PAGE債權(quán)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司債權(quán)管理行為，加強債權(quán)內(nèi)部控制，防范債權(quán)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，提高公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等相關(guān)機構(gòu)在債權(quán)形成、管理、清收等過程中的各項活動。（三）基本原則1.合法性原則：債權(quán)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保各項債權(quán)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則：強化債權(quán)風(fēng)險意識，對債權(quán)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程風(fēng)險評估與監(jiān)控，采取有效措施防范和化解債權(quán)風(fēng)險。3.全面性原則：涵蓋公司所有債權(quán)業(yè)務(wù)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款、對外投資形成的債權(quán)、借款及其他應(yīng)收款等，確保債權(quán)管理無死角。4.責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在債權(quán)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，避免出現(xiàn)管理真空和推諉扯皮現(xiàn)象。5.效益優(yōu)先原則：在有效控制債權(quán)風(fēng)險的前提下，努力提高債權(quán)清收效率，降低債權(quán)管理成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、債權(quán)管理組織架構(gòu)及職責(zé)分工（一）債權(quán)管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立債權(quán)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括銷售部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員。債權(quán)管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司債權(quán)管理的決策機構(gòu)，主要職責(zé)如下：1.審議批準(zhǔn)公司債權(quán)管理制度、政策及重大債權(quán)管理決策。2.研究解決債權(quán)管理工作中的重大問題，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系。3.對重大債權(quán)項目進(jìn)行決策，包括債權(quán)處置方案、訴訟策略等。4.監(jiān)督檢查債權(quán)管理制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）各部門職責(zé)1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、履行跟蹤及應(yīng)收賬款的催收工作。在簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查評估，確保合同條款有利于公司債權(quán)保障；合同履行過程中，及時掌握客戶經(jīng)營狀況及付款能力變化，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取相應(yīng)措施；定期與客戶核對賬目，對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收計劃，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。建立客戶信用檔案，記錄客戶基本信息、信用評級、交易歷史、付款記錄等，為公司債權(quán)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助法務(wù)部門處理涉及銷售合同糾紛及債權(quán)訴訟相關(guān)事宜，提供業(yè)務(wù)事實依據(jù)和相關(guān)資料。2.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同等業(yè)務(wù)合同條款，從法律角度對合同的合法性、完整性、風(fēng)險防范條款等進(jìn)行審查，提出法律意見和建議，確保合同符合法律法規(guī)要求，有效保障公司債權(quán)。參與重大債權(quán)項目的談判、協(xié)商及訴訟等法律事務(wù)處理，制定合理的法律策略，維護(hù)公司合法權(quán)益。對公司債權(quán)管理過程中的法律風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)潛在法律問題并提出應(yīng)對措施。負(fù)責(zé)債權(quán)相關(guān)法律文件的起草、審核、歸檔等工作，確保法律文件的規(guī)范性和有效性。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全公司債權(quán)財務(wù)核算體系，準(zhǔn)確記錄債權(quán)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，定期編制債權(quán)財務(wù)報表，為公司債權(quán)管理提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。對債權(quán)進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時向相關(guān)部門反饋債權(quán)財務(wù)風(fēng)險狀況，提出財務(wù)方面的建議和措施。協(xié)助銷售部門制定應(yīng)收賬款催收計劃，對應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保資金及時回籠。負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行賬目核對，辦理款項收付手續(xù)，確保資金安全。參與債權(quán)處置方案的制定，對債權(quán)處置涉及的財務(wù)問題進(jìn)行審核和把關(guān)，確保處置過程符合財務(wù)規(guī)定和公司利益。4.審計部門負(fù)責(zé)對公司債權(quán)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各部門在債權(quán)管理過程中的職責(zé)履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見并跟蹤整改落實情況。對重大債權(quán)項目進(jìn)行專項審計，審查債權(quán)形成、管理、清收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，防范債權(quán)管理中的舞弊行為和風(fēng)險隱患。根據(jù)審計結(jié)果，對公司債權(quán)管理工作進(jìn)行評價，為公司完善債權(quán)管理制度、優(yōu)化管理流程提供參考依據(jù)。三、債權(quán)形成管理（一）合同簽訂管理1.銷售合同等業(yè)務(wù)合同簽訂前，銷售部門應(yīng)會同法務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門對客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查評估。調(diào)查內(nèi)容包括客戶基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等?？赏ㄟ^查閱客戶工商登記資料、財務(wù)報表、信用評級報告、實地考察、與客戶供應(yīng)商溝通等方式獲取相關(guān)信息，并運用合理的信用評估方法對客戶信用進(jìn)行評級。2.根據(jù)客戶信用評級結(jié)果，確定合同交易方式、結(jié)算方式及信用額度。對于信用狀況良好的客戶，可適當(dāng)給予一定的信用額度和較長的付款期限；對于信用狀況不佳或存在風(fēng)險的客戶，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的交易方式和結(jié)算方式，如要求預(yù)付款、全款發(fā)貨或提供擔(dān)保等。3.合同條款應(yīng)明確、具體、嚴(yán)謹(jǐn)，包括標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、付款方式、付款期限、違約責(zé)任、爭議解決方式等主要內(nèi)容。法務(wù)部門要重點審查合同中關(guān)于債權(quán)保障的條款，如違約責(zé)任條款應(yīng)明確具體，具有可操作性，確保在客戶違約時公司能夠有效維護(hù)自身權(quán)益；爭議解決方式應(yīng)選擇有利于公司的途徑，如約定由公司所在地法院管轄或選擇仲裁機構(gòu)仲裁等。4.合同簽訂過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同審批流程進(jìn)行審批，確保合同簽訂程序合規(guī)。各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工對合同條款進(jìn)行審核，提出意見和建議，經(jīng)審批通過后方可簽訂合同。（二）合同履行跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)合同履行的跟蹤工作，建立合同履行臺賬，詳細(xì)記錄合同執(zhí)行情況，包括發(fā)貨時間、到貨時間、驗收情況、付款情況等。定期與客戶溝通，了解合同履行過程中是否存在問題，及時掌握客戶經(jīng)營狀況及付款能力變化情況。2.如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務(wù)狀況惡化、涉及重大訴訟等可能影響付款能力的情況，銷售部門應(yīng)立即報告公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并會同法務(wù)部門、財務(wù)部門等研究制定應(yīng)對措施。應(yīng)對措施包括暫停供貨、要求客戶提供擔(dān)保、提前催收賬款、調(diào)整結(jié)算方式等，以降低公司債權(quán)風(fēng)險。3.在合同履行過程中，如發(fā)生合同變更、解除等情況，銷售部門應(yīng)及時通知相關(guān)部門，并按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。涉及債權(quán)調(diào)整的，應(yīng)確保調(diào)整后的債權(quán)清晰明確，相關(guān)資料完整歸檔。四、債權(quán)清收管理（一）催收計劃制定1.銷售部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析情況，結(jié)合客戶信用狀況和實際經(jīng)營情況，制定詳細(xì)的催收計劃。催收計劃應(yīng)明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時間節(jié)點及預(yù)期催收效果等內(nèi)容。2.對于逾期時間較短的應(yīng)收賬款，可采取電話催收、郵件催收、發(fā)送催款函等方式進(jìn)行催收；對于逾期時間較長或金額較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取上門催收、律師函催收、訴訟催收等更為有力的措施。3.催收計劃應(yīng)根據(jù)實際催收情況及時進(jìn)行調(diào)整，如發(fā)現(xiàn)客戶存在特殊困難或還款意愿較強但暫時無力償還的情況，可與客戶協(xié)商制定分期還款計劃；如發(fā)現(xiàn)客戶惡意拖欠或存在欺詐行為，應(yīng)及時啟動法律程序進(jìn)行維權(quán)。（二）催收方式及流程1.電話催收催收人員應(yīng)提前準(zhǔn)備好客戶相關(guān)信息及應(yīng)收賬款明細(xì)，明確催收目的和重點。電話溝通時，要注意語言文明、態(tài)度誠懇，向客戶說明欠款事實、金額、逾期時間及可能產(chǎn)生的后果，要求客戶盡快還款。記錄電話催收過程，包括通話時間、客戶反饋、還款承諾等信息，如有必要可進(jìn)行電話錄音作為證據(jù)留存。2.郵件催收撰寫正式的催款郵件，內(nèi)容應(yīng)包含公司名稱、客戶名稱、欠款明細(xì)、逾期情況說明、催收要求及還款期限等信息。在郵件中明確告知客戶如未按時還款將采取進(jìn)一步措施，如收取逾期利息、通過法律途徑解決等。發(fā)送郵件后，跟蹤?quán)]件送達(dá)情況及客戶回復(fù)情況，及時與客戶溝通協(xié)商。3.發(fā)送催款函催款函應(yīng)采用書面形式，加蓋公司公章，內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、具有威懾力。催款函應(yīng)明確欠款事實、金額、逾期時間、還款要求及期限，并告知客戶如不按時還款將承擔(dān)的法律責(zé)任。通過郵政特快專遞等方式將催款函送達(dá)客戶，并保留送達(dá)憑證。4.上門催收上門催收前，應(yīng)制定詳細(xì)的上門催收方案，明確催收人員組成、催收時間、溝通策略等。催收人員應(yīng)著裝整齊、舉止文明，向客戶表明身份和來意，出示相關(guān)催款文件。與客戶進(jìn)行面對面溝通，了解客戶還款困難的原因，協(xié)商制定還款計劃。在溝通協(xié)商過程中，要注意收集客戶還款能力及還款意愿的相關(guān)證據(jù)。如客戶拒絕還款或態(tài)度惡劣，應(yīng)及時停止催收并報告公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，研究采取進(jìn)一步措施。5.律師函催收對于逾期時間較長、金額較大或多次催收無果的應(yīng)收賬款，可委托律師發(fā)送律師函進(jìn)行催收。律師應(yīng)根據(jù)案件具體情況，撰寫專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆蓭熀鞔_告知客戶欠款事實、法律責(zé)任及公司維權(quán)決心。律師函發(fā)出后，跟蹤客戶反應(yīng)，及時向公司反饋情況，并根據(jù)需要協(xié)助公司采取進(jìn)一步法律措施。6.訴訟催收當(dāng)其他催收方式均無效時，應(yīng)及時啟動訴訟程序進(jìn)行催收。法務(wù)部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員收集整理債權(quán)證據(jù)，包括合同、發(fā)貨憑證、對賬單、催款記錄等，確保證據(jù)充分、確鑿。委托專業(yè)律師代理訴訟案件，制定合理的訴訟策略。在訴訟過程中，積極配合律師提供相關(guān)資料和信息，按照法院要求參加庭審等訴訟活動。關(guān)注訴訟進(jìn)展情況，及時與律師溝通協(xié)商，根據(jù)法院判決結(jié)果及時采取執(zhí)行措施，確保公司債權(quán)得以實現(xiàn)。（三）清收效果評估1.定期對債權(quán)清收效果進(jìn)行評估，評估周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次總結(jié)評估。2.評估指標(biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款占比、壞賬率等。通過對比不同時期的評估指標(biāo)，分析債權(quán)清收工作的成效及存在的問題。3.根據(jù)清收效果評估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，對催收計劃、催收方式等進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，不斷提高債權(quán)清收效率和效果。五、債權(quán)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立債權(quán)風(fēng)險識別機制，定期對公司債權(quán)進(jìn)行全面梳理，識別可能存在的風(fēng)險因素。風(fēng)險因素包括客戶信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。2.運用科學(xué)合理的風(fēng)險評估方法，對識別出的風(fēng)險因素進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方式，如根據(jù)客戶信用評級、逾期時間、欠款金額等因素綜合確定風(fēng)險等級。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對不同等級的風(fēng)險采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險債權(quán)，應(yīng)重點關(guān)注，加大催收力度，采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險防控措施；對于低風(fēng)險債權(quán)，可適當(dāng)簡化管理流程，但仍需保持關(guān)注。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.信用風(fēng)險應(yīng)對加強客戶信用管理，建立完善的客戶信用評價體系，定期對客戶信用狀況進(jìn)行重新評估。對于信用狀況下降的客戶，及時調(diào)整交易方式和信用額度，降低信用風(fēng)險。要求客戶提供擔(dān)保，如保證、抵押或質(zhì)押等。擔(dān)保方式應(yīng)符合法律法規(guī)要求，具有可操作性和有效性。在簽訂擔(dān)保合同前，應(yīng)會同法務(wù)部門對擔(dān)保條款進(jìn)行審核，確保公司權(quán)益得到有效保障。購買信用保險，將部分信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。通過與保險公司合作，選擇合適的信用保險產(chǎn)品，降低因客戶違約導(dǎo)致的債權(quán)損失風(fēng)險。2.市場風(fēng)險應(yīng)對關(guān)注市場動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，及時調(diào)整公司銷售策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)市場變化。加強市場調(diào)研，了解客戶需求和競爭對手情況，提高公司市場競爭力，降低因市場波動導(dǎo)致的客戶付款能力下降風(fēng)險。與客戶簽訂價格調(diào)整條款，根據(jù)市場價格波動情況合理調(diào)整產(chǎn)品價格，確保公司利潤不受影響。同時，在合同中約定因市場原因?qū)е驴蛻舾犊罾щy時的協(xié)商解決機制，避免因價格糾紛影響債權(quán)回收。3.法律風(fēng)險應(yīng)對加強法務(wù)人員培訓(xùn)，提高法律專業(yè)水平，確保在債權(quán)管理過程中能夠準(zhǔn)確識別和防范法律風(fēng)險。定期組織法律知識培訓(xùn)和案例分析，使法務(wù)人員及時掌握法律法規(guī)變化及相關(guān)法律實務(wù)操作要點。建立法律風(fēng)險預(yù)警機制，對重大合同簽訂、債權(quán)清收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行法律風(fēng)險評估和預(yù)警。法務(wù)部門應(yīng)提前介入，對可能存在的法律問題進(jìn)行分析研究，提出法律意見和建議，避免因法律漏洞導(dǎo)致公司權(quán)益受損。加強與專業(yè)律師事務(wù)所的合作，建立長期穩(wěn)定的法律顧問關(guān)系。在遇到重大法律事務(wù)時，及時咨詢律師意見，借助律師專業(yè)力量維護(hù)公司合法權(quán)益。4.經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)對關(guān)注客戶經(jīng)營狀況變化，加強與客戶的溝通與合作。定期收集客戶財務(wù)報表、經(jīng)營數(shù)據(jù)等信息，分析客戶經(jīng)營趨勢，及時發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營風(fēng)險信號。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難，應(yīng)及時調(diào)整合作策略，采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。優(yōu)化公司內(nèi)部管理流程，提高運營效率，降低公司經(jīng)營成本，增強公司抗風(fēng)險能力。加強內(nèi)部審計和監(jiān)督，防止因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致債權(quán)風(fēng)險增加。六、債權(quán)檔案管理（一）檔案內(nèi)容債權(quán)檔案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1.合同文件：銷售合同、采購合同、借款合同等各類業(yè)務(wù)合同原件及復(fù)印件。2.信用評估資料：客戶信用調(diào)查評估報告、信用評級記錄等。3.發(fā)貨憑證：發(fā)貨單、送貨單、運輸記錄等。4.對賬單：與客戶的往來賬款對賬單、余額調(diào)節(jié)表等。5.催款記錄：電話催收記錄、郵件催收記錄、催款函、律師函、上門催收記錄等。6.訴訟文件：起訴狀、答辯狀、證據(jù)清單及證據(jù)材料、法院判決書、裁定書、調(diào)解書等。7.擔(dān)保文件：擔(dān)保合同、抵押物清單、質(zhì)押物清單、抵押登記證明、質(zhì)押登記證明等。8.其他相關(guān)資料：與債權(quán)業(yè)務(wù)相關(guān)的會議紀(jì)要、決策文件及其他重要資料。（二）檔案整理與歸檔1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)債權(quán)檔案的收集、整理和歸檔工作。檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理要求，對各類債權(quán)文件進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.債權(quán)檔案應(yīng)及時歸檔，歸檔時間不得超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定期限。對于重大債權(quán)項目，應(yīng)在項目結(jié)束后及時完成檔案歸檔工作。3.建立債權(quán)檔案電子數(shù)據(jù)庫，將紙質(zhì)檔案內(nèi)容進(jìn)行電子化存儲，方便查詢和使用。電子數(shù)據(jù)庫應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的權(quán)限管理，確保檔案信息安全。（三）檔案保管與查閱1.選擇安全、可靠的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，如防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保債權(quán)檔案的安全完整。2.制定檔案查閱制度，明確