PAGE六條內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司各項業(yè)務流程，防范經(jīng)營風險，確保公司資產(chǎn)安全，提高運營效率和效果，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司，涵蓋公司所有部門及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定、執(zhí)行應符合國家法律法規(guī)的要求。2.全面性原則：涵蓋公司各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領域。4.制衡性原則：通過合理設置部門和崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.適應性原則：內(nèi)控制度應與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)控制度的設計和運行應權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、財務內(nèi)控制度（一）資金管理制度1.資金預算管理各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制年度資金預算，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。月度終了，各部門應根據(jù)實際業(yè)務進展情況，編制月度資金預算調(diào)整表，報財務部門審核，確保資金預算的準確性和及時性。2.資金收支管理：所有資金收入應及時足額入賬，嚴禁坐支現(xiàn)金。資金支出應嚴格按照審批流程執(zhí)行，確保資金使用合法合規(guī)。對于重大資金支出，如對外投資、大額采購等，應實行集體決策，并報經(jīng)公司董事會批準。3.資金安全管理：加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，確保賬實相符。銀行存款賬戶應定期進行核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強對銀行預留印鑒、票據(jù)的管理，防止丟失和被盜用。（二）財務審批制度1.審批流程費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核無誤后，報公司領導審批。采購付款：采購部門填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)采購部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，辦理付款手續(xù)。固定資產(chǎn)購置：使用部門提出購置申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務部門審核資金預算后，報公司領導審批。購置后，由資產(chǎn)管理部門進行驗收、登記入賬。2.審批權(quán)限：根據(jù)費用金額大小、業(yè)務性質(zhì)等，設定不同層級的審批權(quán)限。如單筆費用在[X]元以下的，由部門負責人審批；[X]元至[X]元的，由分管領導審批；超過[X]元的，由公司總經(jīng)理審批。重大事項需經(jīng)董事會審批。（三）財務核算制度1.會計核算原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。采用權(quán)責發(fā)生制原則，合理確認收入和費用。2.會計憑證管理：會計憑證應及時填制、審核、裝訂和保管。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確無誤。3.財務報表編制：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，經(jīng)財務負責人審核、公司領導審批后對外報送。財務報表應如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。三、采購與付款內(nèi)控制度（一）采購管理制度1.采購計劃制定：采購部門應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、庫存狀況等，制定年度、季度和月度采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等。2.供應商管理：建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行綜合評估。定期對供應商進行考核，淘汰不合格供應商。3.采購流程：采購業(yè)務應按照請購、審批、采購、驗收、付款等流程進行。請購部門填寫請購單，經(jīng)部門負責人審批后提交采購部門；采購部門根據(jù)請購單選擇供應商，簽訂采購合同；物資到貨后，由驗收部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)；財務部門根據(jù)采購合同、驗收單、發(fā)票等辦理付款手續(xù)。（二）付款管理制度1.付款審批：付款申請應經(jīng)采購部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后辦理。審核內(nèi)容包括采購合同的執(zhí)行情況、驗收情況、發(fā)票的真實性和合法性等。2.付款方式選擇：根據(jù)采購業(yè)務的特點和供應商的要求，合理選擇付款方式。對于金額較大的采購業(yè)務，應盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全的付款方式。3.付款跟蹤：財務部門應定期對已付款項進行跟蹤，確?？铐椉皶r、足額支付給供應商。如發(fā)現(xiàn)付款異常情況，應及時查明原因并采取措施進行處理。四、銷售與收款內(nèi)控制度（一）銷售管理制度1.銷售政策制定：制定合理的銷售政策，包括銷售價格、信用政策、促銷政策等。銷售政策應根據(jù)市場情況、公司成本、競爭對手等因素進行適時調(diào)整。2.銷售合同管理：銷售業(yè)務應簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務。合同簽訂前，應進行合同評審，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。合同執(zhí)行過程中，應及時跟蹤合同履行情況，如有變更或違約情況，應及時處理。3.銷售流程：銷售業(yè)務應按照客戶開發(fā)、銷售報價、合同簽訂、發(fā)貨、收款等流程進行。銷售人員應及時了解客戶需求，提供準確的產(chǎn)品信息和報價；簽訂合同后，組織發(fā)貨并及時通知客戶；財務部門負責收款，并對銷售款項進行跟蹤和管理。（二）收款管理制度1.收款政策制定：根據(jù)公司信用政策，制定合理的收款政策。對于信用期內(nèi)的款項，應及時提醒客戶付款；對于逾期款項，應采取有效的催收措施。2.收款流程：銷售人員負責跟蹤客戶收款情況，及時將客戶付款信息反饋給財務部門。財務部門收到款項后，應及時進行核對和入賬，并開具收款憑證。對于逾期未付款項，財務部門應會同銷售人員進行催收，必要時可采取法律手段。3.應收賬款管理：定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險狀況。對于賬齡較長的應收賬款，應加大催收力度，并采取必要的風險防范措施，如計提壞賬準備等。五、資產(chǎn)管理內(nèi)控制度（一）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批流程執(zhí)行。購置前，應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置后，由資產(chǎn)管理部門進行驗收、登記入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。折舊政策應保持一致性，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報經(jīng)公司領導批準后進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，包括申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。處置收入應及時足額入賬，處置損失應報經(jīng)公司領導批準后進行核銷。（二）存貨管理制度1.存貨采購：存貨采購應按照采購管理制度執(zhí)行，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。采購過程中應嚴格控制采購成本，降低采購風險。2.存貨驗收：存貨到貨后，由驗收部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)。3.存貨保管：建立存貨保管制度，確保存貨安全。存貨應分類存放，定期盤點，防止存貨積壓、變質(zhì)、毀損等情況發(fā)生。4.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應按照規(guī)定的流程進行，如領料單、銷售發(fā)貨單等。發(fā)出存貨時，應按照先進先出、加權(quán)平均等方法確定發(fā)出成本。5.存貨盤點：定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應形成盤點報告，對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報經(jīng)公司領導批準后進