PAGE村內(nèi)控制制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村集體資產(chǎn)安全，維護(hù)村民的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)管理行為，包括但不限于村集體收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋本村經(jīng)濟(jì)活動的全過程，對各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本村實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.村黨支部書記：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)本村工作，對村內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行審批。2.村委會主任：協(xié)助黨支部書記開展工作，負(fù)責(zé)組織實(shí)施村內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)管理工作，包括會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金管理等。4.報(bào)賬員：負(fù)責(zé)收集、整理、審核原始憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。5.資產(chǎn)管理員：負(fù)責(zé)村集體資產(chǎn)的登記、保管、清查等工作。6.民主理財(cái)小組：由村民代表組成，負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)收支進(jìn)行民主監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.村黨支部書記領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本村內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。審批重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，確保決策符合法律法規(guī)和村民利益。2.村委會主任組織實(shí)施村內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃進(jìn)行。協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，保障內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定和完善本村財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。加強(qiáng)資金管理，確保資金安全和合理使用。4.報(bào)賬員嚴(yán)格審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)檔案管理工作。5.資產(chǎn)管理員建立健全村集體資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價(jià)值等信息。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，防止資產(chǎn)流失。6.民主理財(cái)小組定期對本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，提出意見和建議。監(jiān)督財(cái)務(wù)公開情況，保障村民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。三、收入控制（一）收入范圍本村收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、經(jīng)營性收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入管理1.明確收入來源：各項(xiàng)收入應(yīng)明確來源渠道，確保收入的合法性和真實(shí)性。2.規(guī)范收款程序：建立健全收款制度，由專人負(fù)責(zé)收款工作，開具合法有效的收款憑證。3.及時(shí)入賬核算：收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用票據(jù)：本村使用的收款票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)政部門監(jiān)制，不得使用自制票據(jù)或白條收款。2.專人保管票據(jù)：設(shè)立票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、核銷等工作。3.嚴(yán)格票據(jù)使用：票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范填寫，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、出借，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。四、支出控制（一）支出審批流程1.經(jīng)辦人簽字：各項(xiàng)支出的經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證上簽字，并注明支出事由。2.證明人簽字：對于需要證明的支出，應(yīng)注明證明人，并由證明人簽字確認(rèn)。3.報(bào)賬員審核：報(bào)賬員對原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)賬員審核后的支出進(jìn)行審批，簽署意見。5.村黨支部書記或村委會主任審批：重大支出事項(xiàng)需經(jīng)村黨支部書記或村委會主任審批同意。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.明確本村支出標(biāo)準(zhǔn)：結(jié)合本村實(shí)際情況，制定具體的支出標(biāo)準(zhǔn)，如辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。3.控制非生產(chǎn)性支出：嚴(yán)格控制村集體非生產(chǎn)性支出，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）資金支付管理1.銀行賬戶管理：本村應(yīng)開設(shè)基本存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁公款私存，不得出租、出借銀行賬戶。2.支付方式選擇：根據(jù)支出金額和實(shí)際情況，合理選擇現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬等支付方式。大額支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.支付審核與授權(quán)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付手續(xù)齊全、合規(guī)。按照審批權(quán)限進(jìn)行支付授權(quán)，嚴(yán)禁越權(quán)支付。五、資產(chǎn)控制（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：村集體資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記：資產(chǎn)管理員應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時(shí)間、價(jià)值等信息。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)，納入資產(chǎn)臺賬管理。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期清查盤點(diǎn)：資產(chǎn)管理員應(yīng)定期對村集體資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查結(jié)果處理：清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財(cái)務(wù)賬目。六、債務(wù)控制（一）債務(wù)管理原則1.量力而行原則：根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展需要，合理舉債，避免過度負(fù)債。2.規(guī)范管理原則：建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)審批程序、用途和償還責(zé)任。（二）債務(wù)審批與登記1.債務(wù)審批：舉借債務(wù)需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。2.債務(wù)登記：財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立債務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的種類、金額、債權(quán)人、借款時(shí)間、還款期限等信息。（三）債務(wù)償還與風(fēng)險(xiǎn)防范1.按時(shí)償還債務(wù)：按照借款合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，避免逾期違約。2.風(fēng)險(xiǎn)防范措施：加強(qiáng)對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和預(yù)警，合理安排資金，確保有足夠的償債能力。如遇重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以化解。七、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.公開內(nèi)容：定期將本村財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況等向村民公開，接受村民監(jiān)督。2.公開方式：通過村務(wù)公開欄、村廣播、村民微信群等多種方式進(jìn)行公開，確保村民能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。3.公開時(shí)間：財(cái)務(wù)公開應(yīng)每季度進(jìn)行一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。（二）民主監(jiān)督1.民主理財(cái)小組監(jiān)督：民主理財(cái)小組定期對本村財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審查，提出意見和建議，并向村民公布審查結(jié)果。2.村民監(jiān)督：村民有權(quán)對本村財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向村黨支部、村委會或上級有關(guān)部門反映。（三）審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)：鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門定期對本村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。2.專項(xiàng)審計(jì)：對涉