PAGE學校內(nèi)控制輪崗制度一、總則（一）目的為加強學校內(nèi)部控制，規(guī)范學校財務管理，提高資金使用效益，防范財務風險，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位及所屬二級學院。（三）基本原則1.合法性原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保學校財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則。涵蓋學校財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務風險管理等。3.制衡性原則。明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應性原則。根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則。在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置學校財務部門應設(shè)置會計、出納、預算管理、資產(chǎn)管理、財務分析等崗位。各崗位應明確職責分工，確保各項財務管理工作有序開展。（二）職責分工1.會計崗位根據(jù)國家財務法規(guī)和學校財務制度，負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。定期對學校財務狀況進行分析，為學校領(lǐng)導決策提供財務數(shù)據(jù)支持。負責學校財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位負責辦理學?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。3.預算管理崗位負責編制學校年度預算草案，組織預算的執(zhí)行和監(jiān)控。定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出調(diào)整建議。參與學校重大項目的預算編制和審核工作。4.資產(chǎn)管理崗位負責學校資產(chǎn)的清查、登記、核算和管理工作。制定資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的審批程序。定期對學校資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。參與學校資產(chǎn)購置、處置等招投標工作，監(jiān)督資產(chǎn)的使用情況。5.財務分析崗位收集、整理和分析學校財務數(shù)據(jù)，撰寫財務分析報告。對學校財務運行狀況進行監(jiān)測和預警，提出改進措施和建議。參與學校財務決策的分析和論證工作。三、輪崗制度（一）輪崗范圍學校財務部門會計、出納、預算管理、資產(chǎn)管理、財務分析等關(guān)鍵崗位人員應實行定期輪崗制度。（二）輪崗期限輪崗期限原則上為[X]年，根據(jù)實際情況可適當調(diào)整。（三）輪崗交接1.輪崗人員應在規(guī)定時間內(nèi)辦理工作交接手續(xù)，填寫工作交接清單，明確交接事項、交接時間和交接雙方責任。2.交接清單應包括會計憑證、賬簿、報表、財務印章、票據(jù)、文件資料、電子數(shù)據(jù)等內(nèi)容。交接雙方應認真核對，確保交接內(nèi)容完整、準確。3.交接工作完成后，交接雙方和監(jiān)交人應在交接清單上簽字確認。監(jiān)交人應由財務部門負責人或指定人員擔任。（四）輪崗培訓1.為確保輪崗人員能夠順利適應新崗位工作，學校應組織輪崗人員進行崗前培訓。培訓內(nèi)容包括新崗位的工作職責、工作流程、相關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度等。2.培訓方式可采用集中培訓、實地觀摩、一對一指導等多種形式，確保輪崗人員熟悉新崗位工作要求，掌握必要的業(yè)務技能。四、預算管理（一）預算編制1.學校應按照“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務，編制年度預算草案。2.預算編制應充分考慮學校各項收入來源和支出需求，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制過程中，各部門應根據(jù)學?？傮w要求，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，報學校領(lǐng)導審批。（二）預算執(zhí)行1.學校應嚴格執(zhí)行年度預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項目，應按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預算應報學校領(lǐng)導批準，并報上級主管部門備案。（三）預算評價1.學校應建立預算評價制度，對預算執(zhí)行情況進行定期評價和考核。評價內(nèi)容包括預算執(zhí)行的準確性、及時性、效益性等方面。2.預算評價結(jié)果應作為學校各部門績效考核的重要依據(jù)，對預算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令限期整改。五、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則。學校各項收入應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定。2.完整性原則。學校應及時足額收取各項收入，確保收入的完整。3.合規(guī)性原則。學校應按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取費用，不得擅自增加收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。（三）收入核算與管理1.學校財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.加強對各項收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和審批程序。3.對學費、住宿費等非稅收入，應嚴格按照非稅收入管理規(guī)定進行收繳和管理，及時足額上繳財政專戶。六、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.真實性原則。學校各項支出應真實、合法、有效，不得虛列支出。2.合理性原則。學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排各項支出，不得鋪張浪費。3.效益性原則。學校應注重支出的效益，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t。對于專項資金，應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批與控制1.學校應建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度和學校內(nèi)部財務管理制度。對大額支出、專項支出等應實行集體決策和審批。3.財務部門應加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出憑證，不得作為報銷依據(jù)。（四）支出核算與管理1.學校財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.建立健全支出管理制度，加強對各項支出的管理和監(jiān)督。定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標準。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。2.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對學校資產(chǎn)進行計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費用或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應報學校領(lǐng)導審批。2.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，通過政府采購、招投標等方式進行采購。采購過程中應嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和采購制度。3.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)應及時入賬，進行登記和管理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學校應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責權(quán)限。資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強對資產(chǎn)的保管，定期對資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)應實行專人管理。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費用，應按照規(guī)定進行核算和管理。（四）資產(chǎn)處置1.學校應建立健全資產(chǎn)處置制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。3.對資產(chǎn)處置過程中涉及的資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)交易等事項，應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、財務風險管理（一）風險識別與評估1.學校應建立財務風險識別與評估機制，定期對學校財務狀況進行風險識別和評估。風險識別應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個方面。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險等級和風險影響程度。（二）風險應對措施1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施。風險應對措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.對于高風險事項，應采取風險規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務活動或調(diào)整業(yè)務策略；對于中風險事項，應采取風險降低措施，如加強內(nèi)部控制、完善管理制度等；對于低風險事項，可采取風險承受措施，如保持現(xiàn)有業(yè)務活動不變。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立財務風險監(jiān)控機制，對學校財務風險狀況進行實時監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、資金收支情況、資產(chǎn)狀況等。2.設(shè)定風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號。學校應根據(jù)預警信號，采取相應的風險應對措施，防范財務風險的發(fā)生。九、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.學校應建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括崗位設(shè)置與職責分工、輪崗制度、預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務風險管理等方面。2.監(jiān)督檢查可采用內(nèi)部審計、專項檢查、日常巡查等方式進行。內(nèi)