PAGE征遷辦財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)征遷辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障征遷工作的順利進(jìn)行，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合征遷辦實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于征遷辦及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋征遷辦財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)征遷工作的特點(diǎn)和實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)征遷項(xiàng)目的工作計(jì)劃、資金需求、上年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，結(jié)合國家有關(guān)政策和法規(guī)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程各部門、各項(xiàng)目組根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)征遷辦財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合征遷辦整體情況，提出調(diào)整建議，形成年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交征遷辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容：預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括征遷補(bǔ)償款收入、上級撥款收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、征遷補(bǔ)償費(fèi)用、項(xiàng)目專項(xiàng)費(fèi)用等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.責(zé)任分工：各部門、各項(xiàng)目組負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警，督促其采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，對各部門、各項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。2.考核方式：定期對各部門、各項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和個(gè)人獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。三、資金管理（一）資金籌集1.資金來源：征遷辦的資金來源主要包括上級財(cái)政撥款、征遷補(bǔ)償款收入、銀行貸款等。2.籌資管理：加強(qiáng)對籌資活動的管理，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金支付1.支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.支付方式：根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的資金支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。大額資金支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。3.支付流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、支付金額、支付對象等信息，并附上相關(guān)證明材料。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對支付申請進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及資金來源和支付金額的準(zhǔn)確性。審核通過后，報(bào)征遷辦領(lǐng)導(dǎo)審批。征遷辦領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（三）資金安全1.賬戶管理：加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。2.庫存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金安全。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。4.印章管理：加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章的管理，建立印章管理制度，明確印章的保管、使用、審批等流程。嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，確保印章的安全和有效。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)征遷辦領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。2.采購流程：按照國家有關(guān)規(guī)定，通過政府采購、招標(biāo)等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購，并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)采購到貨后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行入賬處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.維護(hù)保養(yǎng)：加強(qiáng)對資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，應(yīng)建立專門的維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄維護(hù)保養(yǎng)情況。3.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)征遷辦領(lǐng)導(dǎo)審批。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。資產(chǎn)處置審批應(yīng)明確處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、處置原因、處置方式等信息。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式主要包括出售、報(bào)廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和作價(jià)，確保處置價(jià)格合理、公正。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳征遷辦財(cái)務(wù)部門，納入預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對處置收入進(jìn)行核算和管理。五、財(cái)務(wù)核算（一）核算原則1.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映征遷辦的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。3.一致性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則．保持會計(jì)核算方法的一致性。4.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）核算方法1.會計(jì)科目設(shè)置：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合征遷辦實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。2.賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。定期編制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行試算平衡。月末、季末、年末進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，為征遷辦領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類：財(cái)務(wù)檔案主要包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.檔案保管：建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確檔案保管期限、保管地點(diǎn)、保管人員等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。3.檔案查閱：嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)查閱。4.檔案銷毀：財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀檔案應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)批準(zhǔn)后由專人負(fù)責(zé)銷毀，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和工作流程。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)貫穿于征遷辦財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整，資金籌集、支付、安全，資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.監(jiān)督內(nèi)容對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、安全完整。對財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)：積極配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等有關(guān)部門的審計(jì)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受審計(jì)檢查。對審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門。2.接受社會監(jiān)督：征遷辦應(yīng)主