PAGE銀行承兌內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銀行承兌業(yè)務(wù)的操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，確保銀行承兌業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及銀行承兌業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則銀行承兌業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險防范原則建立健全風(fēng)險識別、評估和控制機(jī)制，有效防范銀行承兌業(yè)務(wù)過程中的各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。3.職責(zé)分離原則明確各部門和人員在銀行承兌業(yè)務(wù)中的職責(zé)，實行不相容崗位相互分離，避免權(quán)力過度集中，防止舞弊行為的發(fā)生。4.審慎性原則在銀行承兌業(yè)務(wù)操作過程中，要保持審慎態(tài)度，充分考慮各種可能的風(fēng)險因素，確保業(yè)務(wù)決策和操作的合理性和穩(wěn)健性。二、銀行承兌業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)申請1.采購部門當(dāng)公司因采購商品或服務(wù)需要使用銀行承兌支付時，采購部門應(yīng)向財務(wù)部門提交銀行承兌業(yè)務(wù)申請。申請內(nèi)容包括采購項目名稱、金額、付款期限、供應(yīng)商信息等，并附上相關(guān)采購合同或協(xié)議副本。2.銷售部門若公司銷售業(yè)務(wù)涉及銀行承兌結(jié)算，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商，確定銀行承兌的具體條款和條件。在達(dá)成一致后，銷售部門向財務(wù)部門提交銀行承兌業(yè)務(wù)申請，申請中需注明銷售業(yè)務(wù)的基本情況，如銷售合同編號、金額、客戶名稱等，并提供銷售合同原件。（二）財務(wù)審核1.合同審查財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)申請后，首先對采購合同或銷售合同進(jìn)行審查。重點(diǎn)審查合同的真實性、完整性、有效性，包括合同條款是否明確、雙方權(quán)利義務(wù)是否對等、合同簽訂日期是否在有效期內(nèi)等。2.信用評估對供應(yīng)商或客戶進(jìn)行信用評估，評估內(nèi)容包括其信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)實力、商業(yè)信譽(yù)等。通過查閱信用報告、分析財務(wù)報表、了解行業(yè)口碑等方式，確定其信用等級，判斷是否具備接受銀行承兌的能力和資格。3.資金狀況審查審核公司自身的資金狀況，評估是否有足夠的資金用于支付銀行承兌保證金或承擔(dān)承兌到期付款責(zé)任。同時，考慮公司的資金流動性和資金使用計劃，確保銀行承兌業(yè)務(wù)不會對公司正常經(jīng)營造成不利影響。（三）銀行選擇與合作1.銀行選擇標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和合作銀行的綜合實力、服務(wù)質(zhì)量、信譽(yù)等因素，選擇合適的銀行作為合作對象。選擇標(biāo)準(zhǔn)包括銀行的市場份額、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險管理能力、金融產(chǎn)品創(chuàng)新能力、服務(wù)效率等方面。2.合作協(xié)議簽訂與選定的銀行簽訂合作協(xié)議，明確雙方在銀行承兌業(yè)務(wù)中的權(quán)利義務(wù)、業(yè)務(wù)流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險分擔(dān)等事項。合作協(xié)議應(yīng)符合法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保雙方權(quán)益得到有效保障。（四）承兌申請與審批1.承兌申請?zhí)峤回攧?wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，向合作銀行提交銀行承兌申請。申請材料包括銀行承兌申請書、營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、財務(wù)報表、采購合同或銷售合同原件等。2.銀行審批銀行收到承兌申請后，按照內(nèi)部審批流程進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括公司的信用狀況、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、承兌金額與公司經(jīng)營規(guī)模的匹配性等。銀行在審批過程中可能會要求公司補(bǔ)充相關(guān)資料或提供進(jìn)一步的說明。3.公司內(nèi)部審批公司內(nèi)部對銀行承兌申請進(jìn)行審批，審批流程根據(jù)公司組織架構(gòu)和授權(quán)制度執(zhí)行。一般情況下，需經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等多層審批，確保承兌業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性和合規(guī)性。（五）保證金繳納1.保證金比例確定根據(jù)銀行要求和公司風(fēng)險評估情況，確定銀行承兌保證金比例。保證金比例應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商或客戶的信用狀況、承兌金額大小、業(yè)務(wù)風(fēng)險程度等因素。一般情況下，保證金比例不低于承兌金額的一定比例，如[X]%。2.保證金繳納公司按照確定的保證金比例，將足額保證金存入指定的銀行賬戶。保證金賬戶應(yīng)進(jìn)行專戶管理，確保資金安全。財務(wù)部門負(fù)責(zé)保證金繳納的具體操作，并及時與銀行核對保證金到賬情況。（六）承兌辦理1.銀行承兌簽發(fā)銀行在完成審批程序且收到足額保證金后，為公司簽發(fā)銀行承兌匯票。銀行承兌匯票應(yīng)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》等法律法規(guī)規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、有效性和完整性。2.票據(jù)交付銀行將簽發(fā)好的銀行承兌匯票交付給公司財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到票據(jù)后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，包括票據(jù)號碼、金額、出票日期、到期日期、付款人、收款人等信息是否準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，妥善保管銀行承兌匯票。（七）票據(jù)流轉(zhuǎn)與使用1.采購支付采購部門將銀行承兌匯票交付給供應(yīng)商，用于支付采購款項。在交付票據(jù)時，應(yīng)要求供應(yīng)商出具收條，并注明票據(jù)號碼、金額、交付日期等信息。同時，采購部門應(yīng)跟蹤票據(jù)的流轉(zhuǎn)情況，確保供應(yīng)商及時將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。2.銷售結(jié)算銷售部門收到客戶交付的銀行承兌匯票后，應(yīng)及時進(jìn)行審查，確認(rèn)票據(jù)的真實性和有效性。如票據(jù)符合要求，銷售部門將票據(jù)交付給財務(wù)部門進(jìn)行入賬處理。財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度規(guī)定，對銀行承兌匯票進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時登記票據(jù)臺賬。（八）到期處理1.提前準(zhǔn)備資金在銀行承兌匯票到期前，財務(wù)部門應(yīng)提前與銀行溝通，了解到期付款的具體流程和要求。根據(jù)公司資金狀況和資金使用計劃，提前準(zhǔn)備足額資金，確保在匯票到期日能夠按時足額支付票款。2.到期付款銀行承兌匯票到期時，銀行按照約定從公司保證金賬戶或結(jié)算賬戶中扣劃票款，支付給持票人。財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注銀行扣款情況，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。同時，對銀行承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)賬目。3.逾期處理如公司因資金周轉(zhuǎn)困難等原因無法按時足額支付票款，應(yīng)及時與銀行溝通協(xié)商，申請展期或采取其他解決措施。銀行按照相關(guān)規(guī)定和合作協(xié)議處理逾期情況，可能會對公司采取加收罰息、降低信用評級等措施。公司應(yīng)積極應(yīng)對逾期問題，盡快籌集資金償還票款，避免對公司信用造成更大影響。三、內(nèi)部控制措施（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置設(shè)立銀行承兌業(yè)務(wù)相關(guān)崗位，包括業(yè)務(wù)申請崗位、合同審查崗位、信用評估崗位、資金管理崗位、票據(jù)保管崗位、賬務(wù)處理崗位等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)，相互協(xié)作，確保銀行承兌業(yè)務(wù)流程的順暢運(yùn)行。2.職責(zé)分工業(yè)務(wù)申請崗位：負(fù)責(zé)收集、整理銀行承兌業(yè)務(wù)申請資料，提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。合同審查崗位：對采購合同或銷售合同進(jìn)行審查，確保合同的真實性、完整性和有效性。信用評估崗位：對供應(yīng)商或客戶進(jìn)行信用評估，為銀行承兌業(yè)務(wù)決策提供參考依據(jù)。資金管理崗位：負(fù)責(zé)銀行承兌保證金的繳納、管理和資金調(diào)配，確保資金安全。票據(jù)保管崗位：妥善保管銀行承兌匯票，建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的流轉(zhuǎn)情況。賬務(wù)處理崗位：按照公司財務(wù)制度規(guī)定，對銀行承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期核對賬目。（二）授權(quán)審批制度1.授權(quán)范圍明確不同金額銀行承兌業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，根據(jù)公司組織架構(gòu)和管理層次，規(guī)定各級管理人員的審批額度。例如，單筆承兌金額在[X]萬元以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；單筆承兌金額在[X]萬元至[X]萬元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆承兌金額在[X]萬元以上的，由總經(jīng)理審批。2.審批流程銀行承兌業(yè)務(wù)申請應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由業(yè)務(wù)申請部門提交申請，經(jīng)相關(guān)崗位審核后，依次提交各級管理人員審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審查申請內(nèi)容，簽署審批意見，確保審批決策的科學(xué)性和合規(guī)性。（三）風(fēng)險評估與監(jiān)控1.風(fēng)險評估定期對銀行承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，識別可能存在的風(fēng)險因素，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。通過建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險監(jiān)控建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對銀行承兌業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行實時監(jiān)控。重點(diǎn)監(jiān)控保證金賬戶資金變動情況、票據(jù)流轉(zhuǎn)情況、到期付款情況等。及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警和處置，確保銀行承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險可控。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對銀行承兌業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、崗位設(shè)置與職責(zé)分工的合理性、授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險評估與監(jiān)控措施的有效性等。2.監(jiān)督檢查財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對銀行承兌業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。檢查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、票據(jù)管理的安全性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。對違反制度規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、信息披露與溝通（一）信息披露1.披露內(nèi)容公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露銀行承兌業(yè)務(wù)相關(guān)信息，包括承兌金額、保證金繳納情況、到期付款情況、風(fēng)險狀況等。信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。2.披露方式信息披露方式包括公司年度報告、中期報告、臨時公告等。信息披露應(yīng)在公司官方網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等渠道進(jìn)行發(fā)布，確保信息公開透明，便于投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)查閱。（二）溝通協(xié)調(diào)1.內(nèi)部溝通加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，建立有效的信息傳遞機(jī)制。業(yè)務(wù)申請部門、財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門等應(yīng)及時共享銀行承兌業(yè)務(wù)相關(guān)信息，確保各部門之間能夠密切配合，協(xié)同推進(jìn)業(yè)務(wù)開展。2.外部溝通與合作銀行保持密切溝通，及時了解銀行承兌業(yè)務(wù)政策法規(guī)變化、銀行內(nèi)部管理要求等信息。同時，積極與供應(yīng)商、客戶等外部利益相關(guān)者溝通，