PAGE資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)部控制體系，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)流程，確保評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、公正性和可靠性，保護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，防范評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及的各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)，包括但不限于企業(yè)整體評(píng)估、單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、項(xiàng)目評(píng)估等，涵蓋各類(lèi)資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》、《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.獨(dú)立性原則：評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員應(yīng)獨(dú)立于評(píng)估委托方和其他相關(guān)利益方，不受外界干擾，獨(dú)立開(kāi)展評(píng)估工作，確保評(píng)估結(jié)果的客觀性和公正性。2.客觀性原則：以實(shí)際存在的資產(chǎn)狀況、市場(chǎng)情況和相關(guān)資料為依據(jù)，如實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值，避免主觀臆斷和虛假陳述。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法、合理的評(píng)估參數(shù)和規(guī)范的評(píng)估程序，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。4.公正性原則：公平對(duì)待所有評(píng)估相關(guān)方，不偏袒任何一方，維護(hù)各方的合法權(quán)益。二、評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員管理（一）評(píng)估機(jī)構(gòu)選擇1.建立評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)，對(duì)備選評(píng)估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、信譽(yù)、專(zhuān)業(yè)能力、業(yè)績(jī)等進(jìn)行綜合評(píng)估和篩選。2.選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、邀標(biāo)等方式確定。3.與選定的評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂委托評(píng)估合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括評(píng)估范圍、評(píng)估目的、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估費(fèi)用、報(bào)告交付時(shí)間等。（二）評(píng)估人員配備1.根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的復(fù)雜程度和工作量，合理配備評(píng)估人員，確保評(píng)估人員具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。2.評(píng)估人員應(yīng)具備資產(chǎn)評(píng)估師資格證書(shū)，并具有豐富的評(píng)估實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。3.定期對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（三）評(píng)估人員職業(yè)道德1.評(píng)估人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，保守評(píng)估過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。2.不得與評(píng)估委托方或其他相關(guān)利益方串通作弊，不得出具虛假評(píng)估報(bào)告。3.嚴(yán)格遵守評(píng)估程序和評(píng)估方法的選擇標(biāo)準(zhǔn)，確保評(píng)估結(jié)果的公正性和客觀性。三、評(píng)估業(yè)務(wù)流程控制（一）評(píng)估項(xiàng)目承接與立項(xiàng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)接到評(píng)估委托后，應(yīng)進(jìn)行初步調(diào)查，了解評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍等基本情況，判斷是否屬于公司評(píng)估業(yè)務(wù)范圍。2.填寫(xiě)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目背景、評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日等信息，提交至項(xiàng)目管理部門(mén)。3.項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)立項(xiàng)。（二）評(píng)估準(zhǔn)備階段1.成立評(píng)估項(xiàng)目組，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和各成員的職責(zé)分工。2.項(xiàng)目組收集與評(píng)估對(duì)象相關(guān)的資料，包括資產(chǎn)清單、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、市場(chǎng)交易案例等。3.制定評(píng)估計(jì)劃，確定評(píng)估方法、評(píng)估程序、時(shí)間安排等。評(píng)估計(jì)劃應(yīng)報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)審核備案。（三）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段1.評(píng)估人員按照評(píng)估計(jì)劃對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，核實(shí)資產(chǎn)的存在狀況、使用情況、產(chǎn)權(quán)歸屬等。2.收集評(píng)估所需的數(shù)據(jù)和信息，如資產(chǎn)的技術(shù)參數(shù)、市場(chǎng)價(jià)格、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)等。3.對(duì)調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄和分析，及時(shí)與委托方溝通。（四）評(píng)估方法選擇與應(yīng)用1.根據(jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)、評(píng)估目的和資料收集情況，選擇合適的評(píng)估方法，如市場(chǎng)法、收益法、成本法等。2.對(duì)選定的評(píng)估方法進(jìn)行詳細(xì)闡述和說(shuō)明，包括方法的原理、應(yīng)用步驟、參數(shù)選取等。3.在評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)合理運(yùn)用評(píng)估方法，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。如采用多種評(píng)估方法，應(yīng)對(duì)不同方法的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行綜合分析和判斷。（五）評(píng)估報(bào)告撰寫(xiě)與審核1.評(píng)估人員按照評(píng)估準(zhǔn)則和規(guī)范要求撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確、清晰，包括評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法、評(píng)估結(jié)果等。2.評(píng)估報(bào)告初稿完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織項(xiàng)目組成員進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括報(bào)告格式、內(nèi)容完整性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、評(píng)估方法合理性等。3.審核通過(guò)后的評(píng)估報(bào)告提交至項(xiàng)目管理部門(mén)，由項(xiàng)目管理部門(mén)組織相關(guān)專(zhuān)家或內(nèi)部審核小組進(jìn)行外部審核。審核意見(jiàn)應(yīng)及時(shí)反饋給項(xiàng)目組，項(xiàng)目組根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。（六）評(píng)估報(bào)告交付與存檔1.評(píng)估報(bào)告經(jīng)審核通過(guò)后，按照委托合同約定的時(shí)間和方式交付給委托方。2.對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，包括立項(xiàng)申請(qǐng)表、評(píng)估計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查記錄、評(píng)估報(bào)告等，建立評(píng)估項(xiàng)目檔案庫(kù)，以便日后查閱和追溯。四、評(píng)估質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系1.建立健全資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制流程。2.質(zhì)量控制體系應(yīng)涵蓋評(píng)估業(yè)務(wù)的全過(guò)程，包括項(xiàng)目承接、評(píng)估準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)估方法選擇、評(píng)估報(bào)告撰寫(xiě)與審核等環(huán)節(jié)。（二）內(nèi)部審核機(jī)制1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審核部門(mén)或崗位，負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審核。2.內(nèi)部審核人員應(yīng)具備豐富的評(píng)估經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉評(píng)估準(zhǔn)則和規(guī)范要求。3.內(nèi)部審核應(yīng)采用定期審核和不定期抽查相結(jié)合的方式，對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行全面監(jiān)督和檢查。（三）外部監(jiān)督與檢查1.積極配合行業(yè)主管部門(mén)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.定期聘請(qǐng)外部專(zhuān)家對(duì)公司的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和檢查，借鑒先進(jìn)的評(píng)估經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，不斷提高公司的評(píng)估質(zhì)量。（四）質(zhì)量問(wèn)題處理1.對(duì)于評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和整改。整改措施應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，確保問(wèn)題得到有效解決。2.建立質(zhì)量問(wèn)題記錄和跟蹤機(jī)制，對(duì)質(zhì)量問(wèn)題的處理情況進(jìn)行記錄和跟蹤，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。3.對(duì)因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的不良后果，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并采取相應(yīng)的防范措施，避免給公司造成損失。五、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制,定期對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋評(píng)估業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。2.針對(duì)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策的變化，確保評(píng)估業(yè)務(wù)符合相關(guān)要求。3.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理選取評(píng)估參數(shù)，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)評(píng)估結(jié)果的影響。4.針對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升評(píng)估人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，引進(jìn)先進(jìn)的評(píng)估技術(shù)和方法，確保評(píng)估工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。5.加強(qiáng)人員管理，提高評(píng)估人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范人員風(fēng)險(xiǎn)。6.建立健全內(nèi)部監(jiān)督和約束機(jī)制，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行分析和處理，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。六、檔案管理（一）檔案分類(lèi)與編號(hào)1.對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目檔案進(jìn)行分類(lèi)管理，包括評(píng)估立項(xiàng)文件、評(píng)估計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查資料、評(píng)估報(bào)告及相關(guān)審核意見(jiàn)等。2.為每份檔案編制唯一的編號(hào)，以便于查詢(xún)和管理。編號(hào)應(yīng)體現(xiàn)項(xiàng)目名稱(chēng)、年份、檔案類(lèi)別等信息。（二）檔案整理與裝訂1.評(píng)估項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)對(duì)檔案資料進(jìn)行整理，確保資料齊全、完整、有序。2.按照檔案管理要求，對(duì)資料進(jìn)行分類(lèi)裝訂，編制檔案目錄，便于查閱。（三）檔案存儲(chǔ)與保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案存儲(chǔ)場(chǎng)所，配備必要的存儲(chǔ)設(shè)備，確保檔案的安全存放。2.檔案應(yīng)按照類(lèi)別和年份進(jìn)行存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立電子檔案庫(kù)，對(duì)檔案進(jìn)行數(shù)字化存儲(chǔ)，提高檔案管理效率。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的完整性和可讀性。對(duì)于損壞或變質(zhì)的檔案，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)或更換。（四）檔案查閱與借閱1.建立檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。2.內(nèi)部人員查閱檔案需填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過(guò)程中應(yīng)做好記