PAGE固定資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和政策，各部門、各分支機(jī)構(gòu)在公司總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的日常管理工作。2.歸口管理原則根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實(shí)行歸口管理。房屋及建筑物歸口行政管理部門管理，機(jī)器設(shè)備歸口生產(chǎn)技術(shù)部門管理，運(yùn)輸設(shè)備歸口物流部門管理，電子設(shè)備歸口信息部門管理，辦公家具及其他固定資產(chǎn)歸口行政部門管理。各歸口管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、清查等日常管理工作。3.責(zé)任到人原則明確各部門、各崗位在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，將固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人，確保固定資產(chǎn)管理工作的有效開展。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與預(yù)算管理（一）購(gòu)置申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)歸口管理部門。（二）歸口管理部門審核歸口管理部門收到購(gòu)置申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)公司固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：購(gòu)置必要性、配置標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性、資金預(yù)算合理性等。對(duì)于符合要求的購(gòu)置申請(qǐng)，歸口管理部門簽署審核意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到歸口管理部門轉(zhuǎn)來(lái)的購(gòu)置申請(qǐng)后，應(yīng)審核購(gòu)置申請(qǐng)的資金預(yù)算是否在公司年度預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于超出預(yù)算范圍的購(gòu)置申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出調(diào)整預(yù)算的建議，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門簽署審核意見(jiàn)，返回歸口管理部門。（四）公司管理層審批歸口管理部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核意見(jiàn)，將購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)綜合考慮公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要、資金狀況、固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等因素，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證后，再做出審批決定。（五）采購(gòu)與驗(yàn)收1.采購(gòu)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。2.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，由歸口管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括：數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能參數(shù)等是否符合采購(gòu)合同要求。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如無(wú)法解決，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商責(zé)任。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊（一）核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。對(duì)于自行建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。（二）折舊1.折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)提應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限計(jì)算確定。預(yù)計(jì)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。對(duì)于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）歸口管理部門職責(zé)1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)、維修保養(yǎng)情況等信息。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層和財(cái)務(wù)部門。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，組織實(shí)施維護(hù)保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。4.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處置等工作。對(duì)于達(dá)到報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行報(bào)廢處理。對(duì)于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)組織處置，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理工作，指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和使用，確保固定資產(chǎn)安全完整。2.按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途和性能。3.定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告歸口管理部門。4.配合歸口管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作，定期與歸口管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬賬相符。2.監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支情況，確保固定資產(chǎn)管理符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，并提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)。五、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。對(duì)于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊，但應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行管理；對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)。（二）處置審批固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由使用部門或歸口管理部門提出處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)歸口管理部門。歸口管理部門收到處置申請(qǐng)后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：處置必要性、處置方式合理性、處置價(jià)格公允性等。對(duì)于符合要求的處置申請(qǐng)，歸口管理部門簽署審核意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到歸口管理部門轉(zhuǎn)來(lái)的處置申請(qǐng)后，應(yīng)審核處置申請(qǐng)的財(cái)務(wù)處理是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出財(cái)務(wù)評(píng)估意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。（三）處置實(shí)施固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理；對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行交易，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃公司應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，清查盤點(diǎn)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)同歸口管理部門制定。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法、步驟等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)時(shí)間一般為每年年末。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)、維修保養(yǎng)情況、賬面價(jià)值等。2.在清查盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)等內(nèi)容。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)將固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表及相關(guān)資料報(bào)送歸口管理部門。歸口管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司管理層和財(cái)務(wù)部門。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并相應(yīng)增加營(yíng)業(yè)外收入。2.對(duì)于固定資產(chǎn)盤虧、毀損，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并相應(yīng)減少營(yíng)業(yè)外支出。3.對(duì)于固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，如固定資產(chǎn)閑置、使用效率低下等，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算、折舊計(jì)提、資金收