PAGE公司現(xiàn)金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收支及相關(guān)內(nèi)部控制流程，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險，保證公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司涉及現(xiàn)金收支的各項業(yè)務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保現(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。2.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確、及時，保證財務(wù)信息真實可靠。4.效率性原則：優(yōu)化現(xiàn)金收支流程，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款渠道公司現(xiàn)金收入主要來源于銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、收回借款等業(yè)務(wù)活動。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)明確現(xiàn)金收款職責(zé)，確?？铐椉皶r、足額收取。2.收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，注明收款日期、金額、款項來源等信息。收款后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將現(xiàn)金及收款憑證交至財務(wù)部門。財務(wù)人員在收到現(xiàn)金及憑證后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保收款金額與憑證一致。財務(wù)人員對收取的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。3.收款監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收款情況進(jìn)行核對和檢查，確保收款記錄準(zhǔn)確無誤。審計部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查收款流程的合規(guī)性、收款憑證的真實性等。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司現(xiàn)金支出主要用于支付職工工資、獎金、津貼、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、零星采購支出等。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，不屬于現(xiàn)金支出范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。2.支出審批現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般情況下，由經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后，方可辦理支出手續(xù)。對于重大現(xiàn)金支出項目，應(yīng)實行集體決策審批制度。3.支付流程財務(wù)人員根據(jù)審批后的支出申請單，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)由收款人簽字確認(rèn)，并在現(xiàn)金支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。財務(wù)人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金支出的日期、金額、用途等信息。4.支出監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金支出情況進(jìn)行核對和檢查，確保支出記錄準(zhǔn)確無誤。審計部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查支出審批程序的合規(guī)性、支出憑證的真實性等。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，結(jié)合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，合理確定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗，不得將現(xiàn)金交由他人代管。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點工作，確保現(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金盤點應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)。2.現(xiàn)金盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額等信息。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、現(xiàn)金內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存管理的安全性等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受開戶銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)資料。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。（三）檢查頻率1.財務(wù)部門應(yīng)每月對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確?，F(xiàn)金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)每季度對現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行專項審計，全面評估制度的執(zhí)行情況和效果。（四）問題整改1.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門應(yīng)及時制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期整改到位。2.整改完成后，責(zé)任部門應(yīng)向公司管理層提交整改報告，說明整改情況和整改效果。3.公司管理層應(yīng)定期對問題整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。五、人員職責(zé)與權(quán)限（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金內(nèi)控制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的核算和管理，確保現(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確、及時。3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金庫存的保管和盤點工作，確?，F(xiàn)金安全。4.負(fù)責(zé)與開戶銀行溝通協(xié)調(diào)，辦理現(xiàn)金存取等相關(guān)業(yè)務(wù)。5.配合內(nèi)部審計部門和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的申請和辦理，確保業(yè)務(wù)真實、合法。2.按照公司現(xiàn)金內(nèi)控制度的要求，及時、準(zhǔn)確地提供現(xiàn)金收支相關(guān)資料。3.配合財務(wù)部門做好現(xiàn)金收支管理工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。（三）審批人員職責(zé)1.按照規(guī)定的審批程序，對現(xiàn)金支出申請進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。2.對審批的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）現(xiàn)金保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管工作，確保現(xiàn)金安全。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗，不得將現(xiàn)金交由他人代管。3.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按