PAGE技師學(xué)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強技師學(xué)院內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，提高學(xué)院管理水平和風(fēng)險防范能力，確保學(xué)院各項工作合法合規(guī)、高效有序運行，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及相關(guān)教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于技師學(xué)院各部門、各崗位及其工作人員在經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)活動中的內(nèi)部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保學(xué)院各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)院經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置及職責(zé)分工上，堅持不相容崗位相互分離，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和措施，以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，按照財政部門的要求編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。3.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：財務(wù)部門將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)情況，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)院收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認：各項收入按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。收入的確認遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，符合收入確認條件的，及時確認收入。3.票據(jù)管理：學(xué)院統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出范圍：學(xué)院支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。2.支出審批：嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項支出必須取得合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.支出控制：加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理支出。4.專項資金管理：對專項資金實行?？顚Ｓ?，單獨核算，嚴格按照項目預(yù)算和合同規(guī)定使用資金，確保專項資金使用效益。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。建立貨幣資金管理制度，加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期進行清查核對，及時催收款項，防止壞賬損失。3.存貨：包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整，合理控制存貨庫存。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行。3.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后方可入賬。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，取得后及時入賬。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。五、采購管理（一）采購計劃1.采購需求確定：各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出采購需求，經(jīng)審核后報采購管理部門。2.采購計劃編制：采購管理部門根據(jù)各部門采購需求，結(jié)合學(xué)院實際情況，編制年度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購項目、采購數(shù)量、采購預(yù)算、采購時間等內(nèi)容。3.采購計劃審批：采購計劃報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）采購實施1.采購方式選擇：根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購程序：按照選定的采購方式，嚴格執(zhí)行采購程序，包括發(fā)布采購公告、資格預(yù)審、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)。3.采購合同簽訂：采購項目確定中標(biāo)供應(yīng)商后，及時簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等內(nèi)容。（三）采購驗收1.驗收組織：采購項目完成后，由采購管理部門組織相關(guān)部門進行驗收。驗收人員應(yīng)包括采購人員、技術(shù)人員、使用人員等。2.驗收標(biāo)準(zhǔn)：按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行驗收，驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等。3.驗收報告：驗收合格后，驗收人員應(yīng)出具驗收報告。驗收報告應(yīng)包括采購項目名稱、采購數(shù)量、采購金額、驗收情況等內(nèi)容。六、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同由業(yè)務(wù)部門負責(zé)起草，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同審核：合同起草完成后，提交法律部門進行審核。法律部門重點審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性等內(nèi)容。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由學(xué)院法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋學(xué)院公章。合同簽訂后，及時將合同副本送財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門備案。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。業(yè)務(wù)部門負責(zé)合同的具體執(zhí)行，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。2.合同變更：合同履行過程中，因特殊情況需要變更合同的，應(yīng)由合同雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)作為原合同的補充文件，與原合同具有同等法律效力。3.合同終止：合同履行完畢或提前終止的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并將合同執(zhí)行情況報告學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)。（三）合同監(jiān)督與檢查1.監(jiān)督檢查部門：學(xué)院設(shè)立合同監(jiān)督檢查小組，負責(zé)對合同履行情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查小組由財務(wù)部門、審計部門、法律部門等相關(guān)人員組成。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容：重點檢查合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)是否符合法律法規(guī)和學(xué)院內(nèi)控制度的要求，合同執(zhí)行情況是否良好，有無違約行為等。3.監(jiān)督檢查報告：監(jiān)督檢查小組定期對合同履行情況進行檢查，并撰寫監(jiān)督檢查報告。監(jiān)督檢查報告應(yīng)包括合同基本情況、履行情況、存在問題及建議等內(nèi)容。七、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：財務(wù)部門定期對學(xué)院面臨的財務(wù)風(fēng)險進行識別，包括預(yù)算風(fēng)險、收支風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)或事項，采取風(fēng)險規(guī)避策略，如拒絕簽訂風(fēng)險較大的合同等。2.風(fēng)險降低：通過采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險損失的程度，如加強預(yù)算管理、控制支出規(guī)模、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小且學(xué)院能夠承受的風(fēng)險，采取風(fēng)險承受策略。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控：財務(wù)部門定期對財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.風(fēng)險預(yù)警：建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險。八、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)學(xué)院設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對學(xué)院內(nèi)部經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)收支監(jiān)督：檢查財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，是否存在截留、挪用、私設(shè)小金庫等問題。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督：檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況是否良好。3.資產(chǎn)管理監(jiān)督：檢查資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，資產(chǎn)是否安全完整。4.采購管理監(jiān)督：檢查采購計劃、采購實施、采購驗收等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，有無違規(guī)采購行為。5.合同管理監(jiān)督：檢查合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，合同執(zhí)行情況是否良好。（三）監(jiān)督方式1.定期審計：內(nèi)部審計部門定期對學(xué)院財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計。2.專項審計：根據(jù)學(xué)院實際情況，對特定項目或事項進行專項審計。3.日常監(jiān)督：通過財務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查等方式，對學(xué)院經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.