PAGE會(huì)計(jì)內(nèi)部內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)內(nèi)部內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，不斷調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其與公司實(shí)際情況相適應(yīng)。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下和成本增加。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.職業(yè)道德：會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則，保守公司商業(yè)秘密。3.培訓(xùn)與考核：公司應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員參加培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。同時(shí)，建立會(huì)計(jì)人員考核機(jī)制，對(duì)其工作表現(xiàn)進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的依據(jù)。（三）崗位分工與職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)核算崗位按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿的登記和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的核算和管理，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，制定資金管理制度和資金計(jì)劃。辦理銀行存款、貸款、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金安全和資金使用效率。定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和報(bào)告，為公司決策提供資金支持。4.資產(chǎn)管理崗位負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)資產(chǎn)的購置、處置等進(jìn)行審核和監(jiān)督。參與公司資產(chǎn)的評(píng)估和減值測(cè)試工作。5.成本費(fèi)用管理崗位負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和管理，制定成本費(fèi)用控制制度和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況并提出改進(jìn)措施。協(xié)助各部門進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算編制和控制工作。6.財(cái)務(wù)報(bào)表與分析崗位負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況分析工作。三、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得、審核、保管應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、裝訂和歸檔，妥善保管。2.會(huì)計(jì)賬簿：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。（二）會(huì)計(jì)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.憑證填制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。3.憑證審核：記賬憑證填制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或其他授權(quán)人員進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、合法性等。審核無誤后，審核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。4.賬簿登記：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核通過的記賬憑證，按照規(guī)定的記賬方法和程序登記會(huì)計(jì)賬簿，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。（三）會(huì)計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確各部門和崗位的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)核算過程和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)記賬憑證的編制、賬簿的登記、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。2.外部監(jiān)督：公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合其工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：公司預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：公司應(yīng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制。預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。3.預(yù)算編制流程：公司預(yù)算編制一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。每年第四季度，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，并下達(dá)各部門。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案提交公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過的年度預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。2.預(yù)算控制：公司應(yīng)建立預(yù)算控制制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司資金籌集方式主要包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理選擇資金籌集方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時(shí)性。2.籌集審批：公司資金籌集應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由資金需求部門提出資金籌集申請(qǐng)，詳細(xì)說明籌集原因、籌集金額、籌集方式、還款計(jì)劃等。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金籌集申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對(duì)資金籌集申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的資金籌集申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（二）資金使用1.資金支付審批：公司資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由資金使用部門提出資金支付申請(qǐng)，詳細(xì)說明支付原因、支付金額、支付對(duì)象等。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性等。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和支付計(jì)劃，安排資金支付。對(duì)于重大資金支付事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)公司管理層或董事會(huì)審批后支付。2.資金使用監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金使用監(jiān)控機(jī)制，對(duì)資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（三）資金安全管理1.銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后辦理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行賬戶的安全和正常使用。2.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.票據(jù)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由使用部門提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購置原因、購置金額、購置型號(hào)等。財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對(duì)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，由使用部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)購置：公司無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由使用部門提出無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購置原因、購置金額、購置內(nèi)容等。財(cái)務(wù)部門對(duì)無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對(duì)無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)，由使用部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)評(píng)估：公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估其價(jià)值和使用狀況。對(duì)于價(jià)值發(fā)生重大變化的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理。（三）存貨管理1.存貨采購：公司存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由使用部門提出存貨采購申請(qǐng)，詳細(xì)說明采購原因、采購數(shù)量、采購金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨采購申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對(duì)存貨采購申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的存貨采購申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.存貨核算：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)存貨進(jìn)行核算。存貨核算應(yīng)做到賬實(shí)相符，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨核算情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨核算中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.存貨清查：公司應(yīng)定期組織存貨清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、價(jià)值、質(zhì)量等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制存貨清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。成本費(fèi)用可分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算方法：公司應(yīng)根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，選擇合適的核算方法進(jìn)行核算。生產(chǎn)成本核算可采用品種法、分批法、分步法等；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.成本費(fèi)用核算流程：公司成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行。業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填制記賬憑證，確定成本費(fèi)用核算科目和金額。成本費(fèi)用核算完成后，應(yīng)編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司管理層提供成本費(fèi)用信息。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：公司應(yīng)制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.成本費(fèi)用分析：公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、成本效益情況等。通過成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.成本費(fèi)用考核：公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤率等?？己私Y(jié)果應(yīng)與薪酬分配、績效評(píng)價(jià)等掛鉤，激勵(lì)各部門和崗位積極控制成本費(fèi)用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)