PAGE財政預算評審內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司財政預算評審工作的規(guī)范化、科學化管理，有效防范風險，提高財政資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及財政預算評審的部門、崗位及相關(guān)業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財政預算評審工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政預算評審工作的全過程，包括預算編制、審核、執(zhí)行監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應性原則：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預算編制環(huán)節(jié)控制（一）職責分工1.業(yè)務部門：負責根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務發(fā)展計劃，提出本部門的預算需求，提供相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。2.財務部門：負責匯總各業(yè)務部門的預算數(shù)據(jù)，進行初步審核和分析，編制公司年度財政預算草案。3.預算管理委員會：負責審議公司年度財政預算草案，提出修改意見和建議，報公司決策層審批。（二）編制流程1.啟動階段：每年[具體時間]，公司下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.準備階段：各業(yè)務部門收集、整理本部門的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務計劃、市場信息等相關(guān)資料，進行分析和預測，提出預算建議數(shù)。3.編制階段：各業(yè)務部門根據(jù)公司預算編制通知和自身實際情況，編制本部門的年度預算草案，報送財務部門。財務部門對各業(yè)務部門的預算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，對預算草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度財政預算草案。4.審核階段：預算管理委員會對公司年度財政預算草案進行審議，重點審核預算編制的合理性、準確性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標的一致性。根據(jù)審議意見，財務部門對預算草案進行進一步修改和完善。5.審批階段：公司決策層對經(jīng)預算管理委員會審議通過的年度財政預算草案進行審批。審批通過后的預算作為公司下一年度的正式財政預算。（三）控制措施1.加強溝通協(xié)調(diào)：業(yè)務部門與財務部門之間應保持密切溝通，及時解決預算編制過程中出現(xiàn)的問題。預算管理委員會應定期組織召開預算編制協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。2.嚴格審核把關(guān)：財務部門應加強對各業(yè)務部門預算草案的審核，重點審核預算項目的必要性、可行性、合理性以及預算金額的準確性。對于不符合要求的預算草案，應及時反饋給業(yè)務部門進行修改。3.強化數(shù)據(jù)分析：充分利用公司歷史數(shù)據(jù)和市場信息，運用科學的分析方法，對預算數(shù)據(jù)進行深入分析和預測，提高預算編制的準確性和可靠性。三、預算審核環(huán)節(jié)控制（一）審核主體成立專門的預算審核小組負責對財政預算進行審核。審核小組由財務、業(yè)務、審計等相關(guān)部門的人員組成，成員應具備豐富的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。（二）審核內(nèi)容1.預算編制的合規(guī)性：審核預算編制是否符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的要求，是否遵循公司內(nèi)部的預算管理制度。2.預算項目的合理性：審核預算項目是否與公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務發(fā)展計劃相匹配，是否具有必要性和可行性。3.預算金額的準確性：審核預算金額的計算依據(jù)是否充分，數(shù)據(jù)來源是否可靠，預算金額是否合理。4.預算執(zhí)行的保障措施：審核預算執(zhí)行過程中的保障措施是否完善，是否具有可操作性。（三）審核流程1.初審階段：預算審核小組對公司年度財政預算草案進行初審，形成初審意見。初審意見應詳細說明審核發(fā)現(xiàn)的問題及建議。2.反饋階段：預算審核小組將初審意見反饋給財務部門，財務部門根據(jù)初審意見對預算草案進行修改和完善。3.終審階段：預算審核小組對修改后的預算草案進行終審，形成終審報告。終審報告應明確預算草案是否通過審核，并提出審核結(jié)論和建議。（四）控制措施1.明確審核標準：制定詳細的預算審核標準和流程規(guī)范，確保審核工作的一致性和準確性。2.加強審核培訓：定期組織預算審核人員參加培訓，提高審核人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。3.建立審核記錄制度：對預算審核過程中的各項記錄進行詳細登記，包括審核意見、修改情況、審核結(jié)論等，以便日后查閱和追溯。四、預算執(zhí)行監(jiān)督環(huán)節(jié)控制（一）職責分工1.業(yè)務部門：負責本部門預算的具體執(zhí)行，按照預算安排組織開展各項業(yè)務活動，確保預算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。2.財務部門：負責對公司財政預算的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。定期向預算管理委員會報送預算執(zhí)行情況報告。3.審計部門：負責對公司財政預算的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行臺賬：財務部門應建立詳細的預算執(zhí)行臺賬，對各項預算指標的執(zhí)行情況進行實時記錄，包括預算執(zhí)行金額、實際支出金額、預算執(zhí)行進度等。2.定期分析預算執(zhí)行情況：財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況的差異，找出差異原因，提出改進措施和建議。3.預警機制：設(shè)定預算執(zhí)行預警指標，當預算執(zhí)行進度或金額達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以控制。（三）監(jiān)督檢查1.定期檢查：審計部門應定期對公司財政預算的執(zhí)行情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括預算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的合理性、預算執(zhí)行進度等。2.專項檢查：根據(jù)公司實際情況，針對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題或重點項目，開展專項檢查，深入剖析問題原因，提出針對性的整改建議。3.整改落實：對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應及時制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到有效解決。審計部門應跟蹤整改落實情況，對整改不力的部門進行嚴肅問責。（四）控制措施1.加強信息溝通：業(yè)務部門、財務部門和審計部門之間應建立有效的信息溝通機制，及時共享預算執(zhí)行情況信息，形成工作合力。2.強化責任追究：對預算執(zhí)行過程中存在違規(guī)行為或因工作不力導致預算執(zhí)行偏差較大的部門和個人，嚴格按照公司相關(guān)規(guī)定進行責任追究。3.完善考核機制：將預算執(zhí)行情況納入公司績效考核體系，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應的處罰。五、預算調(diào)整環(huán)節(jié)控制（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化：如稅收政策、財政政策等調(diào)整，對公司財政預算產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略目標發(fā)生重大調(diào)整：導致公司業(yè)務范圍、經(jīng)營模式等發(fā)生變化，原預算已無法適應新的發(fā)展需求。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化：如市場價格波動、市場需求變化等，對公司預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素：如自然災害、重大疫情等，對公司生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴重影響，導致原預算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出申請：由業(yè)務部門或財務部門根據(jù)預算調(diào)整條件，提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.審核評估：預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審核評估，重點審核調(diào)整的必要性、合理性、可行性以及對公司整體預算的影響。3.審批決策：經(jīng)預算管理委員會審核評估通過的預算調(diào)整申請，報公司決策層審批。公司決策層根據(jù)實際情況做出審批決策。4.調(diào)整執(zhí)行：財務部門根據(jù)公司決策層的審批意見進行預算調(diào)整，及時更新預算執(zhí)行臺賬和相關(guān)報表。（三）控制措施1.嚴格控制調(diào)整頻率：盡量減少預算調(diào)整的次數(shù)，避免隨意調(diào)整預算。對于確需調(diào)整的預算，應嚴格按照規(guī)定的流程進行審批。2.加強調(diào)整后的跟蹤管理：預算調(diào)整后，應密切關(guān)注調(diào)整后的預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決新出現(xiàn)的問題。3.做好調(diào)整記錄：對預算調(diào)整過程中的各項記錄進行詳細登記，包括調(diào)整申請、審核評估意見、審批決策結(jié)果等，以便日后查閱和追溯。六、預算績效評價環(huán)節(jié)控制（一）評價主體成立預算績效評價小組，負責對公司財政預算的執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行評價。評價小組由財務、業(yè)務、審計等相關(guān)部門的人員組成，必要時可邀請外部專家參與。（二）評價內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況：主要評價預算執(zhí)行的進度、金額、合規(guī)性等方面。2.績效目標完成情況：根據(jù)公司設(shè)定的績效目標，評價各項預算項目的績效目標完成程度，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益等方面。3.預算管理水平：評價預算編制的科學性、合理性、準確性，預算審核的嚴格性、公正性，預算執(zhí)行的監(jiān)控有效性，預算調(diào)整的規(guī)范性等方面。（三）評價方法1.定量分析：運用財務指標、業(yè)務指標等定量數(shù)據(jù)，對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行分析評價。2.定性分析：通過問卷調(diào)查、專家評估、實地考察等方式，對預算管理水平、社會效益等方面進行定性評價。3.綜合評價：將定量分析和定性分析相結(jié)合，對公司財政預算進行綜合評價，形成評價結(jié)論。（四）評價流程1.制定評價方案：根據(jù)公司財政預算管理的實際情況，制定預算績效評價方案，明確評價的目的、內(nèi)容、方法、指標體系、時間安排等。2.組織實施評價：評價小組按照評價方案的要求，收集相關(guān)資料，開展實地調(diào)研，進行數(shù)據(jù)分析和評價，形成評價報告初稿。3,征求意見：評價小組將評價報告初稿征求各部門和相關(guān)人員的意見，對評價報告進行修改和完善。4.提交評價報告：評價小組將經(jīng)修改完善后的評價報告提交給預算管理委員會和公司決策層，為公司預算管理決策提供依據(jù)。（五）結(jié)果應用1.反饋整改：將預算績效評價結(jié)果反饋給相關(guān)部門，針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。2.與預算編制掛鉤：將預算績效評價結(jié)果作為下一年度預算編制的重要依據(jù)，對績效評價結(jié)果好的部門，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的部門，相應核減其預算額度。3.與績效考核掛鉤：將預算績效評價結(jié)果納入公司績效考核體系，對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力和績效目標未完成的部門和個人進行相應的處罰。七、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全財政預算評審信息收集渠道，涵蓋業(yè)務部門、財務部門、審計部門等內(nèi)部信息源以及政策法規(guī)、市場動態(tài)等外部信息源。2.明確各部門在信息收集與傳遞中的職責，確保信息及時、準確、完整地傳遞至相關(guān)崗位和人員。3.利用信息化手段搭建財政預算評審信息管理平臺，實現(xiàn)信息的自動化收集、整理、分析和傳遞，提高信息溝通效率。（二）內(nèi)部溝通機制1.定期召開財政預算評審工作會議，由預算管理委員會主持，各部門匯報預算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的工作進展、存在問題及解決方案，加強部門間的溝通與協(xié)調(diào)。2.建立內(nèi)部信息共享制度，規(guī)定信息共享的范圍、方式和頻率，確保各部門能夠及時獲取所需信息，避免信息孤島。3.鼓勵員工之間就財政預算評審相關(guān)問題進行交流與討論，營造良好的溝通氛圍，促進工作協(xié)同。（三）外部溝通與交流1.與財政部門、審計機關(guān)等政府部門保持密切聯(lián)系，及時了解政策法規(guī)變化和監(jiān)管要求，確保公司財政預算評審工作符合外部環(huán)境要求。2.積極參與行業(yè)協(xié)會組織的交流活動，學習借鑒同行業(yè)先進經(jīng)驗和做法，不斷完善公司財政預算評審內(nèi)控制度。3.加強與外部專業(yè)機構(gòu)的合作，如聘請會計師事務所、咨詢公司等對公司財政預算評審工作進行專業(yè)指導和審計，提高工作質(zhì)量和水平。八、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責1.設(shè)立獨立的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，如審計委員會或內(nèi)部審計部門，負責對公司財政預算評審內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.明確內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的職責權(quán)限，包括制定監(jiān)督計劃、開展監(jiān)督檢查、提出監(jiān)督意見和建議、督促整改落實等。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期監(jiān)督檢查，按照既定的時間間隔對財政預算評審各環(huán)節(jié)進行全面檢查，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。2.不定期抽查，針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點崗位或存在風險隱患較高的領(lǐng)域進行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在問題。3.專項監(jiān)督檢查，根據(jù)公司實際情況和管理需要，對特定事項或項目開展專項監(jiān)督檢查，深入剖析問題根源，提出針對性改進措施。（三）問題整