PAGE社保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司社保財(cái)務(wù)管理，規(guī)范社保資金運(yùn)作，防范社保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保社保資金安全、完整、合規(guī)使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的社保財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括社保費(fèi)用的計(jì)提、繳納、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)社保法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保社保業(yè)務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算社保業(yè)務(wù)，保證社保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.安全性原則：采取有效措施保障社保資金安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理社保業(yè)務(wù)，按時(shí)足額繳納社保費(fèi)用，確保員工社保權(quán)益不受影響。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部制衡機(jī)制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，相互監(jiān)督、相互制約。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）社保管理委員會(huì)成立社保管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、人力資源部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。社保管理委員會(huì)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃公司社保工作，審議社保政策、制度和重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決社保工作中的重大問題。（二）人力資源部門1.負(fù)責(zé)員工社保信息的收集、整理、錄入和變更工作，確保員工社保信息準(zhǔn)確無誤。2.按照國家規(guī)定和公司政策，核定員工社保繳費(fèi)基數(shù)，計(jì)算員工應(yīng)繳納的社保費(fèi)用。3.辦理員工社保參保、停保、續(xù)保等手續(xù)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供社保變動(dòng)信息。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好社保費(fèi)用的核算和對(duì)賬工作，解答員工關(guān)于社保政策和待遇的咨詢。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)社保費(fèi)用的核算工作，按照國家規(guī)定和公司政策，準(zhǔn)確計(jì)提、繳納員工社保費(fèi)用。2.設(shè)立社保資金專戶，對(duì)社保資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，確保社保資金?？顚Ｓ?。3.定期與人力資源部門核對(duì)社保數(shù)據(jù)，編制社保財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門提供社保財(cái)務(wù)信息。4.加強(qiáng)對(duì)社保資金的監(jiān)督管理，防范社保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保社保資金安全。5.配合稅務(wù)部門做好社保費(fèi)的申報(bào)、繳納和清算工作，及時(shí)辦理社保費(fèi)減免等相關(guān)手續(xù)。（四）審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司社保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期開展社保財(cái)務(wù)審計(jì)工作，檢查社保資金的收支、核算、管理等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，確保社保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。三、社保費(fèi)用計(jì)提與繳納（一）社保費(fèi)用計(jì)提1.人力資源部門每月根據(jù)員工工資收入情況，按照國家規(guī)定的社保繳費(fèi)基數(shù)上下限和費(fèi)率，核定員工應(yīng)繳納的社保費(fèi)用明細(xì)，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的社保費(fèi)用明細(xì)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在每月末準(zhǔn)確計(jì)提員工社保費(fèi)用，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。計(jì)提公式為：應(yīng)計(jì)提社保費(fèi)用=繳費(fèi)基數(shù)×費(fèi)率。3.對(duì)于新入職員工，人力資源部門應(yīng)在入職當(dāng)月及時(shí)辦理社保參保手續(xù)，并向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定及時(shí)計(jì)提社保費(fèi)用。對(duì)于離職員工，人力資源部門應(yīng)在離職當(dāng)月辦理社保停保手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門停止計(jì)提其社保費(fèi)用。（二）社保費(fèi)用繳納1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)每月計(jì)提的社保費(fèi)用金額，結(jié)合社保政策規(guī)定的繳費(fèi)時(shí)間和方式，按時(shí)足額繳納社保費(fèi)用。社保費(fèi)用繳納方式包括銀行代扣、網(wǎng)上申報(bào)繳納等，具體按照當(dāng)?shù)厣绫２块T要求執(zhí)行。2.在繳納社保費(fèi)用前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)社保費(fèi)用明細(xì)，確保繳費(fèi)金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與人力資源部門溝通核實(shí)，并進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保存社保費(fèi)用繳納憑證，包括銀行回單、社保繳費(fèi)發(fā)票等，作為社保費(fèi)用核算和記賬的依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)定期將社保費(fèi)用繳納情況與人力資源部門進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。四、社保核算與賬務(wù)處理（一）社保核算1.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和社保政策規(guī)定，對(duì)社保費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。社保費(fèi)用核算應(yīng)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)險(xiǎn)種的收支情況。2.設(shè)立社保費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，分別記錄社保費(fèi)用的計(jì)提、繳納、退回、補(bǔ)繳等業(yè)務(wù)。明細(xì)賬應(yīng)按照員工姓名或部門進(jìn)行明細(xì)核算，便于查詢和核對(duì)。3.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將社保費(fèi)用計(jì)提、繳納等情況進(jìn)行匯總，編制社保費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)反映各項(xiàng)社保費(fèi)用的發(fā)生額、余額等信息。社保費(fèi)用明細(xì)表應(yīng)與社保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)一致，并作為財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要組成部分。（二）賬務(wù)處理1.社保費(fèi)用計(jì)提時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2.社保費(fèi)用繳納時(shí)，但實(shí)際繳納金額與計(jì)提金額不一致時(shí)，應(yīng)根據(jù)差額進(jìn)行調(diào)整。如實(shí)際繳納金額大于計(jì)提金額，編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)付款社保個(gè)人補(bǔ)繳部分（如有）貸：銀行存款如實(shí)際繳納金額小于計(jì)提金額，編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（紅字）貸：其他應(yīng)付款社保個(gè)人退回部分（如有）銀行存款（實(shí)際繳納金額）3.對(duì)于社保費(fèi)用的退回、補(bǔ)繳等業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)文件和憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。如收到社保部門退回的多繳社保費(fèi)用，編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（紅字）同時(shí)，調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用科目：借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（紅字）貸：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（紅字）如發(fā)生社保費(fèi)用補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，賬務(wù)處理與繳納社保費(fèi)用類似。五、社保資金管理（一）社保資金專戶管理1.財(cái)務(wù)部門在銀行開設(shè)社保資金專戶，專門用于存放社保資金。社保資金專戶應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ?，不得與其他資金混淆使用。2.嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定，辦理社保資金專戶的開戶、銷戶、變更等手續(xù)。社保資金專戶的預(yù)留印鑒應(yīng)妥善保管，由專人負(fù)責(zé)使用和管理。3.定期核對(duì)社保資金專戶的余額，確保賬實(shí)相符。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制社保資金專戶余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）社保資金收支管理1.社保資金的收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定和公司政策執(zhí)行，確保收入來源合法合規(guī)。社保資金收入主要包括員工個(gè)人繳納部分、公司承擔(dān)部分以及社保部門退回的多繳社保費(fèi)用等。2.社保資金的支出應(yīng)嚴(yán)格按照社保政策規(guī)定和公司審批流程進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。社保資金支出主要包括繳納社保費(fèi)用、支付員工社保待遇等。3.加強(qiáng)對(duì)社保資金收支的審核管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核每一筆社保資金收支業(yè)務(wù)的憑證、審批手續(xù)等，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的社保資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向相關(guān)部門匯報(bào)。（三）社保資金安全保障1.采取必要的安全措施，保障社保資金專戶的安全。安裝安全防護(hù)設(shè)備，如防火墻、殺毒軟件等，防止社保資金信息泄露和遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊。2.對(duì)社保資金專戶的操作人員進(jìn)行嚴(yán)格的權(quán)限管理，明確各操作人員的職責(zé)和權(quán)限范圍，防止越權(quán)操作。操作人員應(yīng)定期更換密碼，并妥善保管個(gè)人賬號(hào)和密碼。3.定期對(duì)社保資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保社保資金安全完整。每年至少進(jìn)行一次全面的社保資金清查工作，對(duì)社保資金的收支、結(jié)余等情況進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、社保財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全社保財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)社保財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查社保費(fèi)用的計(jì)提、繳納、核算、資金管理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.人力資源部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好社保財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督工作，及時(shí)提供社保業(yè)務(wù)相關(guān)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對(duì)社保數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通解決。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司社保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查社保財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合法合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，并向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。（二）外部監(jiān)督1.積極配合社保部門、稅務(wù)部門等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，按時(shí)提供社保財(cái)務(wù)報(bào)表、繳費(fèi)記錄等資料，如實(shí)反映公司社保財(cái)務(wù)情況。2.對(duì)于外部機(jī)構(gòu)提出的整改意見和要求，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)組織整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)外部機(jī)構(gòu)。七、信息管理與檔案保管（一）社保信息管理1.建立社保信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)社保信息的電子化管理。社保信息管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋員工社?；拘畔?、繳費(fèi)明細(xì)、待遇記錄等內(nèi)容，確保社保信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)更新。2.加強(qiáng)對(duì)社保信息管理系統(tǒng)的安全維護(hù)，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止社保信息泄露和被篡改。定期對(duì)社保信息管理系統(tǒng)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。3.人力資源部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切配合，及時(shí)更新社保信息管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。對(duì)于員工社保信息的變更，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)錄入系統(tǒng)，并確保相關(guān)部門能夠及時(shí)獲取最新信息。（二）社保檔案保管1.按照國家檔案管理規(guī)定，妥善保管社保檔案資料。社保檔案資料包括社保登記證、繳費(fèi)憑證、工資表、社保報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)文件和憑證。2.社保檔案應(yīng)分類存放，建立檔案索引，便于查詢和調(diào)閱。檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，對(duì)于重要的社保檔案資料應(yīng)長期保存。