PAGE農(nóng)經(jīng)局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障農(nóng)經(jīng)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合農(nóng)經(jīng)局實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)制度制定。（三）適用范圍本制度適用于農(nóng)經(jīng)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)農(nóng)經(jīng)局業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，不斷完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。結(jié)合農(nóng)經(jīng)局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。積極推進(jìn)零基預(yù)算，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和精細(xì)化程度。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)以及農(nóng)經(jīng)局實(shí)際收入情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源，確保收入預(yù)算真實(shí)可靠。支出預(yù)算編制應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍編制；對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際需要和定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算；對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等，并按照項(xiàng)目管理要求編制項(xiàng)目預(yù)算。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合農(nóng)經(jīng)局總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出合理性、預(yù)算差異原因等。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、報(bào)表等方式，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警，并督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批同意后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算決算與評(píng)價(jià)1.決算編制：年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)經(jīng)局年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將編制好的年度決算報(bào)表報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審核，并組織相關(guān)人員對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.預(yù)算評(píng)價(jià)：建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、合規(guī)性，資金使用的效益性、合理性等。評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍農(nóng)經(jīng)局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來(lái)源明確：各項(xiàng)收入應(yīng)明確來(lái)源渠道，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或截留、挪用應(yīng)上繳的收入。3.收入票據(jù)管理規(guī)范：加強(qiáng)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.收入監(jiān)督：建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入收取過(guò)程的監(jiān)督檢查，防止收入流失。定期對(duì)收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保收入管理規(guī)范。四、支出管理（一）支出審批1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)實(shí)行集體決策。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。按照預(yù)算安排和工作需要審批支出，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。2.審批流程一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及票據(jù)的完整性、合規(guī)性等。審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可辦理支出報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于重大支出事項(xiàng)，如大額設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行可行性研究、論證和集體決策，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策、社會(huì)保障政策等執(zhí)行人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：制定公用經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。在執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。3.項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要，制定相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算控制指標(biāo)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)控制支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（三）支出核算與監(jiān)督1.支出核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.支出監(jiān)督：建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)支出審批、執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督檢查，防止支出違規(guī)行為的發(fā)生。定期對(duì)支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，重點(diǎn)檢查支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及資金使用效益等。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門結(jié)合農(nóng)經(jīng)局財(cái)力狀況和資產(chǎn)存量情況，對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，提出審核意見(jiàn)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.采購(gòu)程序：經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，通過(guò)政府采購(gòu)、單位自行采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守采購(gòu)程序，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收應(yīng)按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合要求。2.驗(yàn)收程序：驗(yàn)收人員應(yīng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，詳細(xì)記錄資產(chǎn)驗(yàn)收情況。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員、采購(gòu)人員、使用人員等簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至驗(yàn)收合格為止。（三）資產(chǎn)登記1.登記內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門、保管人等信息。2.登記要求：資產(chǎn)登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保資產(chǎn)信息真實(shí)可靠。對(duì)于新增資產(chǎn)，應(yīng)在驗(yàn)收合格后及時(shí)登記入賬；對(duì)于資產(chǎn)的處置，應(yīng)在處置完畢后及時(shí)核銷資產(chǎn)臺(tái)賬。（四）資產(chǎn)保管1.保管責(zé)任：明確資產(chǎn)保管責(zé)任，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管，確保資產(chǎn)安全完整。保管人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。2.保管措施：根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)和性質(zhì)，采取相應(yīng)的保管措施，如防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等。對(duì)于貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)物品，應(yīng)實(shí)行專人保管，并建立嚴(yán)格的管理制度。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.處置程序使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批同意后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置。對(duì)于需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)估結(jié)果進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置完畢后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核銷資產(chǎn)臺(tái)賬，并將處置收入按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債規(guī)?？刂坪侠砜刂曝?fù)債規(guī)模，避免因過(guò)度負(fù)債導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在舉借債務(wù)前，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債能力，確保債務(wù)規(guī)模與農(nóng)經(jīng)局經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展需求相適應(yīng)。（二）債務(wù)審批與管理1.審批程序：舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。一般由財(cái)務(wù)部門提出債務(wù)舉借方案，詳細(xì)說(shuō)明舉借債務(wù)的原因、金額、期限、利率、還款計(jì)劃等，并提供相關(guān)證明材料。舉借方案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.債務(wù)管理：建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算、監(jiān)督和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、還款情況等，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，確保農(nóng)經(jīng)局信用良好。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督小組應(yīng)由財(cái)務(wù)部門人員、審計(jì)人員、紀(jì)檢監(jiān)察人員等組成，確保監(jiān)督的獨(dú)立性和公正性。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)：定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)農(nóng)經(jīng)局財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理情況等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告，并作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的重要依據(jù)。3.強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督：充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的廉政教育，提高財(cái)務(wù)人員的廉潔自律意識(shí)。（二）外部監(jiān)督積極接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等