PAGE財(cái)稅辦內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財(cái)稅辦的各項(xiàng)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司財(cái)稅辦全體工作人員，涵蓋財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)管理、資金管理、預(yù)算管理等各個(gè)工作環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《稅收征收管理法》等，以及行業(yè)通行的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保財(cái)稅辦各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)稅辦工作的各個(gè)方面，不留管理死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、外部環(huán)境變化等因素，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益，提高管理效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)稅辦的管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的組織和管理,審核會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.會(huì)計(jì)：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行日常賬務(wù)處理，登記賬簿，核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等。4.出納：負(fù)責(zé)公司資金的收付、保管和日記賬登記，確保資金安全，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。5.稅務(wù)專員：負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納、籌劃等工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)。6.預(yù)算專員：編制公司年度預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整，為公司決策提供支持。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)組織制定和完善財(cái)稅辦各項(xiàng)規(guī)章制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)稅辦團(tuán)隊(duì)，合理分配工作任務(wù)，進(jìn)行績(jī)效考核。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。審核財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)告等重要財(cái)務(wù)文件，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。2.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的整體安排和指導(dǎo)，確保會(huì)計(jì)工作符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司要求。審核會(huì)計(jì)憑證，檢查會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行把關(guān)。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。定期對(duì)財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行自查和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，優(yōu)化財(cái)務(wù)核算流程和方法。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法規(guī)，認(rèn)真做好賬務(wù)處理工作，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，進(jìn)行成本分析和控制，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，配合完成財(cái)務(wù)審計(jì)工作。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管。4.出納職責(zé)嚴(yán)格按照公司資金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要物品，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供資金收付方面的信息和資料。5.稅務(wù)專員職責(zé)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，確保按時(shí)足額納稅。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，合理降低稅負(fù)。編制稅務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)分析，為公司稅務(wù)決策提供依據(jù)。協(xié)助處理稅務(wù)稽查、稅務(wù)爭(zhēng)議等事項(xiàng)，維護(hù)公司稅務(wù)權(quán)益。收集、整理和保管稅務(wù)相關(guān)資料，建立健全稅務(wù)檔案。6.預(yù)算專員職責(zé)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行，并跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。根據(jù)公司實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。協(xié)助各部門進(jìn)行預(yù)算編制和控制，提供預(yù)算編制方面的培訓(xùn)和指導(dǎo)。三、財(cái)務(wù)核算控制（一）會(huì)計(jì)憑證管理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序進(jìn)行，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.記賬憑證的附件應(yīng)齊全，包括原始憑證、審批文件等，附件應(yīng)與記賬憑證內(nèi)容相符，并按規(guī)定粘貼整齊。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、審核和裝訂，每月末完成當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作，裝訂后的憑證應(yīng)妥善保管，便于查閱。（二）賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記各類賬簿，包括總賬明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.記賬時(shí)應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。4.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。會(huì)計(jì)主管應(yīng)組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。如發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正，并重新報(bào)送。四、資金管理控制（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算專員應(yīng)結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總平衡后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.每月末，預(yù)算專員應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算執(zhí)行情況，編制資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）資金收支管理1.出納應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金管理制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.資金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如有特殊情況需要留存現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在規(guī)定的限額內(nèi)留存。3.資金支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，出納應(yīng)根據(jù)審批意見辦理付款手續(xù)，確保資金支付的合規(guī)性。4.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的安全性和合理性。（三）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。2.銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.出納應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。4.銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（四）庫存現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。2.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于出納責(zé)任的短缺，應(yīng)由出納負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的溢余，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。五、稅務(wù)管理控制（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.稅務(wù)專員應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)和繳納工作。2.每月末，稅務(wù)專員應(yīng)收集、整理當(dāng)月的稅務(wù)資料，核對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算和申報(bào)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)申報(bào)完成后，應(yīng)及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。如因特殊情況需要延期申報(bào)或繳納稅款，應(yīng)按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（二）稅務(wù)籌劃1.稅務(wù)專員應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.定期對(duì)稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，稅務(wù)專員應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)、調(diào)整稅務(wù)處理方式等，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財(cái)稅辦人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。六、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.每年末，預(yù)算專員應(yīng)組織各部門編制下一年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由預(yù)算專員匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡后，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算資本預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，并明確預(yù)算編制的依據(jù)和方法。（二）預(yù)算審批1.公司年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總平衡后，報(bào)公司管理層審批。2.公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，最終形成正式的年度預(yù)算。3.經(jīng)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為公司績(jī)效考核和成本控制的重要依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算專員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.每月末，預(yù)算專員應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時(shí)與該部門溝通協(xié)調(diào)，督促其采取措施加以改進(jìn)。3.根據(jù)公司實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，如需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，找出差異原因，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。3.預(yù)算分析和考核結(jié)果應(yīng)作為公司決策和管理的重要依據(jù)，為公司優(yōu)化資源配置、提高管理水平提供支持。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、預(yù)算文件、合同協(xié)議等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月末將當(dāng)月的財(cái)務(wù)檔案整理歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。檔案應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行排列，便于查閱。3.對(duì)于電子財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立電子檔案索引，確保電子檔案的安全和可檢索性。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀檔案。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱過程中應(yīng)安排專人陪同，確保檔案安全。3.因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，注明借閱原因、借閱期限等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限屆滿后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。借閱人員不得擅自轉(zhuǎn)借、復(fù)印檔案。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)稅辦的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，按照審計(jì)計(jì)劃和程序開展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。3.內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)