PAGE國(guó)稅部門(mén)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)國(guó)稅部門(mén)內(nèi)部管理，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收工作依法、公正、高效進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)系統(tǒng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)稅部門(mén)全體工作人員在稅收征管、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)、行政管理等各項(xiàng)工作中的行為規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防控。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保各項(xiàng)制度和工作流程合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋國(guó)稅部門(mén)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面，不留死角。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)權(quán)力的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收政策變化、工作實(shí)際情況及內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置根據(jù)國(guó)稅工作職能和流程，設(shè)置稅收征管崗、稅務(wù)稽查崗、納稅服務(wù)崗、政策法規(guī)崗、財(cái)務(wù)管理崗、人事管理崗、信息技術(shù)崗等若干崗位。（二）職責(zé)分工1.稅收征管崗：負(fù)責(zé)稅款征收、稅源管理、稅收征管資料的收集與整理等工作。2.稅務(wù)稽查崗：依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查和處理。3.納稅服務(wù)崗：為納稅人提供咨詢(xún)、辦稅引導(dǎo)、投訴處理等服務(wù)，優(yōu)化納稅服務(wù)環(huán)境。4.政策法規(guī)崗：負(fù)責(zé)稅收政策法規(guī)的宣傳、解讀、培訓(xùn)，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行合法性審查。5.財(cái)務(wù)管理崗：負(fù)責(zé)國(guó)稅部門(mén)經(jīng)費(fèi)管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等工作。6.人事管理崗：負(fù)責(zé)人事招聘、培訓(xùn)、考核、任免、獎(jiǎng)懲等工作。7.信息技術(shù)崗：保障稅收信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，提供技術(shù)支持與服務(wù)。各崗位應(yīng)明確具體職責(zé)和工作流程，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。同時(shí)，建立崗位定期輪換制度，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)。三、稅收征管內(nèi)部控制（一）稅務(wù)登記管理1.嚴(yán)格審核納稅人提交的稅務(wù)登記資料，確保資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.建立稅務(wù)登記信息動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，及時(shí)更新納稅人信息，加強(qiáng)與工商、質(zhì)監(jiān)等部門(mén)的信息共享與比對(duì)。3.對(duì)已辦理稅務(wù)登記但未開(kāi)業(yè)、無(wú)經(jīng)營(yíng)收入或停業(yè)的納稅人，進(jìn)行定期巡查和清理，防止漏征漏管。（二）納稅申報(bào)管理1.規(guī)范納稅申報(bào)流程，明確申報(bào)期限、申報(bào)方式和申報(bào)資料要求。2.加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的審核分析，對(duì)異常申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)核實(shí)和處理。3.建立納稅申報(bào)提醒服務(wù)機(jī)制，通過(guò)多種渠道提醒納稅人按時(shí)申報(bào)納稅，減少逾期申報(bào)情況。（三）稅款征收管理1.嚴(yán)格執(zhí)行稅款征收政策，確保應(yīng)征稅款足額、及時(shí)入庫(kù)。2.規(guī)范稅款征收方式，加強(qiáng)對(duì)核定征收、委托代征等征收方式的管理和監(jiān)督。3.建立稅款退庫(kù)、減免稅審批等管理制度，嚴(yán)格審批程序，防范稅款流失風(fēng)險(xiǎn)。（四）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格審核發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格和申請(qǐng)資料。2.推廣使用電子發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票信息化管理，提高發(fā)票管理效率和準(zhǔn)確性。3.定期開(kāi)展發(fā)票檢查和專(zhuān)項(xiàng)整治行動(dòng)，嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法違規(guī)行為。四、稅務(wù)稽查內(nèi)部控制（一）選案環(huán)節(jié)1.建立科學(xué)合理的選案指標(biāo)體系，綜合考慮納稅人納稅申報(bào)情況、稅負(fù)率、發(fā)票使用情況等因素，運(yùn)用信息化手段篩選檢查對(duì)象。2.實(shí)行選案集體審議制度，對(duì)擬檢查對(duì)象進(jìn)行集體研究和決策，確保選案公正、公平。（二）檢查環(huán)節(jié)1.制定詳細(xì)的檢查工作方案，明確檢查內(nèi)容、方法、步驟和人員分工。2.檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檢查程序和工作紀(jì)律，依法進(jìn)行檢查，確保檢查證據(jù)充分、確鑿。3.加強(qiáng)對(duì)檢查過(guò)程的監(jiān)督，檢查人員與被查對(duì)象存在利害關(guān)系的，應(yīng)依法回避。（三）審理環(huán)節(jié)1.審理人員應(yīng)認(rèn)真審核檢查人員提交的檢查資料和處理意見(jiàn)，對(duì)案件事實(shí)、證據(jù)、定性、處理依據(jù)等進(jìn)行全面審查。2.建立重大案件審理制度，對(duì)重大稅務(wù)違法案件進(jìn)行集體審理，確保案件處理公正、合法。3.審理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)與檢查人員溝通，要求補(bǔ)充證據(jù)或重新調(diào)查核實(shí)。（四）執(zhí)行環(huán)節(jié)1.嚴(yán)格按照審理決定執(zhí)行稅務(wù)處理和處罰決定，確保稅款、滯納金、罰款及時(shí)足額入庫(kù)。2.對(duì)被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查和監(jiān)控，依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施。執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)做好記錄，確保執(zhí)行程序合法合規(guī)。五、納稅服務(wù)內(nèi)部控制（一）服務(wù)制度建設(shè)1.建立健全納稅服務(wù)制度體系，明確納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、流程和考核評(píng)價(jià)機(jī)制。2.加強(qiáng)納稅服務(wù)信息化建設(shè)，推廣網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，提高辦稅效率。（二）服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督1.設(shè)立納稅服務(wù)投訴舉報(bào)渠道，及時(shí)受理納稅人的投訴和舉報(bào)，并進(jìn)行調(diào)查處理。2.定期開(kāi)展納稅服務(wù)質(zhì)量調(diào)查和滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)，了解納稅人需求和意見(jiàn)，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。3.對(duì)納稅服務(wù)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，采取有效措施加以整改，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。（三）服務(wù)人員管理1.加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)人員的培訓(xùn)，提高服務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.建立納稅服務(wù)人員績(jī)效考核制度，將服務(wù)質(zhì)量、納稅人滿(mǎn)意度等納入考核指標(biāo)，激勵(lì)服務(wù)人員積極主動(dòng)為納稅人服務(wù)。六、政策法規(guī)內(nèi)部控制（一）政策解讀與培訓(xùn)1.及時(shí)收集、整理、解讀國(guó)家稅收政策法規(guī)，確保國(guó)稅人員準(zhǔn)確掌握政策內(nèi)容。2.定期組織開(kāi)展稅收政策法規(guī)培訓(xùn)，采用多種培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)效果，確保國(guó)稅人員能夠正確運(yùn)用政策開(kāi)展工作。（二）執(zhí)法監(jiān)督執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法合法性審查制度，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)、執(zhí)法程序、執(zhí)法依據(jù)等進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保執(zhí)法行為合法合規(guī)。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法案卷評(píng)查，定期對(duì)已辦結(jié)的執(zhí)法案件進(jìn)行評(píng)查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）政策執(zhí)行跟蹤建立稅收政策執(zhí)行情況跟蹤反饋機(jī)制，及時(shí)了解政策執(zhí)行效果，收集納稅人及基層國(guó)稅部門(mén)的意見(jiàn)和建議。對(duì)政策執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出完善政策的建議，為上級(jí)決策提供參考依據(jù)。七、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算管理1.科學(xué)合理編制年度預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算編制程序和方法，結(jié)合國(guó)稅工作實(shí)際和發(fā)展規(guī)劃，準(zhǔn)確測(cè)算各項(xiàng)收支。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（二）經(jīng)費(fèi)管理1.規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的審核監(jiān)督，重點(diǎn)審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。（三）資產(chǎn)管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊核算和無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)管理，真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值。規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。八、人事管理內(nèi)部控制（一）人員招聘與錄用1.制定科學(xué)合理的人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、條件和程序。2.嚴(yán)格按照招聘程序組織實(shí)施招聘工作，確保招聘過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)聘人員資格審查和背景調(diào)查，確保錄用人員符合崗位要求。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)國(guó)稅人員崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，組織開(kāi)展各類(lèi)培訓(xùn)活動(dòng)。2.加強(qiáng)培訓(xùn)管理，建立培訓(xùn)檔案，對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估，確保培訓(xùn)質(zhì)量。鼓勵(lì)國(guó)稅人員參加在職學(xué)歷教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試，為其提供必要的支持和保障。（三）考核與獎(jiǎng)懲1.建立健全績(jī)效考核制度，明確考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)國(guó)稅人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行全面考核。2.根據(jù)考核結(jié)果，實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)國(guó)稅人員積極工作，提高工作績(jī)效。對(duì)考核不稱(chēng)職的人員，按照規(guī)定進(jìn)行處理，促進(jìn)人員素質(zhì)提升。九、信息技術(shù)內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)安全管理1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，明確安全責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理。2.采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等安全防護(hù)措施，防止信息系統(tǒng)遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。定期開(kāi)展信息系統(tǒng)安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修復(fù)安全隱患。（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量管理1.加強(qiáng)對(duì)稅收數(shù)據(jù)的采集、錄入、審核、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.建立數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。加強(qiáng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)管理，確保數(shù)據(jù)安全可靠。（三）信息化項(xiàng)目管理1.規(guī)范信息化項(xiàng)目建設(shè)流程，嚴(yán)格按照項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)組織實(shí)施。2.加強(qiáng)信息化項(xiàng)目預(yù)算管理和成本控制，確保項(xiàng)目資金合理使用。建立信息化項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和考核，提高項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和效益。十、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)國(guó)稅部門(mén)各項(xiàng)工作的日常監(jiān)督檢查。2.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督作用，定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.定期