PAGE南山區(qū)單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強南山區(qū)單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，提高單位資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保單位各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度制定。（三）適用范圍本制度適用于南山區(qū)單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)，涵蓋單位所有經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面，不留管理死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和關(guān)鍵崗位，重點防范重大風(fēng)險。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實施不相容崗位分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)方針政策、單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測，編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門根據(jù)職責(zé)范圍和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出綜合平衡意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，形成年度預(yù)算草案，報上級主管部門審批。3.編制要求預(yù)算編制要科學(xué)合理，充分考慮各項因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。嚴格按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和程序進行編制，不得虛報、漏報、瞞報。加強預(yù)算編制的溝通協(xié)調(diào)，各部門要密切配合，共同做好預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達：年度預(yù)算經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，由單位財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達至各部門。2.執(zhí)行監(jiān)控各部門要嚴格按照下達的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強對預(yù)算執(zhí)行進度的考核，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責(zé)令限期整改。3.調(diào)整追加：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，要及時下達調(diào)整通知，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。（三）預(yù)算分析與考核1.分析報告：財務(wù)部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議。2.考核評價：建立健全預(yù)算考核評價機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負責(zé)人和員工績效評價的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認：嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，準(zhǔn)確確認各項收入，確保收入的真實性和完整性。3.票據(jù)管理建立健全票據(jù)管理制度，加強對各類票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷的管理。統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借票據(jù)。加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)使用。（二）支出管理1.支出范圍：單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，重大支出事項要經(jīng)過集體研究決定。3.支出控制加強對各項支出的預(yù)算控制，嚴格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。規(guī)范支出行為，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出的合法性、合規(guī)性和合理性。加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。（三）收支核算1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保收支核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.賬目核對：定期進行賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。3.財務(wù)報告：定期編制財務(wù)報告，如實反映單位收支情況和財務(wù)狀況，為單位決策提供依據(jù)。四、采購管理（一）采購范圍單位采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購等。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有眾多潛在供應(yīng)商的采購項目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購流程1.需求申報：各部門根據(jù)工作需要，提出采購需求，填寫采購申請表，報單位采購管理部門。2.采購審批：采購管理部門對采購申請表進行審核，提出審核意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.采購實施：采購管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請，按照規(guī)定的采購方式組織實施采購。4.合同簽訂：采購項目成交后，采購管理部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.驗收付款：采購項目完成后，由采購管理部門組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后辦理付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全采購內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對采購全過程的監(jiān)督檢查，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。2.外部監(jiān)督：主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好采購項目的審計和監(jiān)督工作。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃，報單位資產(chǎn)管理部門。2.購置審批：資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)購置計劃進行審核，并報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.購置實施：資產(chǎn)管理部門按照批準(zhǔn)的購置計劃，組織實施資產(chǎn)購置工作。（三）資產(chǎn)驗收1.驗收標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收流程，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.驗收程序：資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的使用情況進行詳細記錄。2.維護保養(yǎng)：加強對資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用，延長資產(chǎn)使用壽命。3.安全管理：加強對資產(chǎn)的安全管理，制定安全管理制度，落實安全責(zé)任，防止資產(chǎn)被盜、損壞和丟失。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍：單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置事項必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得處置。重大資產(chǎn)處置事項要經(jīng)過集體研究決定。3.處置實施：資產(chǎn)管理部門按照批準(zhǔn)的處置方案，組織實施資產(chǎn)處置工作。4.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳財政，實行“收支兩條線”管理。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目申報：各部門根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和工作需要，提出建設(shè)項目申報，填寫項目申報書，報單位項目管理部門。2.項目審批：項目管理部門對項目申報書進行審核，提出審核意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.可行性研究：對批準(zhǔn)立項的項目，組織開展可行性研究，編制可行性研究報告。（二）項目實施1.項目招標(biāo)：按照規(guī)定的招標(biāo)方式，組織開展項目招標(biāo)工作，確定項目施工單位和監(jiān)理單位。2.合同簽訂：與項目施工單位和監(jiān)理單位簽訂項目合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.項目監(jiān)督：加強對項目實施過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.項目變更：項目實施過程中，如遇特殊情況需要變更項目的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。（三）項目驗收1.驗收標(biāo)準(zhǔn)：制定項目驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收流程，確保項目質(zhì)量符合要求。2.驗收程序：項目完成后，由項目管理部門組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后辦理項目竣工決算手續(xù)。（四）項目績效評價1.評價指標(biāo)：建立項目績效評價指標(biāo)體系，對建設(shè)項目的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等進行全面評價。2.評價結(jié)果應(yīng)用：將項目績效評價結(jié)果作為項目決策、項目管理和項目資金安排的重要依據(jù)。七、合同管理（一）合同簽訂前管理1.合同起草：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)部門起草合同文本。2.合同審核：合同文本起草完成后，送單位法律事務(wù)部門或法律顧問進行審核，提出審核意見。3.合同審批：經(jīng)審核后的合同文本，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（二）合同簽訂1.簽訂主體：合同由單位法定代表人或經(jīng)授權(quán)的代理人簽訂。2.簽訂程序：合同簽訂前，要對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查，確保合同簽訂的合法性和有效性。3.合同編號：對簽訂的合同進行編號管理，便于合同的查詢和統(tǒng)計。（三）合同履行1.履行跟蹤：建立合同履行跟蹤機制，及時掌握合同履行情況，確保合同按時、按質(zhì)、按量履行。2.變更解除：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。3.糾紛處理：加強對合同糾紛的管理，及時妥善處理合同糾紛，維護單位合法權(quán)益。（四）合同歸檔合同履行完畢后，要及時將合同文本及相關(guān)資料進行歸檔，妥善保管。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立單位內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督方式定期開展內(nèi)部審計，對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。不定期開展專項檢查，對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)督檢查。加強對單位內(nèi)部各部門之間的相互監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。（二）自我評價1.評價主體：單位各部門是內(nèi)控制度自我評價的主體，負責(zé)對本部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況進