合同文本，明確雙方的權(quán)利和義務、合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限、違約責任等主要條款。2.合同文本擬定后，應提交街道法律顧問進行合法性審查。法律顧問應對合同文本的合法性、合規(guī)性進行審查，提出審查意見。經(jīng)審查通過的合同文本，報街道分管領(lǐng)導審批。3.合同簽訂前，應確保合同雙方主體資格合法有效，合同簽訂人應具備相應的授權(quán)。合同簽訂后，應及時將合同副本送財政所、檔案管理部門等相關(guān)部門備案。（二）合同履行1.合同承辦部門應按照合同約定履行義務，及時跟蹤合同履行情況，確保合同全面履行。在合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或需要變更合同條款的，應及時與對方協(xié)商，并按照規(guī)定程序辦理合同變更手續(xù)。2.加強對合同履行過程的監(jiān)督檢查，財政所、審計部門等相關(guān)部門應定期對合同履行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保合同履行合法合規(guī)、有效。（三）合同結(jié)算與支付1.合同履行完畢后，合同承辦部門應及時辦理合同結(jié)算手續(xù)，按照合同約定進行價款結(jié)算。結(jié)算憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)和相關(guān)附件。2.財務部門應嚴格審核合同結(jié)算憑證，對符合合同約定和財務制度規(guī)定的結(jié)算申請予以支付。支付款項時，應按照規(guī)定的支付方式和程序進行，確保資金支付安全、準確。（四）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對合同簽訂、履行、變更、終止等全過程形成的文件資料進行分類整理、歸檔保存。合同檔案應包括合同文本、招投標文件、驗收報告、結(jié)算憑證等相關(guān)資料。2.合同檔案管理部