PAGE銀行內審內控制度一、總則（一）目的本銀行內審內控制度旨在確保我行各項業(yè)務活動合規(guī)、穩(wěn)健運行，有效防范各類風險，保護銀行資產安全，提高經營效益，促進我行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于我行各級機構、各部門及其全體員工在各項業(yè)務經營與管理活動中涉及的內部審計與內部控制工作。（三）制定依據本制度依據國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等，以及銀行業(yè)監(jiān)管機構發(fā)布的各項監(jiān)管要求、行業(yè)標準，結合我行實際情況制定。（四）基本原則1.全面性原則涵蓋我行所有業(yè)務領域、所有部門及崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不留死角。2.審慎性原則以審慎經營理念為指導，充分識別、評估和應對各類風險，確保銀行穩(wěn)健運營。3.有效性原則內控制度應具有可操作性和實際效果，能夠有效防范風險，保障業(yè)務正常開展。4.獨立性原則內部審計部門獨立于其他業(yè)務部門，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人干涉。5.及時性原則及時發(fā)現(xiàn)、糾正業(yè)務經營中的違規(guī)行為和風險隱患，確保問題得到及時處理。二、內部審計（一）機構設置與人員配備1.內部審計部門設立獨立的內部審計部門，直接對董事會負責，向董事會或審計委員會報告工作。內部審計部門應配備足夠數量、具備專業(yè)知識和技能的審計人員，以滿足審計工作需要。2.人員資質審計人員應具備相應的專業(yè)資格，如注冊會計師、注冊內部審計師等，熟悉銀行業(yè)務、法律法規(guī)和審計程序，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。（二）職責與權限1.職責對我行內部控制制度的健全性、有效性進行審計評價，提出改進建議。對各項業(yè)務活動的合規(guī)性進行審計監(jiān)督，檢查是否符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求及我行內部規(guī)定。對銀行財務收支、經營成果進行審計，確保財務信息真實、準確、完整。對重大投資、資產處置等重要經濟事項進行專項審計，防范決策風險。對內部管理的效率和效果進行審計，促進提高管理水平。跟蹤檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改落實到位。2.權限有權調閱、審查我行各類文件、資料、報表、賬目等，檢查業(yè)務活動的實際執(zhí)行情況。有權要求各部門、各崗位人員提供與審計事項相關的資料和信息，并進行詢問和調查。有權對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和風險隱患提出整改意見，并監(jiān)督整改過程。對阻撓、妨礙審計工作的行為，有權采取必要措施予以糾正。（三）審計計劃與程序1.審計計劃年度審計計劃由內部審計部門根據我行經營戰(zhàn)略、業(yè)務重點、風險狀況及監(jiān)管要求制定，報董事會或審計委員會批準后實施。審計計劃應明確審計目標、范圍、內容、時間安排及人員分工等。2.審計程序審計準備：確定審計項目，組建審計組，制定審計方案，收集相關資料，向被審計部門發(fā)出審計通知書。審計實施：通過審查、觀察、詢問、函證、分析性復核等方法獲取審計證據，編制審計工作底稿。審計報告：審計組完成現(xiàn)場審計后，撰寫審計報告，征求被審計部門意見，經內部審計部門負責人審核后報董事會或審計委員會。后續(xù)跟蹤：內部審計部門負責跟蹤檢查審計意見的落實情況，確保問題得到徹底整改。（四）審計質量控制1.建立審計質量控制制度明確審計工作流程、質量標準和責任追究辦法，確保審計工作規(guī)范、有序進行。2.加強審計人員培訓與管理定期組織審計人員培訓，提高專業(yè)素質和業(yè)務能力。建立審計人員業(yè)績考核制度，激勵審計人員提高工作質量。3.開展內部審計質量檢查定期對內部審計工作質量進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高審計工作質量。三、內部控制（一）內部控制環(huán)境1.治理結構建立健全我行公司治理結構，明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。2.組織架構合理設置內部機構，明確各部門職責分工，確保業(yè)務流程順暢，避免職能交叉、推諉扯皮現(xiàn)象。3.人力資源政策制定科學合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才。加強員工培訓與教育，提高員工業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。4.企業(yè)文化培育積極向上、合規(guī)穩(wěn)健的企業(yè)文化，使全體員工樹立正確的價值觀和風險意識，自覺遵守內控制度。（二）風險識別與評估1.風險識別建立風險識別機制，全面、系統(tǒng)地識別我行面臨的各類風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等。2.風險評估采用科學的風險評估方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度，為風險應對提供依據。3.風險分類管理根據風險評估結果，對風險進行分類管理，制定相應的風險應對策略，優(yōu)先控制高風險領域。（三）內部控制活動1.授權審批控制明確各業(yè)務事項的授權審批范圍、權限、程序和責任，嚴格執(zhí)行分級授權制度，嚴禁越權審批。2.不相容職務分離控制合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。如業(yè)務經辦與會計記錄、授權審批與業(yè)務執(zhí)行等職務應分離。3.會計系統(tǒng)控制建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。加強財務會計報告管理，提高財務信息透明度。4.資產保護控制加強對銀行資產的管理，采取有效措施確保資產安全。如定期進行資產清查盤點，加強對重要空白憑證、印章等的管理。5.績效考評控制建立科學合理的績效考評體系，將內部控制執(zhí)行情況納入績效考評指標，激勵員工積極履行內部控制職責。6.應急管理控制制定應急預案，明確應急處置流程和責任分工，提高應對突發(fā)事件的能力，確保業(yè)務連續(xù)性。（四）信息溝通與交流1.信息系統(tǒng)建設建立先進、高效、安全的信息系統(tǒng)，滿足我行內部控制和業(yè)務發(fā)展需要。確保信息系統(tǒng)能夠及時、準確地收集、處理和傳遞各類信息。2.信息溝通渠道建立健全內部信息溝通渠道，確保各部門、各崗位之間信息傳遞順暢。加強與外部監(jiān)管機構、客戶、股東等的信息溝通與交流，及時反饋相關信息。3.信息披露按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露我行內部控制信息，提高信息透明度，接受社會監(jiān)督。（五）內部監(jiān)督1.日常監(jiān)督各部門、各崗位應建立自我監(jiān)督機制，對業(yè)務活動進行日常檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.專項監(jiān)督內部審計部門定期或不定期開展專項監(jiān)督檢查，對重點業(yè)務領域、關鍵環(huán)節(jié)進行深入審計，及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷。3.監(jiān)督檢查結果處理對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應及時分析原因，采取有效措施進行整改。對違規(guī)行為和責任人員，按照規(guī)定進行嚴肅處理。四、附則（一）制度解釋本制度由我行內部審計部門負責解釋。（二）制度修訂本制度應根據國家