PAGE完善院科內控制度一、總則（一）目的為加強本公司/組織內部管理，規(guī)范院科各項經濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保公司/組織的穩(wěn)定運營和健康發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織下屬各院科，涵蓋醫(yī)療服務、行政管理、科研教學等各項業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及相關政策規(guī)定，確保各項經濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內控制度應涵蓋公司/組織運營的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、采購管理、合同管理等，實現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面，應相互制約、相互監(jiān)督，避免權力過度集中，防范舞弊和錯誤發(fā)生。4.適應性原則：內控制度應與公司/組織的規(guī)模、業(yè)務特點、管理水平相適應，并隨著內外部環(huán)境的變化及時進行調整和完善。5.成本效益原則：在設計和執(zhí)行內控制度時，應權衡實施成本與預期效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃、歷史數(shù)據(jù)以及市場預測等因素，結合上一年度預算執(zhí)行情況，編制本年度預算。2.預算編制流程各院科提出預算草案：每年[具體時間]前，各院科根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需求，編制詳細的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并提交至財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各院科提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，并結合公司/組織整體戰(zhàn)略目標進行匯總平衡。對于不符合要求的預算項目，及時與相關院科溝通調整。預算委員會審議：財務部門將審核匯總后的預算草案提交至預算委員會審議。預算委員會由公司管理層及各相關部門負責人組成，負責對預算草案進行全面審查，并提出修改意見和建議。董事會審批：經預算委員會審議通過的預算草案，報董事會審批。董事會根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，對預算草案進行最終審批，確定本年度預算方案。3.預算編制方法：根據(jù)不同的預算項目特點，采用零基預算、滾動預算、彈性預算等方法進行編制。對于固定成本項目，可采用零基預算法，以確保資源合理配置；對于收入和成本變動較大的項目，可采用滾動預算和彈性預算法，增強預算的靈活性和適應性。（二）預算執(zhí)行1.明確預算執(zhí)行責任：各院科負責人為本部門預算執(zhí)行的第一責任人，負責組織實施本部門預算執(zhí)行工作。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預算執(zhí)行臺賬：各院科應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預算指標的執(zhí)行情況，包括收入、成本費用、資金收支等。財務部門定期對預算執(zhí)行臺賬進行檢查和核對，確保數(shù)據(jù)準確無誤。3.嚴格控制預算支出：各院科應嚴格按照預算安排控制支出，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。對于預算執(zhí)行過程中確需調整的項目，應按照規(guī)定的程序進行審批。一般情況下，預算調整金額在[具體金額]以內的，由院科負責人審批；超過該金額的，需報財務部門審核后，提交預算委員會審議，經董事會批準后方可調整。（三）預算分析與考核1.預算分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行結果與預算目標的差異，找出原因并提出改進建議。分析內容包括預算執(zhí)行進度、收入完成情況、成本費用控制效果、資金使用效率等。2.預算考核：建立健全預算考核機制，將預算執(zhí)行情況納入各院科績效考核體系。根據(jù)預算完成情況，對各院科進行獎懲。對于預算執(zhí)行較好的院科，給予適當?shù)莫剟?；對于未完成預算目標的院科，進行相應的處罰，并要求其分析原因，提出改進措施，確保下一年度預算目標的完成。三、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確認各項收入的實現(xiàn)。醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并已收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時，按照規(guī)定的醫(yī)療服務項目收費標準確認收入；科研項目收入、培訓收入等其他收入，應在滿足合同約定的收入確認條件時予以確認。2.對于涉及醫(yī)保結算的收入，應按照醫(yī)保政策規(guī)定和與醫(yī)保部門簽訂的服務協(xié)議，及時、準確地進行結算和確認。（二）收費管理1.收費標準制定：嚴格按照國家物價部門核定的收費標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準。如有收費標準調整，應及時向患者公示，并按照新的標準進行收費。2.收費票據(jù)管理：建立健全收費票據(jù)管理制度，規(guī)范收費票據(jù)的領購、使用、保管和核銷流程。收費票據(jù)應專人負責，定期盤點核對，確保票據(jù)安全和使用規(guī)范。3.收費系統(tǒng)管理：加強收費系統(tǒng)的維護和管理，確保收費數(shù)據(jù)準確、及時、完整。定期對收費系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時，要加強對收費人員的培訓，提高其操作技能和業(yè)務水平，確保收費工作的順利進行。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：財務部門應按照規(guī)定的會計核算方法，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、可靠。同時，要加強與業(yè)務部門的溝通協(xié)調，及時獲取收入相關信息，保證收入核算的及時性和準確性。2.收入監(jiān)督：建立收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查和分析。審計部門應不定期對各院科的收入核算、收費管理等情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。同時，要加強對患者投訴和舉報的處理，嚴肅查處違規(guī)收費行為，維護患者合法權益。四、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類：按照成本費用的性質和用途，將其分為醫(yī)療成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。其中，醫(yī)療成本又可進一步細分為直接成本和間接成本，直接成本包括藥品費、衛(wèi)生材料費、固定資產折舊費等，間接成本包括科室人員經費、公用經費等。2.成本費用核算方法：采用權責發(fā)生制原則，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本費用核算。對于直接成本，可以根據(jù)實際發(fā)生額進行核算；對于間接成本，可以采用合理的分配方法，如按人員比例、工作量等進行分攤，計入相關科室或項目成本。3.成本費用報表編制：定期編制成本費用報表，反映各院科、各項目的成本費用發(fā)生情況。成本費用報表應包括成本費用明細表、成本費用分析表等，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度：制定成本費用控制目標和措施，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限。各院科應根據(jù)本部門業(yè)務特點，制定具體的成本費用控制方案，并組織實施。2.加強成本費用預算管理：將成本費用預算納入公司/組織整體預算管理體系，嚴格按照預算控制成本費用支出。對于超預算的成本費用項目，要進行嚴格審批，并分析原因，采取有效措施加以控制。3.優(yōu)化成本費用結構：通過合理配置資源、優(yōu)化業(yè)務流程、提高設備利用率等方式，降低成本費用水平。同時，要加強對成本費用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。（三）成本費用分析與考核1.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，對比實際成本費用與預算目標、歷史數(shù)據(jù)以及同行業(yè)水平的差異，找出成本費用變動的原因和趨勢。分析內容包括成本費用構成分析、成本費用效益分析、成本費用控制效果分析等。2.成本費用考核：建立成本費用考核制度，將成本費用控制情況納入各院科績效考核體系。根據(jù)成本費用考核結果，對各院科進行獎懲。對于成本費用控制較好的院科，給予適當?shù)莫剟?；對于成本費用超支嚴重的院科，進行相應的處罰，并要求其制定整改措施，限期降低成本費用水平。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應做到日清月結，及時入賬，嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，并對未達賬項進行及時清理。同時，要加強對銀行存款的安全防范，確保資金安全。3.資金審批與授權：建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。（二）固定資產管理1.固定資產購置：根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和業(yè)務需求，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制購置成本，確保資產質量。2.固定資產核算：財務部門應按照固定資產核算辦法，對固定資產進行準確核算，及時登記固定資產卡片和臺賬，反映固定資產的增減變動情況。同時，要定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產折舊與減值：按照國家規(guī)定的折舊政策，計提固定資產折舊。定期對固定資產進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產存在減值跡象，應及時計提減值準備。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。同時，要加強對固定資產處置的監(jiān)督，防止國有資產流失。（三）庫存物資管理1.庫存物資采購：建立庫存物資采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購計劃應根據(jù)業(yè)務需求和庫存情況合理編制，采購過程中應嚴格按照規(guī)定的采購方式和程序進行，確保采購物資的質量和價格合理。2.庫存物資驗收：加強庫存物資驗收管理，建立驗收標準和流程。物資到貨后，應及時組織驗收，核對物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等是否與采購合同一致。驗收合格的物資應及時入庫，驗收不合格的物資應及時與供應商協(xié)商處理。3.庫存物資保管：建立庫存物資保管制度，確保物資安全。庫存物資應分類存放，定期盤點清查，做到賬實相符。同時，要加強對庫存物資的防火、防潮、防蟲等管理，防止物資損壞和變質。4.庫存物資領用：規(guī)范庫存物資領用流程，嚴格按照審批權限進行審批。領用物資應填寫領用單，注明領用部門、物資名稱、數(shù)量等信息。財務部門應根據(jù)領用單及時進行賬務處理，確保庫存物資核算準確。六、采購管理（一）采購計劃制定1.各院科根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求和庫存情況，定期編制采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量要求、采購時間等內容，并提交至采購部門。2.采購部門對各院科提交的采購計劃進行匯總審核，結合公司/組織整體采購預算和庫存狀況，進行綜合平衡。對于不合理的采購計劃，及時與相關院科溝通調整。（二）采購方式選擇1.根據(jù)采購物資的性質、金額大小、市場供應情況等因素，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.對于達到國家規(guī)定招標限額標準的采購項目，應按照相關法律法規(guī)要求，采用公開招標或邀請招標方式進行采購。對于因特殊原因需要采用其他采購方式的，應按照規(guī)定的審批程序進行審批，并在采購文件中說明理由。（三）采購合同管理1.采購部門在確定中標供應商或成交供應商后，應及時與其簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。2.財務部門參與采購合同的審核，重點審核合同中的付款條款、結算方式等內容，確保合同符合公司/組織財務管理制度要求。采購合同簽訂后，應及時歸檔保管，并按照合同約定進行跟蹤管理，確保合同有效履行。（四）采購驗收與付款1.采購物資到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門應按照合同約定的質量標準和驗收程序進行驗收，出具驗收報告。對于驗收合格的物資，采購部門應及時辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的物資，應及時與供應商協(xié)商處理。2.財務部門根據(jù)驗收報告和采購合同，審核付款申請。對于符合付款條件的，按照合同約定的付款方式和時間進行付款。付款時應嚴格審核發(fā)票等相關憑證，確保付款金額準確無誤。同時，要加強對采購付款的監(jiān)督，防止出現(xiàn)資金風險。七、合同管理（一）合同簽訂1.公司/組織對外簽訂的各類合同，包括采購合同、銷售合同、租賃合同、服務合同等，應按照規(guī)定的程序進行審批。合同審批流程一般包括業(yè)務部門初審、法律部門審核、財務部門審核、管理層審批等環(huán)節(jié)。2.業(yè)務部門負責合同的起草和談判，確保合同條款符合業(yè)務需求和公司/組織利益。法律部門對合同的合法性、合規(guī)性進行審核，防范法律風險。財務部門對合同中的財務條款進行審核，確保合同財務風險可控。管理層根據(jù)合同的重要性和風險程度進行最終審批。3.合同簽訂前，應確保合同雙方主體資格合法、合同內容明確具體、條款完整無歧義。合同簽訂后，應及時加蓋公司/組織公章或合同專用章，并按照規(guī)定進行編號、歸檔保管。（二）合同執(zhí)行1.合同簽訂后，業(yè)務部門應負責組織實施合同，確保合同有效履行。在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或需要變更合同條款的，應及時與對方協(xié)商，并按照規(guī)定的程序進行審批。2.財務部門應根據(jù)合同約定的付款方式和時間，及時辦理付款手續(xù)。同時，要對合同執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，確保公司/組織資金安全和權益不受損害。（三）合同結算與終止1.合同執(zhí)行完畢后，業(yè)務部門應及時辦理合同結算手續(xù)。結算時應提供相關的結算憑證，如發(fā)票、驗收報告等。財務部門根據(jù)結算憑證進行審核，確保結算金額準確無誤。2.對于因各種原因需要終止的合同，應按照規(guī)定的程序進行審批。合同終止后，業(yè)務部門應及時清理合同執(zhí)行情況，辦理相關的資產交接和款項結算手續(xù)。財務部