PAGE營(yíng)養(yǎng)餐食堂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)營(yíng)養(yǎng)餐食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保食堂資金安全、高效運(yùn)行，保障營(yíng)養(yǎng)餐供應(yīng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本食堂實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于營(yíng)養(yǎng)餐食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、資金使用、成本核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不留財(cái)務(wù)管控死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)食堂實(shí)際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，不斷完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、崗位分工與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置1.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)食堂日常會(huì)計(jì)核算工作，編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.出納崗位：負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)等。3.財(cái)務(wù)主管崗位：全面負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對(duì)賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好銀行賬戶的管理工作，定期核對(duì)銀行賬目。3.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)制定和完善食堂財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策支持工作，為食堂管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保食堂財(cái)務(wù)工作符合政策要求。三、資金管理（一）資金籌集1.營(yíng)養(yǎng)餐食堂資金來(lái)源主要包括財(cái)政撥款、學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐補(bǔ)助資金、食堂經(jīng)營(yíng)收入等。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和相關(guān)政策要求，及時(shí)、足額籌集資金，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)與財(cái)政部門、教育部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持，確保資金及時(shí)到位。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。日常費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)主管審批后報(bào)銷。重大資金支出，如設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)等，需經(jīng)食堂管理層集體研究決策，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。4.規(guī)范資金支付方式，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，減少現(xiàn)金使用量，確保資金安全。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。2.定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行開(kāi)戶規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。4.定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。5.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)的管理，實(shí)行專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。四、成本核算（一）成本核算對(duì)象以營(yíng)養(yǎng)餐食堂提供的各類營(yíng)養(yǎng)餐為成本核算對(duì)象，分別核算不同種類營(yíng)養(yǎng)餐的成本。（二）成本項(xiàng)目1.食材成本：包括采購(gòu)的各類食品原材料、調(diào)料等的成本。2.人工成本：包括食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。3.水電費(fèi)：食堂運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的水電費(fèi)支出。4.設(shè)備折舊費(fèi)：食堂固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：如餐具損耗、清潔用品費(fèi)用等。（三）成本核算方法1.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照不同種類營(yíng)養(yǎng)餐歸集和分配成本費(fèi)用。2.食材成本按照實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)算，采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用。3.人工成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)的營(yíng)養(yǎng)餐成本。4.水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等間接費(fèi)用，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入不同種類營(yíng)養(yǎng)餐的成本。分配標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實(shí)際情況選擇，如就餐人數(shù)、食材重量等。（四）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比不同時(shí)期、不同種類營(yíng)養(yǎng)餐的成本變動(dòng)情況，分析成本升降原因。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施，降低食材采購(gòu)成本、優(yōu)化人員配置、節(jié)約水電費(fèi)等，提高食堂經(jīng)濟(jì)效益。3.建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)分解到各部門和崗位，定期進(jìn)行考核，對(duì)成本控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本超支的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置：根據(jù)食堂實(shí)際需求和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購(gòu)過(guò)程合法合規(guī)。3.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保固定資產(chǎn)符合要求。4.固定資產(chǎn)的折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)的清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果與固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的分類：包括食材、調(diào)料、餐具、清潔用品等。2.存貨的采購(gòu)：根據(jù)食堂日常經(jīng)營(yíng)需求，制定合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)充足。采購(gòu)存貨時(shí)，應(yīng)選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.存貨的驗(yàn)收：存貨到貨后，由倉(cāng)庫(kù)管理人員和質(zhì)量檢驗(yàn)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保存貨符合要求。4.存貨的保管：倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，分類存放存貨，并做好防潮、防蟲(chóng)、防火等措施。建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況。5.存貨的盤點(diǎn)：定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果與存貨賬目進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容填寫規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送食堂管理層、上級(jí)主管部門等相關(guān)單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為食堂管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析、資金流量分析等內(nèi)容。2.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因和發(fā)展趨勢(shì)。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，為食堂管理層提供有價(jià)值的決策參考。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.食堂管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。3.設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，鼓勵(lì)全體員工