PAGE固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)財務(wù)核算與內(nèi)部控制流程，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理活動，包括固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)。（三）固定資產(chǎn)定義本制度所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。具體包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理公司固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和政策，各下屬分支機構(gòu)在公司總部的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。2.歸口管理、責(zé)任到人根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實行歸口管理，明確各部門在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，將管理責(zé)任落實到具體部門和個人。3.規(guī)范操作、確保安全固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進行操作，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。4.效益優(yōu)先、合理配置在固定資產(chǎn)管理中，應(yīng)注重提高固定資產(chǎn)的使用效益，合理配置固定資產(chǎn)資源，避免閑置和浪費。二、固定資產(chǎn)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際需求，于每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算申請，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等信息，并提供相應(yīng)的資金預(yù)算安排。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的固定資產(chǎn)購置預(yù)算申請，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，對預(yù)算進行審核和平衡，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案。3.公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)購置預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可申請調(diào)整固定資產(chǎn)購置預(yù)算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行；公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，需要增加或減少固定資產(chǎn)購置；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，原預(yù)算購置的固定資產(chǎn)已無法滿足業(yè)務(wù)需求；其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審議，經(jīng)董事會審批后方可調(diào)整預(yù)算。三、固定資產(chǎn)采購管理（一）采購申請各部門根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，填寫固定資產(chǎn)采購申請表，詳細(xì)說明采購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計采購時間等信息，并提交相關(guān)的技術(shù)資料和市場調(diào)研情況。（二）采購審批1.固定資產(chǎn)采購申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門主要審核采購申請是否符合預(yù)算安排，并對采購資金的來源和支付方式進行審核。2.財務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況和采購申請的必要性、合理性進行審批。（三）采購實施1.公司采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購申請，按照公司采購管理制度的規(guī)定，組織實施采購活動。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判采購等，應(yīng)根據(jù)采購金額和采購性質(zhì)選擇合適的采購方式。2.在采購過程中，采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進行操作，確保采購過程的公開、公平、公正。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（四）驗收與付款1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀等進行驗收，質(zhì)量檢驗部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的質(zhì)量進行檢驗。驗收合格后，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字確認(rèn)。2.財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和采購合同，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)按照采購合同的約定執(zhí)行，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。對于金額較大的采購項目，可根據(jù)合同約定分期支付。四、固定資產(chǎn)核算與入賬管理（一）核算原則固定資產(chǎn)應(yīng)按照歷史成本進行初始計量，后續(xù)計量采用折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）入賬價值確定1.外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》的規(guī)定確定。（三）入賬流程1.采購部門在固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時將固定資產(chǎn)采購發(fā)票、驗收報告等相關(guān)資料提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)采購發(fā)票、驗收報告等資料，按照固定資產(chǎn)入賬價值的確定原則，編制固定資產(chǎn)入賬憑證，將固定資產(chǎn)登記入賬。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、折舊方法、折舊年限、累計折舊、凈值等信息。五、固定資產(chǎn)折舊管理（一）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法采用年限平均法，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）折舊計算財務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率，月折舊率=年折舊率÷12，年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限。（三）折舊調(diào)整1.當(dāng)固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限、預(yù)計凈殘值等發(fā)生變更時，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整折舊計算方法和折舊金額，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.對于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；對于提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。六、固定資產(chǎn)使用與維護管理（一）使用管理1.各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確固定資產(chǎn)的使用責(zé)任人，確保固定資產(chǎn)的安全、正常使用。2.使用責(zé)任人應(yīng)按照固定資產(chǎn)的操作規(guī)程和使用說明，正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途和性能。3.各部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的使用情況進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（二）維護管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護管理制度，明確固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保固定資產(chǎn)的正常運行。2.固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)責(zé)任部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，包括清潔、潤滑、緊固、調(diào)整、防腐等工作。3.對于固定資產(chǎn)出現(xiàn)的故障和損壞，應(yīng)及時進行維修。維修費用應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定進行審批和報銷。（三）盤點管理1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進行。2.盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。3.盤點結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，對盤點結(jié)果進行總結(jié)和分析，并提出改進措施和建議。七、固定資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。（二）處置審批1.各部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和實際需求，提出固定資產(chǎn)處置申請，詳細(xì)說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)的技術(shù)資料和評估報告。2.固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門主要審核處置申請是否符合公司規(guī)定，處置價格是否合理，并對處置資產(chǎn)的賬面價值進行核對。3.財務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況和處置申請的必要性、合理性進行審批。對于重大固定資產(chǎn)處置項目，應(yīng)報董事會審批。（三）處置實施1.公司根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請，按照公司資產(chǎn)處置管理制度的規(guī)定，組織實施處置活動。處置方式包括公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)根據(jù)處置資產(chǎn)的性質(zhì)和市場情況選擇合適的處置方式。2.在處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行操作，確保處置過程的公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，不得截留、挪用。（四）賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和處置收入入賬憑證，及時進行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置凈損益計入當(dāng)期損益。八、固定資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)風(fēng)險識別與評估機制，定期對固定資產(chǎn)管理過程中可能存在的風(fēng)險進行識別和評估。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、使用、維護、處置等各個環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行分析和評價，確定風(fēng)險的等級和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，針對不同等級的風(fēng)險采取不同的應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.對于固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)可能存在的采購價格不合理、供應(yīng)商選擇不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險，應(yīng)加強采購管理，嚴(yán)格按照采購程序進行操作；對于固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)可能存在的資產(chǎn)閑置、浪費等風(fēng)險，應(yīng)加強資產(chǎn)使用計劃管理，合理配置資產(chǎn)資源；對于固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)可能存在的處置價格偏低、處置程序不規(guī)范等風(fēng)險，應(yīng)加強處置管理，確保處置過程的公開、公平、公正。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對固定資產(chǎn)管理過程中的風(fēng)險狀況進行監(jiān)控和分析。風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)包括風(fēng)險指標(biāo)的設(shè)定、數(shù)據(jù)的收集與分析、風(fēng)險預(yù)警信號的識別等。2.當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常變化時，應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行風(fēng)險控制。風(fēng)險預(yù)警信號應(yīng)包括風(fēng)險等級的變化、風(fēng)險影響程度的擴大等。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、固定資產(chǎn)采購與處置的合規(guī)性等。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)財務(wù)核算和資金管理的監(jiān)督，定期對固定資產(chǎn)賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。同時，應(yīng)加強對固定資產(chǎn)購置、折舊、處置等資金支出的審核，嚴(yán)格控制資金