PAGE財務落實常態(tài)化內控制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本常態(tài)化內控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務活動和財務管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務報告等各個方面。3.制衡性原則：在財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設置機制，相互制約，防止權力濫用。4.適應性原則：適應公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營管理需要，隨著內外部環(huán)境變化及時調整完善。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，權衡實施成本與預期效益，以合理成本實現有效控制。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據：根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營目標、市場預測以及歷史數據等，制定科學合理的預算編制基礎。2.編制流程各部門根據公司年度經營目標和本部門業(yè)務計劃，提出本部門預算草案，明確各項收入、成本費用、資產購置等預算指標。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金安排，提出調整建議。預算管理委員會組織召開預算編制會議，審議通過公司年度預算草案，報公司董事會批準后下達執(zhí)行。3.編制方法：采用零基預算、滾動預算等相結合的方法，提高預算的準確性和靈活性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達：將年度預算分解為季度、月度預算指標，明確各部門和責任人的預算執(zhí)行責任。2.執(zhí)行監(jiān)控財務部門建立預算執(zhí)行臺賬，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和反饋，及時發(fā)現預算執(zhí)行偏差。各部門定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施。預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中的重大問題，對預算執(zhí)行情況進行考核評價。（三）預算調整1.調整條件：當市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經營計劃等發(fā)生重大變化，導致原預算指標無法實現時，可進行預算調整。2.調整程序各部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對公司財務狀況和經營成果的影響。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會對預算調整申請進行審議，報公司董事會批準后下達調整預算。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式；優(yōu)化資金結構，降低資金成本，防范資金風險。2.籌集方式：包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等，嚴格按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理。3.審批程序：資金籌集方案需經財務部門審核、預算管理委員會審議，報公司董事會批準后實施。（二）資金使用1.支付審批建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。各項資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支付。審批人應根據職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規(guī)定的支付申請不予批準。2.資金調度財務部門根據公司資金狀況和經營需要，合理安排資金調度，確保資金安全、高效使用。資金調度方案需經財務負責人審核，報公司主要領導批準后實施。加強資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）資金安全1.賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶開立、變更和撤銷程序，加強銀行賬戶監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。2.票據管理：加強票據的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，嚴格執(zhí)行票據管理制度，防止票據丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.印章管理：明確印章保管、使用、審批等流程，嚴格印章使用登記制度，確保印章安全。4.安全防范措施：加強財務信息系統(tǒng)安全管理，設置防火墻、加密等安全措施，防止財務信息泄露和被篡改；定期進行資金安全檢查，及時發(fā)現和消除安全隱患。四、資產管理（一）貨幣資金管理1.庫存現金管理：嚴格執(zhí)行現金庫存限額管理制度，每日現金收支及時登記入賬，定期盤點現金，確保賬實相符。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現和處理未達賬項；嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法、合規(guī)。（二）存貨管理1.采購管理：建立健全存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強供應商管理，確保采購物資質量合格、價格合理。2.驗收管理：采購物資到貨后，由相關部門組織驗收，驗收合格后方可入庫；驗收過程中發(fā)現問題及時與供應商溝通解決。3.倉儲管理：合理規(guī)劃存貨倉儲空間，分類存放存貨，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符；加強存貨保管，防止存貨損壞、變質、丟失等情況發(fā)生。4.發(fā)出管理：根據銷售訂單或生產需求，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保發(fā)出存貨數量準確、質量合格；加強存貨發(fā)出過程的監(jiān)控，防止存貨被盜用或濫用。（三）固定資產管理1.購置管理：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行審批；購置固定資產時，嚴格執(zhí)行招投標等相關制度，確保購置資產價格合理、質量可靠。2.驗收管理：固定資產到貨后，由相關部門組織驗收，驗收合格后方可投入使用；驗收內容包括資產數量、質量、規(guī)格型號、技術參數等。3.折舊與攤銷管理：按照國家相關規(guī)定和公司會計政策，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊；對無形資產進行攤銷，確保資產價值合理分攤。4.處置管理：對閑置、報廢等固定資產進行處置時，按照規(guī)定的審批程序進行審批；處置收入及時足額入賬，處置損失按照規(guī)定進行核銷。（四）無形資產管理1.取得管理：無形資產取得時，按照實際成本入賬；對自行研發(fā)的無形資產，嚴格按照相關規(guī)定進行資本化和費用化處理。2.攤銷管理：按照國家相關規(guī)定和公司會計政策，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。3.處置管理：對不再使用或已失去使用價值的無形資產進行處置時，按照規(guī)定的審批程序進行審批；處置收入及時足額入賬，處置損失按照規(guī)定進行核銷。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.核算原則：按照權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算公司各項成本費用，確保成本費用數據真實、準確、完整。2.核算方法：根據公司業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等；對費用進行合理分類和歸集，按照規(guī)定的會計科目進行核算。（二）成本費用控制1.預算控制：將成本費用預算指標分解到各部門和各項目，作為成本費用控制的依據；加強成本費用預算執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現和糾正超預算支出。2.標準控制：制定各項成本費用標準，如原材料消耗標準、人工工時標準、費用開支標準等；通過對比實際成本費用與標準成本費用，分析差異原因，采取措施進行改進。3.審批控制：建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限；各項成本費用支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得列支。（三）成本費用分析與考核1.分析：定期對成本費用進行分析，分析成本費用構成、變動趨勢、成本效益情況等；通過分析找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。2.考核：建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核評價；將成本費用考核結果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和員工加強成本費用管理。六、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.編制依據：按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，以及公司內部財務管理制度的規(guī)定，編制財務報告。2.編制流程財務部門定期收集、整理、核對會計憑證、賬簿等財務資料，確保財務數據準確、完整。根據財務資料編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主表以及相關附表。編寫財務報表附注，對財務報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。財務部門負責人對財務報告進行審核，確保財務報告內容真實、準確、完整；公司主要領導對財務報告進行審批，批準后的財務報告對外報送。（二）財務報告分析1.分析內容：對財務報告中的各項數據進行分析，包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等；通過分析揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發(fā)現存在的問題和潛在風險。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務報告數據進行深入分析；結合公司經營管理實際情況，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據。（三）信息披露管理1.披露原則：按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司財務信息；遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財務信息。2.披露渠道：通過公司官網、證券交易所指定媒體等渠道，定期披露公司年度報告、中期報告等財務信息；對重大財務事項及時進行臨時公告披露。3.保密措施：加強財務信息保密管理，明確財務信息保密范圍和保密責任；對涉及公司商業(yè)秘密的財務信息，嚴格限制知悉范圍，防止財務信息泄露。七、內部控制監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督檢查1.內部審計：內部審計部門定期對公司財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務活動的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性；對發(fā)現的問題及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查：財務部門定期對所屬各分支機構、子公司的財務工作進行檢查，檢查內容包括財務制度執(zhí)行情況、會計核算情況、資金管理情況、資產管理情況等；對檢查中發(fā)現的問題及時督促整改，確保公司財務工作規(guī)范有序。（二）自我評價1.評價主體：公司董事會負責組織開展財務內部控制自我評價工作，成立自我評價工作小組，明確小組成員職責分工。2.評價內容：對公司財務內部控制制度的設計合理性和執(zhí)行有效性進行全面評價，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務報告等各個方面。3.評價方法：采用問卷調查、訪談、實地觀察、穿行測試、數據分析等多種方法，對財務內部控制制度進行評價；根據評價結果撰寫自我評價報告，分析存在的問題和缺陷，提出改進措施和建議。（三）整改與完善1.整改措施：針對內部審計、財務檢查和自我評價中發(fā)現的問題，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改