PAGE酒店業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范酒店業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保酒店資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進酒店業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本酒店業(yè)所屬各部門及分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《酒店業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：酒店財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準的規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用控制、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保酒店內(nèi)部各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)酒店業(yè)的經(jīng)營特點和管理要求，結(jié)合實際情況制定并適時調(diào)整本制度，以適應(yīng)酒店發(fā)展的需要。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財務(wù)部門組織架構(gòu)酒店財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位，形成一個分工明確、相互協(xié)作的團隊。（二）各崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)酒店財務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全酒店財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保酒店財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。負責(zé)酒店財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制，為酒店經(jīng)營決策提供準確的財務(wù)信息支持。組織財務(wù)人員進行財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)酒店資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全、合理、高效運作。加強與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護酒店良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計主管協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定和完善酒店財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責(zé)酒店財務(wù)核算工作的組織和管理，確保會計核算準確、及時、完整。審核會計憑證和財務(wù)報表，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和合法性負責(zé)。定期對酒店財務(wù)狀況進行分析，為財務(wù)經(jīng)理提供決策依據(jù)。負責(zé)酒店固定資產(chǎn)的核算和管理，組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，確保固定資產(chǎn)賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析評價。指導(dǎo)和監(jiān)督會計人員的工作，解決會計核算中的疑難問題。3.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和酒店財務(wù)管理制度的規(guī)定，負責(zé)酒店日常會計核算工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)酒店各項收入、成本、費用及往來款項的核算，及時準確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。協(xié)助會計主管進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)整理和保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料，確保會計檔案的安全和完整。4.出納負責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準確、及時。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，遵守現(xiàn)金開支范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好各種票據(jù)的傳遞和結(jié)算工作，配合銀行做好賬戶管理工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.酒店應(yīng)在每年年末根據(jù)經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場形勢和歷史數(shù)據(jù)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。3.各部門應(yīng)根據(jù)酒店財務(wù)預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門匯總。4.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總和平衡，形成酒店年度財務(wù)預(yù)算草案，報酒店管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.酒店財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，即成為酒店經(jīng)營活動的指導(dǎo)性文件，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算組織實施。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施等。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時報酒店管理層審批，并按照規(guī)定程序進行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標產(chǎn)生重大偏差時，可對預(yù)算進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹慎性原則，由提出調(diào)整申請的部門詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標等，并提交書面申請報告。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報酒店管理層審批。4.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標和財務(wù)報表。（四）預(yù)算考核1.酒店應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤完成率等主要指標。3.根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計算考核得分，并按照規(guī)定進行獎懲。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)處罰。4.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，作為部門負責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）客房收入管理1.前臺應(yīng)嚴格按照酒店定價政策和客房預(yù)訂系統(tǒng)進行客房銷售，確保房價準確無誤。2.每日營業(yè)結(jié)束后，前臺應(yīng)及時核對客房入住情況、退房情況及房價信息，編制客房收入日報表，并與客房部核對房態(tài)信息。3.客房部應(yīng)協(xié)助前臺做好客房入住和退房工作，及時清理房間，確保房間衛(wèi)生符合標準，為客人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對客房收入進行審核，檢查房價執(zhí)行情況、收入記錄準確性等，確保客房收入及時、足額入賬。（二）餐飲收入管理1.餐廳應(yīng)建立完善的點菜單管理制度，服務(wù)員應(yīng)準確記錄客人所點菜品、酒水等信息，并及時傳遞給收銀臺。2.收銀臺應(yīng)根據(jù)點菜單及時結(jié)算餐費，開具發(fā)票或收據(jù)，并將收入信息傳遞給財務(wù)部門。3.廚房應(yīng)按照點菜單準確制作菜品，確保菜品質(zhì)量和出餐速度。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對餐飲收入進行核對，檢查菜品價格執(zhí)行情況、收入記錄準確性等，防止收入流失。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括會議收入（如會議室出租收入、會議服務(wù)收入等）、娛樂收入、商務(wù)中心收入等。2.各相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費標準和業(yè)務(wù)流程開展業(yè)務(wù)活動，及時收取各項收入，并開具相應(yīng)的票據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的管理，定期進行審核和分析，確保其他收入的真實性、合法性和完整性。五、成本費用管理（一）成本管理1.酒店成本主要包括客房成本（如客房用品、水電費等）、餐飲成本（如食材采購、調(diào)料等）、采購成本（如設(shè)備采購、物資采購等）等。2.采購部門應(yīng)建立嚴格的采購管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間等條款。3.倉庫應(yīng)加強對物資的管理，建立物資出入庫登記制度，定期盤點庫存物資，確保賬實相符。4.各成本核算部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準確計算各項成本，并定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用管理1.酒店費用包括營業(yè)費用（如員工薪酬、水電費、差旅費等）、管理費用（如辦公費、折舊費、管理人員薪酬等）、財務(wù)費用（如利息支出、手續(xù)費等）。2.費用支出應(yīng)嚴格按照酒店費用審批制度執(zhí)行，各項費用報銷必須有合法有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批簽字后方可報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用支出的審核，檢查費用支出的合理性、合規(guī)性，防止不合理費用支出。4.定期對費用進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)措施進行控制，確保費用支出符合預(yù)算要求。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.酒店應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，不得坐支現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬款相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。3.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴禁酒店資金以個人名義存儲，嚴禁挪用、侵占酒店資金。（二）應(yīng)收賬款管理1.酒店應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確付款方式和付款期限。在業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。4.建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。（三）存貨管理1.存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。酒店應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)及時、充足。3.倉庫應(yīng)設(shè)置存貨明細賬，詳細記錄存貨的出入庫情況。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行核算，計算存貨成本，并對存貨的資金占用情況進行分析。（四）固定資產(chǎn)管理1.酒店固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及相關(guān)附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.會計主管應(yīng)負責(zé)對財務(wù)報告進行審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰、內(nèi)容完整。審核無誤后，報財務(wù)經(jīng)理審批簽字后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為酒店管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析（如資產(chǎn)負債率、流動比率等）、營運能力分析（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力分析（如毛利率、凈利率等）等。3.通過財務(wù)分析，找出酒店經(jīng)營過程中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議，為酒店管理層制定經(jīng)營策略提供依據(jù)。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.酒店應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財產(chǎn)保護制度、預(yù)算控制制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度等。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.酒店應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對酒店財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序開展審計工作，對財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性進行審計，對內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，并提出審計意見和建