PAGE學(xué)?，F(xiàn)金管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校資金安全、完整、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各班級(jí)及附屬單位涉及現(xiàn)金收支的所有活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保現(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施，保障現(xiàn)金的安全存儲(chǔ)、保管和使用，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范現(xiàn)金收支流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確?，F(xiàn)金管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：在保證資金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益。二、現(xiàn)金管理崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，編制記賬憑證，登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬，定期與出納核對(duì)賬目。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位：全面負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金管理工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，審核重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)，對(duì)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。（二）崗位職責(zé)1.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及相關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)賬務(wù)處理工作，提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支信息。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收支憑證，及時(shí)編制記賬憑證，登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期與出納核對(duì)現(xiàn)金賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供決策支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好現(xiàn)金管理內(nèi)控制度的執(zhí)行和監(jiān)督工作。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善學(xué)校現(xiàn)金管理內(nèi)控制度，確保制度的合理性、有效性和適應(yīng)性。審核重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期檢查現(xiàn)金管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，確保制度的嚴(yán)格執(zhí)行。協(xié)調(diào)與學(xué)校其他部門(mén)及外部相關(guān)單位的關(guān)系，保障現(xiàn)金管理工作的順利開(kāi)展。對(duì)學(xué)?，F(xiàn)金管理工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，不斷提高現(xiàn)金管理水平。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍學(xué)?，F(xiàn)金收入主要包括學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)、捐贈(zèng)收入、經(jīng)營(yíng)收入等各類(lèi)款項(xiàng)。（二）收款流程1.收費(fèi)通知：學(xué)校相關(guān)部門(mén)根據(jù)規(guī)定向?qū)W生或其他繳費(fèi)對(duì)象發(fā)出收費(fèi)通知，明確收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、期限等內(nèi)容。2.款項(xiàng)收?。簩W(xué)生或其他繳費(fèi)對(duì)象按照收費(fèi)通知要求，到學(xué)校指定地點(diǎn)繳納現(xiàn)金。收款人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，核對(duì)金額是否與收費(fèi)通知一致。收款人員開(kāi)具收款票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括收款日期、繳費(fèi)對(duì)象、收費(fèi)項(xiàng)目、金額、票據(jù)編號(hào)等，并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收費(fèi)專(zhuān)用章。3.款項(xiàng)繳存：收款人員應(yīng)及時(shí)將收取的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息，并將現(xiàn)金繳款單回單交財(cái)務(wù)部門(mén)。4.票據(jù)管理：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收款票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)登記制度。收款票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期歸檔。（三）收入監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，收款流程是否規(guī)范。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收款人員的培訓(xùn)和管理，提高其業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)，確?，F(xiàn)金收入的安全和準(zhǔn)確。3.學(xué)校應(yīng)建立舉報(bào)制度，鼓勵(lì)師生及社會(huì)公眾對(duì)違規(guī)收費(fèi)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并及時(shí)查處違規(guī)行為。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍學(xué)?，F(xiàn)金支出主要用于支付教職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購(gòu)支出等日常費(fèi)用。（二）支出審批1.審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)支出報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核支出是否符合預(yù)算安排、是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校內(nèi)控制度規(guī)定，簽字批準(zhǔn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍對(duì)重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)進(jìn)行審批。2.審批權(quán)限一般現(xiàn)金支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。較大金額的現(xiàn)金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定）由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。涉及重大項(xiàng)目或特殊事項(xiàng)的現(xiàn)金支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出流程1.報(bào)銷(xiāo)憑證審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)單后，應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全，支出是否符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)予以退回并要求更正補(bǔ)充。2.現(xiàn)金支付：審核無(wú)誤后，出納根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人在報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)，并注明身份證號(hào)碼等信息。3.賬務(wù)處理：會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的報(bào)銷(xiāo)單及時(shí)編制記賬憑證，登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度，各項(xiàng)現(xiàn)金支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的監(jiān)控，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。3.建立大額現(xiàn)金支出備案制度，對(duì)超過(guò)一定金額的現(xiàn)金支出，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?zhèn)浒浮?.定期對(duì)現(xiàn)金支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，查找支出管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)。五、庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）庫(kù)存限額學(xué)校應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照學(xué)校35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（二）現(xiàn)金保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜用于存放庫(kù)存現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，配備必要的防盜、防火、防潮設(shè)施。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，由出納和另一名指定人員共同負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由兩人保管，不得將保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼交予同一人。3.出納應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納和監(jiān)盤(pán)人員共同進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由盤(pán)點(diǎn)人員和出納簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金清查1.學(xué)校應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，清查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施。2.清查內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)、現(xiàn)金日記賬的余額、收款票據(jù)的使用情況等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金收付差錯(cuò)或其他原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。如涉及違法違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)并移交相關(guān)部門(mén)處理。六、現(xiàn)金日記賬管理（一）賬簿設(shè)置出納應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬，采用訂本式賬簿，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。（二）登記要求1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。2.記賬憑證應(yīng)編號(hào)連續(xù)，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，字跡應(yīng)清晰工整。3.每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。如賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.月末，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬中“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)余額核對(duì)相符，確保賬賬相符。（三）賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，年度終了，應(yīng)將全年賬頁(yè)裝訂成冊(cè)，歸檔保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫(kù)存現(xiàn)金管理是否安全、現(xiàn)金日記賬登記是否準(zhǔn)確完整等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理工作的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)并采取有效措施加以解決。3.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)師生及社會(huì)公眾對(duì)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。（二）考核評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)建立現(xiàn)金管理工作考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)及相關(guān)人員的現(xiàn)金管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支合規(guī)性、庫(kù)存現(xiàn)金安全性、資金使用效益等方面。2.考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與部門(mén)及個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)現(xiàn)金管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀（如嚴(yán)格執(zhí)行制度、資金安全無(wú)事故、資金使用效益顯著等