PAGE南昌審計局內控制度一、總則（一）制定目的為了加強南昌審計局內部管理，規(guī)范審計工作流程，提高審計質量，防范審計風險，確保審計工作依法、公正、高效開展，依據國家相關法律法規(guī)及審計行業(yè)標準，特制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于南昌審計局全體工作人員在各項審計業(yè)務及相關管理活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保審計工作在法定框架內進行。2.獨立性原則：審計機構和人員應獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場。3.客觀性原則：以事實為依據，如實反映審計發(fā)現的問題，不偏不倚。4.保密性原則：對審計過程中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密。二、審計機構與人員管理（一）機構設置1.南昌審計局應根據審計工作需要，合理設置內部機構，明確各機構職責分工。2.審計機構應具備獨立開展審計工作的條件，配備必要的辦公設施和專業(yè)設備。（二）人員配備1.按照審計業(yè)務需求，配備具有相應專業(yè)知識和技能的審計人員，包括審計專業(yè)技術人員、管理人員等。2.審計人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。（三）人員職責1.審計項目負責人職責負責審計項目的組織實施，制定審計計劃和方案。協調審計組成員之間的工作，確保審計工作順利進行。對審計工作質量負責，審核審計報告等相關文件。2.審計人員職責根據審計計劃和方案，實施具體的審計程序，收集審計證據。撰寫審計工作底稿，如實記錄審計過程和發(fā)現的問題。配合審計項目負責人完成審計報告的編制等工作。（四）人員考核與獎懲1.建立健全審計人員考核制度，對審計人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行定期考核。2.根據考核結果，對表現優(yōu)秀的審計人員給予獎勵，對違反制度的人員進行相應的處罰。三、審計業(yè)務流程管理（一）審計計劃制定1.每年年初，根據國家審計工作重點、南昌市政府工作要求以及審計資源狀況，制定年度審計工作計劃。2.審計計劃應明確審計項目名稱、目標、范圍、時間安排、人員分工等內容。3.對重要審計項目，應進行可行性研究和風險評估，確保計劃的科學性和合理性。（二）審計準備1.成立審計組，明確審計組組長和成員，并進行合理分工。2.審計組應開展審前調查，了解被審計單位基本情況、財務狀況、內部控制制度等，為制定審計方案提供依據。3.根據審前調查結果，制定具體的審計實施方案，明確審計步驟、方法和時間節(jié)點。（三）審計實施1.審計人員應按照審計實施方案的要求，運用適當的審計方法，獲取充分、適當的審計證據。2.審計人員應認真編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程、發(fā)現的問題及相關證據。3.在審計實施過程中，如發(fā)現重大問題或需要調整審計方案，應及時向上級匯報并進行相應調整。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應內容完整、表述清晰、證據充分、結論準確。2.審計報告應征求被審計單位意見，被審計單位應在規(guī)定時間內反饋意見。審計組應對反饋意見進行認真研究，合理采納或說明理由。3.審計報告經審計組組長審核后，報南昌審計局領導審批。（五）審計處理與整改跟蹤1.南昌審計局根據審計報告，依法作出審計處理決定，下達被審計單位執(zhí)行。2.建立審計整改跟蹤機制，對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查。被審計單位應在規(guī)定時間內報送整改報告，說明整改措施和整改結果。3.對整改不力的被審計單位，應采取進一步措施，督促其整改到位。四、審計質量控制（一）質量控制目標確保審計工作符合國家法律法規(guī)和審計行業(yè)標準，提高審計工作質量，降低審計風險。（二）質量控制措施1.審計項目質量檢查建立審計項目質量檢查制度，定期對已完成的審計項目進行質量檢查。質量檢查內容包括審計程序執(zhí)行情況、審計證據充分性和適當性、審計工作底稿編制質量、審計報告準確性等。2.內部復核審計組完成審計報告初稿后，應進行內部復核。復核人員應認真審核審計工作底稿、審計證據和審計報告，提出復核意見。審計報告經內部復核后，報審計機構負責人審核。審計機構負責人應對審計報告的整體質量進行把關。3.外部監(jiān)督接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督檢查，積極配合上級審計機關開展的質量檢查等工作。主動接受社會監(jiān)督，及時處理社會公眾對審計工作提出的意見和建議。（三）質量責任追究1.對因審計質量問題導致不良后果的審計人員，應追究其相應責任。2.質量責任追究方式包括批評教育、責令改正、扣發(fā)獎金、暫停執(zhí)業(yè)、取消資格等。五、審計檔案管理（一）檔案管理職責1.南昌審計局應設立專門的檔案管理崗位，配備檔案管理人員，負責審計檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。2.審計人員應按照檔案管理要求，及時將審計項目相關資料移交檔案管理人員。（二）檔案收集與整理1.審計檔案應收集審計項目從計劃到結束全過程的相關資料，包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改報告等。2.檔案管理人員應按照檔案分類標準，對收集的資料進行整理、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管與查閱1.建立審計檔案保管制度，配備必要的檔案保管設施，確保檔案安全。2.嚴格限定審計檔案查閱范圍，查閱審計檔案應履行審批手續(xù)，查閱人員應遵守檔案查閱規(guī)定，不得擅自涂改、損毀檔案。3.定期對審計檔案進行清查，確保檔案資料的準確性和完整性。六、內部控制監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制1.建立健全內部控制監(jiān)督機制，定期對南昌審計局內控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括審計業(yè)務流程執(zhí)行情況、人員管理情況、質量控制情況、檔案管理情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應及時進行整改，并跟蹤整改效果。（二）評價體系1.制定內部控制評價指標體系，對南昌審計局內控制度的健全性、合理性和有效性進行評價。2.內部控制評價可采用自我評價、內部審計評價等方式進行。3.