PAGE現(xiàn)金收入內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收入管理，確?，F(xiàn)金收入的安全、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金收入的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收入的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收取現(xiàn)金收入，確保資金及時(shí)入賬，提高資金周轉(zhuǎn)效率。二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程（一）收款崗位設(shè)置與職責(zé)1.收款崗位設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，設(shè)置專門的收款崗位，明確收款人員職責(zé)。收款人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，熟悉收款業(yè)務(wù)流程。2.收款人員職責(zé)負(fù)責(zé)收取公司各類現(xiàn)金收入，包括銷售貨款、租金、押金等。對(duì)收取的現(xiàn)金進(jìn)行當(dāng)面清點(diǎn)、核對(duì)，確保金額準(zhǔn)確無誤。及時(shí)將收取的現(xiàn)金交存銀行或按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。負(fù)責(zé)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并妥善保管相關(guān)票據(jù)存根。定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款情況，確保賬實(shí)相符。（二）現(xiàn)金收入收取方式1.直接收款客戶直接到公司指定地點(diǎn)繳納現(xiàn)金。收款人員應(yīng)在客戶面前對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)金額與相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)一致后，開具收款收據(jù)或發(fā)票。對(duì)于大額現(xiàn)金收款，應(yīng)安排兩人以上共同辦理收款業(yè)務(wù)，確保收款安全。2.上門收款對(duì)于距離公司較遠(yuǎn)或有特殊需求的客戶，可安排收款人員上門收款。上門收款人員應(yīng)兩人以上同行，并攜帶必要的安全防護(hù)設(shè)備。上門收款時(shí)，收款人員應(yīng)提前與客戶預(yù)約，到達(dá)客戶指定地點(diǎn)后，按直接收款流程辦理收款業(yè)務(wù)。3.委托收款在符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的前提下，可委托第三方機(jī)構(gòu)或個(gè)人代收現(xiàn)金收入。委托收款應(yīng)簽訂書面委托協(xié)議，明確委托事項(xiàng)、雙方權(quán)利義務(wù)等。受托方應(yīng)按照委托協(xié)議要求及時(shí)將代收的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)交給公司，并提供相關(guān)收款憑證。公司收款人員應(yīng)對(duì)受托方代收的現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤。（三）現(xiàn)金收入清點(diǎn)與核對(duì)1.現(xiàn)金清點(diǎn)收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)立即在安全、無干擾的環(huán)境下進(jìn)行清點(diǎn)。清點(diǎn)時(shí)應(yīng)逐張（枚）核對(duì)現(xiàn)金的真?zhèn)巍⒚骖~和數(shù)量，確?，F(xiàn)金金額與業(yè)務(wù)單據(jù)一致。對(duì)于可疑現(xiàn)金，如假幣、變?cè)鞄诺?，?yīng)立即報(bào)告上級(jí)主管，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.核對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)收款人員應(yīng)將收取的現(xiàn)金與相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，包括銷售合同、訂單、收款通知等。核對(duì)內(nèi)容包括客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，確?，F(xiàn)金收入與業(yè)務(wù)相符。如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)與現(xiàn)金金額不符或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級(jí)主管進(jìn)行處理。（四）現(xiàn)金收入交存與記錄1.現(xiàn)金交存收款人員清點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金無誤后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金交存銀行。交存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金交款單，注明交款日期、交款單位、款項(xiàng)來源、金額等信息。對(duì)于庫存現(xiàn)金限額內(nèi)的現(xiàn)金，可按規(guī)定留存公司保險(xiǎn)柜，但應(yīng)確保安全存放，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。2.現(xiàn)金收入記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收款人員交存的現(xiàn)金交款單及相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄現(xiàn)金收入的日期、金額、來源、客戶等信息?，F(xiàn)金收入記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)定期編制現(xiàn)金收入報(bào)表，反映公司現(xiàn)金收入情況。三、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制措施（一）崗位分離與授權(quán)審批1.崗位分離收款崗位與開票崗位、記賬崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任?，F(xiàn)金保管崗位與現(xiàn)金收付崗位應(yīng)相互分離，確保不相容崗位相互制約。2.授權(quán)審批建立現(xiàn)金收入授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。收款人員收取現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程辦理相關(guān)手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自收取現(xiàn)金。對(duì)于重大現(xiàn)金收入事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）票據(jù)管理1.收款票據(jù)開具收款人員應(yīng)按照規(guī)定開具收款收據(jù)或發(fā)票。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。開具收款收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)或發(fā)票存根應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。2.票據(jù)領(lǐng)用與核銷建立收款票據(jù)領(lǐng)用登記制度，收款人員領(lǐng)用收款票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。收款人員使用完收款票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將存根交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)收款票據(jù)的領(lǐng)用、使用、核銷情況進(jìn)行定期核對(duì)，確保票據(jù)安全。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督檢查1.現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和現(xiàn)金保管人員共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于現(xiàn)金短款，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)入賬或查明原因進(jìn)行處理。2.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括收款崗位設(shè)置與職責(zé)履行情況、現(xiàn)金收入流程執(zhí)行情況、票據(jù)管理情況、現(xiàn)金盤點(diǎn)情況等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反現(xiàn)金收入內(nèi)控制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、現(xiàn)金收入風(fēng)險(xiǎn)防范（一）現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)防范1.安全設(shè)施配備在現(xiàn)金收款場(chǎng)所和現(xiàn)金保管場(chǎng)所配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等。保險(xiǎn)柜應(yīng)符合安全標(biāo)準(zhǔn)，定期檢查其安全性和可靠性。監(jiān)控設(shè)備應(yīng)覆蓋現(xiàn)金收款和保管區(qū)域，確保監(jiān)控?zé)o死角。報(bào)警裝置應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和測(cè)試，保證其正常運(yùn)行。2.人員安全培訓(xùn)對(duì)收款人員和現(xiàn)金保管人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高其安全意識(shí)和防范能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括現(xiàn)金保管知識(shí)、安全防范措施、應(yīng)急處理方法等。要求收款人員和現(xiàn)金保管人員在工作中嚴(yán)格遵守安全規(guī)定，如不得將現(xiàn)金隨意放置、不得在不安全的環(huán)境下收款等。3.應(yīng)急處理預(yù)案制定現(xiàn)金被盜應(yīng)急處理預(yù)案，明確發(fā)生現(xiàn)金被盜事件時(shí)的應(yīng)急處理流程。一旦發(fā)生現(xiàn)金被盜事件，應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)主管，并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)。同時(shí)，及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并配合公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。公司應(yīng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理，并采取措施挽回?fù)p失。（二）現(xiàn)金挪用風(fēng)險(xiǎn)防范1.嚴(yán)格的審批流程進(jìn)一步完善現(xiàn)金收入審批流程，明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限。對(duì)于大額現(xiàn)金收入的支取和使用，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，確保資金使用合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入使用情況的監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金收入的流向和用途，防止現(xiàn)金被挪用。2.不相容崗位分離強(qiáng)化收款崗位與資金使用崗位的分離，嚴(yán)禁收款人員直接參與現(xiàn)金收入的使用和調(diào)配。通過不相容崗位的有效分離，形成相互制約的機(jī)制，降低現(xiàn)金挪用風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入的使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在挪用現(xiàn)金的行為。審計(jì)內(nèi)容包括現(xiàn)金收入的入賬情況、資金使用的審批手續(xù)、資金流向的合規(guī)性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的挪用現(xiàn)金問題，應(yīng)及時(shí)追究相關(guān)人員責(zé)任，并采取措施予以糾正，防止類似問題再次發(fā)生。（三）假幣風(fēng)險(xiǎn)防范1.假幣識(shí)別培訓(xùn)組織收款人員參加假幣識(shí)別培訓(xùn)，提高其假幣識(shí)別能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括假幣的特征、識(shí)別方法、鑒別工具的使用等。要求收款人員在收款過程中認(rèn)真仔細(xì)識(shí)別現(xiàn)金真?zhèn)?，?duì)可疑現(xiàn)金應(yīng)使用鑒別工具進(jìn)行鑒別，如驗(yàn)鈔機(jī)等。2.假幣處理程序建立假幣處理程序，明確發(fā)現(xiàn)假幣時(shí)的處理流程。一旦發(fā)現(xiàn)假幣，收款人員應(yīng)立即予以沒收，并向客戶說明情況。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管，并將假幣交存銀行。公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)假幣進(jìn)行妥善處理，記錄假幣的收繳情況，并定期向上級(jí)主管部門報(bào)告。五、與其他制度的銜接（一）與財(cái)務(wù)管理制度的銜接1.賬務(wù)處理現(xiàn)金收入內(nèi)控制度應(yīng)與公司財(cái)務(wù)管理制度中的賬務(wù)處理規(guī)定相銜接?，F(xiàn)金收入的記錄應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入內(nèi)控制度的規(guī)定，及時(shí)編制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，保證賬賬相符。2.資金管理現(xiàn)金收入內(nèi)控制度與公司資金管理制度密切相關(guān)。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)交存銀行，納入公司資金管理體系。資金管理部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況，合理安排現(xiàn)金收入的使用，提高資金使用效益。公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，將現(xiàn)金收入納入預(yù)算管理范疇。在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮現(xiàn)金收入的情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）與銷售管理制度的銜接1.銷售合同管理現(xiàn)金收入內(nèi)控制度與銷售管理制度中的銷售合同管理緊密相連。銷售合同是確定現(xiàn)金收入的重要依據(jù)，收款人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定收取現(xiàn)金。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同的管理，確保合同條款明確、合法有效。在簽訂銷售合同前，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)合同的收款條款進(jìn)行審核，避免因合同問題導(dǎo)致現(xiàn)金收入風(fēng)險(xiǎn)。2.銷售回款跟蹤銷售部門應(yīng)建立銷售回款跟蹤制度，及時(shí)掌握客戶的付款情況。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)措施督促客戶付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供現(xiàn)金收入情況反饋，協(xié)助銷售部門做好銷售回款跟蹤工作。銷售部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切配合，共同做好現(xiàn)金收入管理工作，確保公司銷售業(yè)務(wù)的順利開展。（三）與稅務(wù)管理制度的銜接1.發(fā)票開具與納稅申報(bào)現(xiàn)金收入內(nèi)控制度中的收款票據(jù)開具規(guī)定應(yīng)與稅務(wù)管理制度中的發(fā)票開具要求相銜接。收款人員應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票開具合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入情況，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納相關(guān)稅款。在納稅申報(bào)過程中，應(yīng)準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金收入相關(guān)信息，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將現(xiàn)金收入內(nèi)控制度與稅務(wù)管理制度相結(jié)合。在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處