PAGE上海行政單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強上海行政單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合上海行政單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于上海市各級行政單位及其所屬機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在單位內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制衡。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和單位實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，科學合理地確定預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.預(yù)算編制流程：各部門按照職責分工，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，形成年度預(yù)算草案，提交單位職工代表大會審議，并報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責任：明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和規(guī)范性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預(yù)算績效評價1.績效目標設(shè)定：在編制預(yù)算時，同步設(shè)定績效目標，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績效評價實施：定期對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。3.績效評價結(jié)果應(yīng)用：將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，對績效好的部門給予適當獎勵，對績效差的部門進行通報批評，并相應(yīng)減少下一年度預(yù)算安排。三、收支管理控制（一）收入管理1.收入范圍界定：明確單位收入的范圍，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.收入核算管理：嚴格按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入真實、完整、及時入賬。3.收入票據(jù)管理：加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出審批流程：制定明確的支出審批流程，嚴格按照審批權(quán)限和程序進行審批，確保支出合規(guī)、合理。2.支出標準制定：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，制定各項支出標準，包括公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等，嚴格控制支出規(guī)模。3.支出核算管理：按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保支出真實、合法。4.支出監(jiān)督檢查：定期對單位支出情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防止違規(guī)支出和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。四、政府采購控制（一）采購預(yù)算編制1.采購預(yù)算編制原則：根據(jù)單位年度工作計劃和實際需要，結(jié)合財政預(yù)算安排，科學合理地編制政府采購預(yù)算。2.采購預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，準確預(yù)測采購項目和資金需求。3.采購預(yù)算編制流程：各部門按照職責分工，提出本部門年度政府采購預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，形成年度政府采購預(yù)算草案，提交單位職工代表大會審議，并報上級主管部門和財政部門審批。（二）采購實施1.采購方式選擇：根據(jù)采購項目的特點和實際需要，按照規(guī)定的采購方式進行采購，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購程序執(zhí)行：嚴格按照政府采購程序進行采購，包括采購需求確定、采購文件編制、采購信息發(fā)布、供應(yīng)商資格審查、評標（談判）、合同簽訂等環(huán)節(jié)，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購合同管理：加強對采購合同的管理，建立健全合同簽訂、履行、驗收、付款等制度，確保合同有效執(zhí)行。（三）采購監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查：定期對單位政府采購活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防止違規(guī)采購行為的發(fā)生。2.外部監(jiān)督檢查：接受財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時整改存在的問題。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.資產(chǎn)配置標準制定：根據(jù)單位職能和工作需要，制定資產(chǎn)配置標準，明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格等要求。2.資產(chǎn)配置計劃編制：各部門根據(jù)資產(chǎn)配置標準和實際需要，編制本部門年度資產(chǎn)配置計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。3.資產(chǎn)配置審批：按照規(guī)定的審批程序，對資產(chǎn)配置計劃進行審批，確保資產(chǎn)配置合理、合規(guī)。（二）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用管理制度：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.資產(chǎn)維護保養(yǎng)：加強對資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行，延長資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)清查盤點：定期對單位資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置審批程序：按照規(guī)定的審批程序，對資產(chǎn)處置事項進行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。2.資產(chǎn)處置方式選擇：根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，選擇合適的處置方式，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢等。3.資產(chǎn)處置收入管理：加強對資產(chǎn)處置收入的管理，按照規(guī)定及時足額上繳國庫。六、建設(shè)項目管理控制（一）項目立項1.項目立項依據(jù)：根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要，結(jié)合國家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標準，確定建設(shè)項目立項。2.項目可行性研究：對建設(shè)項目進行可行性研究，編制可行性研究報告，論證項目的必要性、可行性和經(jīng)濟性。3.項目立項審批：按照規(guī)定的審批程序，對建設(shè)項目立項進行審批，確保項目立項合法、合規(guī)。（二）項目實施1.項目招投標管理：按照規(guī)定的招投標程序，對建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等進行招投標，確保項目實施公開、公平、公正。2.項目合同管理：加強對建設(shè)項目合同的管理，建立健全合同簽訂、履行、驗收、付款等制度，確保合同有效執(zhí)行。3.項目進度控制：建立建設(shè)項目進度跟蹤機制，定期對項目進度進行檢查和分析，及時解決項目實施過程中存在的問題，確保項目按時完成。4.項目質(zhì)量控制：建立建設(shè)項目質(zhì)量監(jiān)督機制，加強對項目施工過程的質(zhì)量監(jiān)督，確保項目質(zhì)量符合要求。（三）項目竣工驗收1.項目竣工驗收組織：建設(shè)項目完成后，按照規(guī)定的程序組織竣工驗收，成立竣工驗收小組，對項目進行全面檢查和驗收。2.項目竣工驗收內(nèi)容：包括項目建設(shè)任務(wù)完成情況、項目質(zhì)量、項目資金使用情況、項目檔案資料等方面的驗收。3.項目竣工驗收報告編制：竣工驗收合格后，編制竣工驗收報告，并報上級主管部門備案。七、合同管理控制（一）合同簽訂1.合同簽訂流程：明確合同簽訂的流程，包括合同起草、審核、會簽、簽訂等環(huán)節(jié)，確保合同簽訂程序規(guī)范、合法。2.合同文本審核：加強對合同文本的審核，重點審核合同條款的合法性、完整性、準確性等，防范合同風險。3.合同簽訂授權(quán)：明確合同簽訂的授權(quán)范圍和程序，確保合同簽訂人具有相應(yīng)的授權(quán)。（二）合同履行1.合同履行責任：明確合同履行部門和人員的職責，確保合同有效履行。2.合同履行跟蹤：建立合同履行跟蹤機制，定期對合同履行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.合同變更管理：因特殊情況需要變更合同的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行申報和審批，并簽訂補充合同。（三）合同結(jié)算1.合同結(jié)算流程：明確合同結(jié)算的流程，包括結(jié)算申請、審核、支付等環(huán)節(jié)，確保合同結(jié)算程序規(guī)范、合法。2.合同結(jié)算審核：加強對合同結(jié)算的審核，重點審核結(jié)算金額的準確性、合理性等，防范結(jié)算風險。3.合同付款管理：按照合同約定及時足額支付款項，確保合同履行。八、監(jiān)督評價與改進（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置：成立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，負責對單位內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查方式：采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式，對單位經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督檢查結(jié)果處理：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，積極配合財政部門的工作，及時整改存在的問題。2.接受審計監(jiān)督：接受審計部門的審計監(jiān)督，按照審計部門的要求提供相關(guān)資料，配合審計部門的工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.接受社會監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，及時公開單位經(jīng)濟活動信息，保障社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）評價與改進1.內(nèi)控制度評價：定期對單位內(nèi)控制度的有效性、健全性進行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時進