PAGE中小學(xué)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中小學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理行為，提高教育資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各年級組、各班級以及所有涉及學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動和管理事務(wù)的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、教育政策以及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動和管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理等，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)監(jiān)控高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實(shí)施不相容職務(wù)分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境變化以及內(nèi)部管理要求，不斷修訂和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照“統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確各項(xiàng)收支的金額、來源和用途。各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會應(yīng)組織相關(guān)人員對預(yù)算草案進(jìn)行充分論證和審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、可行性和完整性，確保預(yù)算與學(xué)校發(fā)展目標(biāo)相契合。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要及時(shí)查明原因，采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整理由、調(diào)整金額及調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門績效評價(jià)、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，要責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。三、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的管理，建立健全收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。收費(fèi)票據(jù)必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)開具，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確。3.學(xué)校應(yīng)及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用、坐支。對于應(yīng)收未收的款項(xiàng)，要查明原因，落實(shí)責(zé)任，及時(shí)組織催收。（二）支出管理1.學(xué)校支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保支出合理合規(guī)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、憑證張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性。對于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定“三公”經(jīng)費(fèi)管理辦法，明確開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確?！叭苯?jīng)費(fèi)支出合理、透明。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。專項(xiàng)資金的使用應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金使用效益。四、采購管理（一）采購預(yù)算1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際需要，編制采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、采購金額、采購時(shí)間等內(nèi)容。采購預(yù)算應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算管理，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。2.采購預(yù)算編制要充分考慮市場價(jià)格波動、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需求變化等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。對于重大采購項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和評估。（二）采購方式1.學(xué)校采購應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的性質(zhì)、金額大小等因素，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.對于采購金額較小、技術(shù)規(guī)格簡單、市場貨源充足的采購項(xiàng)目，可以采用詢價(jià)方式進(jìn)行采購。詢價(jià)采購應(yīng)選擇三家以上符合資質(zhì)條件的供應(yīng)商進(jìn)行報(bào)價(jià)，根據(jù)報(bào)價(jià)情況確定成交供應(yīng)商。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)工作需要提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購時(shí)間等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)采購部門。2.采購審批：采購部門收到采購申請后，對采購項(xiàng)目進(jìn)行審核，核實(shí)采購需求的合理性和必要性。對于重大采購項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購實(shí)施：采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請，按照規(guī)定的采購方式組織實(shí)施采購。在采購過程中，要嚴(yán)格按照采購程序和相關(guān)法律法規(guī)要求，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由采購部門填寫驗(yàn)收報(bào)告，經(jīng)使用部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)后辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時(shí)間支付款項(xiàng)。（四）采購監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對采購活動的全過程監(jiān)督。采購部門應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采購工作進(jìn)展情況，接受學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。2.對于采購過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，要加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理和考核，建立供應(yīng)商誠信檔案，對有不良記錄的供應(yīng)商，要限制其參與學(xué)校采購活動。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.學(xué)校流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.貨幣資金管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款的管理?，F(xiàn)金收支要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款要定期核對賬目，確保資金安全。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：學(xué)校應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。4.存貨管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法確定固定資產(chǎn)價(jià)值。對于自建、接受捐贈等方式取得的固定資產(chǎn)，也要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行入賬核算。4.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。5.固定資產(chǎn)清查：學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果要形成書面報(bào)告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，要建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。（三）無形資產(chǎn)1.學(xué)校無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，通過外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得無形資產(chǎn)。取得無形資產(chǎn)時(shí)，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行入賬核算。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。4.無形資產(chǎn)處置：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)o形資產(chǎn)進(jìn)行處置。處置無形資產(chǎn)時(shí)，要進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定處置價(jià)格。處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用。六、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.學(xué)校工程項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，進(jìn)行可行性研究和論證。項(xiàng)目立項(xiàng)要明確項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可行性、效益性等內(nèi)容，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，報(bào)上級主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是項(xiàng)目建設(shè)的依據(jù)，不得擅自變更。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.工程項(xiàng)目達(dá)到招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)過程要嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)程序進(jìn)行，確保招標(biāo)活動公開、公平、公正。2.學(xué)校應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理工作。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格履行職責(zé)，遵守職業(yè)道德，確保招標(biāo)工作順利進(jìn)行。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)成立工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組要明確各成員的職責(zé)分工，確保項(xiàng)目建設(shè)順利推進(jìn)。2.工程項(xiàng)目建設(shè)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和施工圖紙進(jìn)行施工，不得擅自變更工程內(nèi)容和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。施工過程中要加強(qiáng)質(zhì)量控制和安全管理，確保工程質(zhì)量和施工安全。3.學(xué)校應(yīng)建立工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理制度，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對工程項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理。監(jiān)理單位要嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)，對工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資等進(jìn)行全程監(jiān)督。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.工程項(xiàng)目竣工后，學(xué)校應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資、工程資料等方面。2.驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，要辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)移交和賬務(wù)處理。驗(yàn)收不合格的工程項(xiàng)目，要責(zé)令施工單位限期整改，整改合格后重新組織驗(yàn)收。七、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動和管理事務(wù)中，凡涉及簽訂合同的，必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。合同簽訂前，要對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行審查，確保合同簽訂的合法性和有效性。2.合同文本應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任、爭議解決方式等內(nèi)容。合同條款要嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，避免出現(xiàn)歧義。3.合同簽訂后，要及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)合同約定，做好資金收付等相關(guān)工作。（二）合同履行1.合同雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。學(xué)校各部門要加強(qiáng)對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.如遇合同變更、解除等情況，要按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬務(wù)。（三）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，學(xué)校應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，分析糾紛原因，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式妥善解決。2.在合同糾紛處理過程中，要維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善合同管理制度，防止類似糾紛再次發(fā)生。八、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動和管理事務(wù)的全過程監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門要定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。2.各部門要加強(qiáng)對本部門業(yè)務(wù)活動的自我監(jiān)督，建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范工作流程，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)主動接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好工作。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。2.學(xué)校應(yīng)定期向教職工代表大會報(bào)告財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等情況，接受教職工的監(jiān)