PAGE消防大隊財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強消防大隊財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障消防大隊各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合消防大隊實際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于消防大隊及其所屬各部門、各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。3.制衡性原則明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止財務(wù)舞弊和風(fēng)險。4.適應(yīng)性原則根據(jù)消防大隊的工作特點和發(fā)展要求，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)根據(jù)消防大隊的年度工作計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求、財務(wù)狀況等因素，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度預(yù)計的各項收入和支出，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮消防大隊的業(yè)務(wù)活動、政策支持、社會捐贈等因素；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，合理安排人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等各項支出。3.預(yù)算編制程序各部門、各單位根據(jù)本部門、本單位的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報消防大隊領(lǐng)導(dǎo)審批。消防大隊領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)年度工作計劃和財務(wù)狀況，對預(yù)算建議數(shù)進行調(diào)整和平衡，形成年度預(yù)算草案，提交消防大隊黨委會議審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度較慢的部門和項目，應(yīng)及時督促其加快執(zhí)行進度，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.加強預(yù)算執(zhí)行考核建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果作為部門和單位績效評價、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序辦理：（1）各部門、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等情況。（2）財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。（3）消防大隊領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批。（4）財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，對預(yù)算進行調(diào)整，并及時通知相關(guān)部門和單位。（四）決算與績效評價1.決算編制年度終了后，各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，編制年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本部門、本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.績效評價建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價。績效評價應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級分類、績效相關(guān)的原則，評價結(jié)果作為預(yù)算編制、調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍消防大隊的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策各項收費應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍執(zhí)行，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或變相增加收費項目。2.規(guī)范收入票據(jù)管理收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。3.加強收入核算與監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，對各項收入進行及時、準(zhǔn)確的核算和監(jiān)督。對收入的來源、金額、時間等進行詳細記錄，確保收入的真實性、合法性和完整性。（三）收入繳庫1.財政撥款收入財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的要求及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得坐收坐支。四、支出管理（一）支出范圍消防大隊的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。（二）支出審批1.審批原則支出審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負責(zé)”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行審批。2.審批程序（1）一般支出一般支出由部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）重大支出重大支出由部門負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報消防大隊領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出是指一次性支出金額較大或?qū)ο来箨犡攧?wù)狀況有重大影響的支出。（三）支出報銷1.報銷憑證支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷憑證應(yīng)注明支出的內(nèi)容、金額、時間、地點等信息，并加蓋收款單位公章或財務(wù)專用章。2.報銷手續(xù)報銷人員應(yīng)按照規(guī)定的報銷手續(xù)辦理報銷業(yè)務(wù)，填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，予以報銷。3.報銷時間報銷人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷業(yè)務(wù)，一般應(yīng)在支出發(fā)生后的一個月內(nèi)報銷。逾期未報銷的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）支出控制1.建立支出標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)消防大隊的實際情況，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，包括人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)、項目經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)等。支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期進行調(diào)整和完善，確保其合理性和科學(xué)性。2.加強支出審核財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的審核，嚴(yán)格按照規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進行審核。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.控制支出規(guī)模消防大隊?wèi)?yīng)根據(jù)年度預(yù)算和財務(wù)狀況，合理控制支出規(guī)模，確保支出不超過預(yù)算指標(biāo)。對超預(yù)算支出的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類消防大隊的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格控制，避免盲目購置和重復(fù)購置。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收合格后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家財務(wù)制度的規(guī)定。折舊計提應(yīng)準(zhǔn)確、及時，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定進行管理，確保其安全和完整。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定進行管理，及時進行攤銷，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行評估和處置。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍資產(chǎn)清查范圍包括消防大隊及其所屬各部門、各單位的全部資產(chǎn)。2.清查時間資產(chǎn)清查一般每年進行一次，也可根據(jù)實際情況進行不定期清查。3.清查結(jié)果處理資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)及時編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、負債管理（一）負債分類消防大隊的負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模消防大隊?wèi)?yīng)根據(jù)自身的財務(wù)狀況和償債能力，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.規(guī)范負債審批程序負債審批應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。負債審批應(yīng)嚴(yán)格控制，確保負債的合理性和必要性。3.加強債務(wù)償還管理消防大隊?wèi)?yīng)按照合同約定及時足額償還債務(wù)，避免逾期還款。逾期還款可能會導(dǎo)致利息增加、信用受損等問題。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制消防大隊?wèi)?yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)部門對各部門、各單位財務(wù)活動的監(jiān)督，以及審計部門對財務(wù)活動的審計監(jiān)督。2.加強內(nèi)部審計審計部門應(yīng)定期對消防大隊及其所屬各部門、各單位的財務(wù)活動進行審計，審計內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、負債管理情況等。審計結(jié)果應(yīng)及時向消防大隊領(lǐng)導(dǎo)報告，并作為財務(wù)決策和管理的重要依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門的監(jiān)督消